Hvad er den årlige udelukkelse?

Den årlige udelukkelse er det beløb, som en person kan overføre til en anden person som en gave uden at pådrage sig gaveafgift eller påvirke den forenede kredit. Denne årlige gaveudelukkelse kan overføres i form af kontanter eller andre aktiver. For 2019 meddelte Internal Revenue Service (IRS), at den årlige udelukkelse fortsat vil være på 15.000 dollars. Dette er en stigning fra 14.000 dollars i 2014, 2015, 2016 og 2017.

Sådan fungerer den årlige udelukkelse

Den årlige udelukkelse gælder for hver enkelt gave, der gives. Hvis bedsteforældre f.eks. giver flere tusinde dollars til hvert af deres børnebørn, vil hvert beløb blive taget i betragtning separat med henblik på en årlig udelukkelse. Selv om enhver gave generelt er en skattepligtig gave, findes der dog undtagelser. For eksempel er følgende gaver ikke skattepligtige:

• Gæster, der er mindre end årets årlige udelukkelse
• Gebyr- eller lægeudgifter
• Gæster til en ægtefælle
• Gæster til en politisk organisation

Gæster til kvalificerede velgørende organisationer er også fradragsberettigede fra værdien af den eller de givne gaver. Ellers kan skatteyderne ikke trække værdien af de gaver, de giver, fra. IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators (IRS publikation 559, Efterladte, eksekutorer og administratorer) beskriver de nærmere detaljer i denne henseende.

For at blive godkendt til en årlig udelukkelse skal skatteyderne indsende kopier af vurderinger, kopier af relevante dokumenter vedrørende overdragelsen og enhver dokumentation for usædvanlige poster, der er vist på selvangivelsen (såsom delvist begavede aktiver).

Årlig udelukkelse og fritagelse for ejendomsskat

Den årlige udelukkelse på 15.000 dollars betyder, at du kan give 15.000 dollars til lige så mange personer, som du vil. Du kan altså give hvert af dine fem børnebørn 15.000 USD pr. stk. i et givet år, i alt 135.000 USD. Alle gaver, du giver til en enkelt person ud over 15.000 dollars, tæller med i din kombinerede udelukkelse fra bo- og gaveafgift. Dette er det beløb, du har lov til at efterlade i din ejendom eller give som gaver i løbet af dit liv, skattefrit.

For 2020 er fritagelsen for gaveafgift på livstid 11,58 millioner dollars. Det betyder, at hvis du er gift, kan du og din ægtefælle give i alt 23,16 mio. dollars væk, før I betaler gaveafgift. For 2021 er tallene 11,7 millioner dollars og 23,4 millioner dollars. Disse nye fritagelsestærskler blev fastsat af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som udløber i 2025. TCJA mere end fordoblede den føderale fritagelse for bo- og gaveafgift, som tidligere var på omkring 5 mio. dollars. Efter TCJA faldt antallet af skattepligtige ejendomme i USA til 4.687 i 2013 til 1.890 i 2018.

Årlig udelukkelse og formueforvaltning

Årlig udelukkelse og fritagelse for ejendomsskat betragtes ofte som en del af en større formueforvaltningsplan eller ejendomsplan. En person med høj nettoformue (HNW) kunne for eksempel anmode om støtte fra et formueforvaltningsfirma eller en uafhængig finansiel rådgiver til at bestemme, hvordan man bedst fordeler finansielle og andre aktiver via gaver eller i et testamente for at undgå tunge skattestraffe.

Et testamente er et juridisk dokument, der giver klare instruktioner om, hvordan en persons ejendom og forældremyndighed over mindreårige børn, hvis nogen, skal håndteres efter døden. I et testamente udtrykker en person sine ønsker og udpeger en administrator eller eksekutor til at opfylde de angivne intentioner. I testamentet kan det også angives, om der skal oprettes en trust efter dødsfaldet. Hvis et testamente indeholder instruktioner om gaver, vil dette afsnit fastlægge eventuelle skatteforpligtelser for boet eller de begunstigede.