Hvis du er ejer af en virksomhed, bliver du sandsynligvis betalt på en eller anden måde. Men er din nuværende fremgangsmåde den bedste?

I dette indlæg ser vi på et par forskellige måder, hvorpå små virksomhedsejere betaler sig selv, og hvilken metode der er den rigtige for dig.

Lønmetode vs. trækningsmetode

Der er to hovedmetoder til at betale sig selv: Trækningsmetoden og lønmetoden.

Med trækningsmetoden kan du trække penge fra din virksomheds indtjening, som du finder passende. I stedet for at have en regelmæssig, tilbagevendende indkomst giver det dig større fleksibilitet og mulighed for at justere, hvor mange penge du får, alt efter hvordan forretningen går.

Med lønmetoden får du regelmæssigt udbetalt en fast løn ligesom enhver anden medarbejder.

Den bedste metode for dig afhænger af din virksomheds struktur og af, hvor involveret du er i driften af virksomheden.

Mulighed 1: Trækningsmetoden

Det er også kendt som ejerens trækningsmetode, når en enkeltmandsvirksomhed eller en partner i et partnerskab tager virksomhedens penge til personligt brug.

Pros

Fordelen ved trækningsmetoden er, at den giver dig mere fleksibilitet med din løn, så du kan justere din kompensation baseret på virksomhedens resultater.

Cons

I modsætning til lønmetoden bliver din skat ikke automatisk trukket fra. Du skal selv indberette eventuelle trækninger og betale skat af dem på skattetidspunktet.

En anden ulempe: Det kræver mere personlig skatteplanlægning, herunder kvartalsvise skatteberegninger og skat af selvstændige erhvervsdrivende.

Hvor meget kan du trække til dig selv?

Du kan trække så meget, du vil, og så mange gange du vil, hvis du bruger trækningsmetoden (så længe der er penge på kontoen at trække fra).

Du skal blot huske på, at trækninger kan begrænse den mængde kontanter, du har til rådighed til at udvikle din virksomhed og betale regningerne.

Hvad betyder trækningsmetoden for indkomstskatten

Skatterne omkring trækningsmetoden varierer en smule afhængigt af din virksomhedstype.

Skatter på ejerens trækninger som enkeltmandsvirksomhed

Som enkeltmandsvirksomhed har du ret til at få så mange af din virksomheds penge, som du ønsker. Du behøver ikke at stå til ansvar over for aktionærer eller aktionærer, så du kan frit tage imod betalinger, som du ønsker det. Når det er sagt, betragtes udtrækninger som personlig indkomst og beskattes som sådan.

Skatter på ejerens udtrækning i et partnerskab

Skattevæsenet betragter partnerskaber på samme måde som enkeltmandsvirksomheder. Overskud, der genereres gennem partnerskaber, behandles som personlig indkomst. Men i stedet for at én person kræver al indtjeningen for sig selv, inkluderer hver partner sin andel af indkomsten (eller tabet, hvis forretningen ikke har været god) på deres personlige selvangivelse. Med andre ord deles indtjeningen og beskattes i overensstemmelse hermed.

Skatter på ejerens træk i et LLC

Reglerne for selskaber med begrænset ansvar varierer afhængigt af staten, så sørg for at tjekke din stats love, før du går videre. I begge LLC-enheder (enkelt og flere) betaler virksomhedsejeren skat af ejerens trækninger på samme måde, som de ville gøre som en enkeltmandsvirksomhed eller partner.

Videregående læsning: LLC ejere: En guide til at betale sig selv

Mulighed 2: Lønmetoden

Forretningsejere, der betaler sig selv en løn, modtager regelmæssigt et fast beløb.

Pros

Hvis du hader administration, vil du kunne lide lønmetoden. Statslige og føderale personlige indkomstskatter trækkes automatisk fra din løncheck. På den personlige side viser en fast løn også en stabil indtægtskilde (hvilket vil være praktisk, når du ansøger om et realkreditlån eller noget andet kreditrelateret).

På den forretningsmæssige side gør det lettere at holde styr på din forretningskapital, hvis du betaler dig selv en fast løn. I stedet for at tage fra virksomhedskontoen, hver gang du har brug for penge, ved du præcis, hvor mange firmapenge du får udbetalt til dig hver måned. Det gør det nemmere at følge udgifterne og styre pengestrømmen.

Kontra

Ulemperne ved lønmetoden er, at du skal fastsætte en rimelig kompensation, der gør dig glad, holder din virksomhed funktionsdygtig og ikke bliver dobbeltbeskattet. Hvis din kompensation falder uden for det “rimelige” område, kan det give anledning til flag hos skattevæsenet.

Hvor let er det at ændre din løn?

Den gode nyhed om en fastsat løn er, at den ikke er statisk og bindende. Du kan nemt ændre eller justere den over tid, så den udvikler sig sammen med din virksomhed.

Men hvordan ved du, hvor meget du skal øge (eller sænke) din løn?

Når du har nået et break-even-punkt i virksomheden, er det en god idé at korrelere eventuelle lønforhøjelser (eller bonusser) med virksomhedens resultater.

Der er et par måder, du kan gribe dette an på:

Mulighed 1: Engangsbonus ved årets udgang

Se tilbage på det forgangne år, og giv dig selv en bonus, der korrelerer med virksomhedens vækst efter break-even. Hvis din virksomhed øger nettooverskuddet med 15 % i løbet af året, får du en fast bonus på 15 % oven i din grundløn i slutningen af året.

Mulighed 2: Kvartalsvise bonusser

Parcelér bonusser ud til dig selv hvert kvartal, der korrelerer med virksomhedens vækst efter break-even i den pågældende periode.

Mulighed 3: Juster årslønnen på baggrund af den årlige vækst

Hvis du ikke er interesseret i bonusvejen, kan du altid justere din løn hvert år på baggrund af, hvordan din virksomhed klarer sig.

Så hvis din virksomhed er vokset med 50 % det seneste år, og din nuværende løn er 70.000 dollars, skal du gange din løn med 150 % og komme frem til din nye løn, som er 105.000 dollars (ikke dårligt!).

Hvordan bestemmer du rimelig kompensation?

Den gyldne regel fra skattevæsenet om fastsættelse af din kompensation er, at den skal være “rimelig”. Ifølge IRS defineres rimelig kompensation som:

“Et beløb, der normalt ville blive betalt for lignende tjenester af lignende organisationer under lignende omstændigheder.”

Oversættelse: Find andre virksomheder som din og vælg en løn, der svarer til deres stifter/indehaver.

Her er et par andre elementer at se på for at hjælpe dig med at vælge en løn, der er behagelig for dig og acceptabel i skattemyndighedernes øjne:

• Dine kvalifikationer og relevant uddannelse
• Hvor mange års erfaring du har
• Industrien og omfanget af dit arbejde
• Størrelsen af din virksomhed
• Lønnen for folk i lignende stillinger
• Lokalitet og leveomkostninger

Hvis du scorer høje karakterer på alle disse kategorier, er du velkommen til at give dig selv en lidt højere lønpakke end normalt. Du har fortjent det.

Sådan betaler du dig selv (efter virksomhedstype)

Så nu, hvor du ved lidt om de forskellige muligheder, der er til rådighed, lad os tale om, hvordan du skal indregne din virksomhedstype i denne ligning.

Der er fem almindelige virksomhedsstrukturer, og hver enkelt påvirker den måde, som små virksomhedsejere betaler sig selv på.

Bemærk: Med både NFP og Corporations anbefales det ikke at tage hyppige udbetalinger. For NFP-organisationer er der strenge rapporteringsregler for at sikre, at organisationen ikke er oprettet for at skabe overskud. For ejere af Corporations er der regler, der begrænser, hvor meget du trækker – det er ikke dine penge, det er virksomhedens penge.

Sådan betaler du dig selv i et LLC

Hvis du ejer et LLC med et enkelt medlem eller er en del af et LLC med flere medlemmer, skal du bruge trækningsmetoden til at betale dig selv. LLC-ejere må ikke betale sig selv en almindelig løn.

Sådan fungerer lodtrækningsmetoden for partnere

Par definition deler partnerskaber indkomsten fra en virksomhed. Det betyder normalt, at hver partner deler indkomsten ligeligt til sig selv. Men det behøver ikke at være på den måde. Du kan aftale noget andet i en partnerskabsaftale, f.eks. en 70/30-opdeling mellem to partnere.

Men uanset hvad I bliver enige om, skal I holde jer til det. Når du har trukket indkomst, skal hver partner indsende en Schedule K-1 for at indberette indkomsten til IRS.

Ejerens træk i et S corp

Da et S corp er struktureret som et selskab, er der ingen ejerens træk, men kun aktionærudlodninger. Men en aktionærudlodning er ikke beregnet til at erstatte ejerens træk. I stedet skal du tage en løn som W-2-medarbejder.

En aktionæruddeling er en ikke-skattepligtig begivenhed, og hvis du forsøger at erstatte din almindelige, beskattede W-2-indkomst med ikke-skattepligtige uddelinger, vil skattevæsenet fange dig.

Ejerens træk i et C corp

Hvis du arbejder aktivt for et C corp (selv om du er majoritetsejer), er din eneste mulighed for betaling at tage en løn som W-2 medarbejder.

Hvis du ikke arbejder aktivt for selskabet, kan du modtage udbytte (hvilket er forskelligt fra en ejers træk – et udbytte er ikke-skattepligtigt).

Videre læsning: IRS guidelines on paying yourself from a corporation.

Sådan betaler du dig selv fra din virksomhedskonto

Hvad enten du vælger at trække dine penge eller tildele dig selv en løn, er der nogle få retningslinjer, du bør følge, når du betaler dig selv fra din egen bankkonto.

1. Træk pengene fra din virksomhedskonto og indsæt dem på din personlige konto. Hold disse to adskilt.
2. Hvis du bruger trækningsmetoden, skal du holde dig til relativt lige store betalinger med jævne mellemrum.
3. Registrér dine betalinger med lønsoftware (vi anbefaler Gusto).
4. Lad altid nok kontanter tilbage til, at din virksomhed kan fungere gnidningsløst efter udbetalingerne.
5. Tegn op til skat. Indkomst- og FICA-skatter skal betales, uanset hvilken metode du vælger.

Registrering af ejerens trækninger og lønninger i dine bøger

Trækningsmetode

Hvis du foretager trækninger, skal du registrere dem i dine bøger.

Der er to “konti”, der påvirkes, når du trækker kontanter ud af din virksomhed: Kontantkontoen og kontoen Ejerens egenkapital (de afspejles begge på din balance).

Kontant er ligetil – mængden af kontanter i din bank falder. Egenkapital er det samlede beløb, som du som virksomhedsejer har investeret eller trukket fra din virksomhed.

Når du registrerer din journalpost for et træk, vil du “debitere” din egenkapitalkonto og “kreditere” din kontantkonto.

Hvis du ofte tilføjer penge til din egenkapitalkonto – f.eks. ved at investere midler fra en anden virksomhed i din virksomhed – vil du måske oprette en egenkapitalkonto; det er en underkonto til egenkapitalen. Dette kan gøre det lettere at holde styr på de penge, der kommer ind og ud af Ejerens egenkapital

Lønmetode

Hvis du betaler dig selv ved hjælp af lønmetoden, påvirker du ikke Ejerens egenkapital. I stedet behandles din løn som en forretningsudgift.

Så for din journalpost skal du “debitere” din Udgiftskonto og “kreditere” din Kassekonto.

Det er en opringning: Hvor meget betaler du dig selv?

Ejedejere, partnere og ejere af LLC’er kan frit betale sig selv, som de ønsker.

Men du skal stadig finde en balance, der giver dig mulighed for at leve komfortabelt og ikke skader din virksomhed. Det er altid en god idé at tale med en revisor på forhånd. De kan hjælpe dig med at beregne udgifter og se på forventede indtægter, så du kan leve godt og se din virksomhed vokse.

Hvis du driver et selskab eller en NFP, skal du tildele dig selv en rimelig løn. IRS bestemmer, hvad der er og ikke er rimelige lønninger for CEO’er og non-profit-stiftere for at forhindre, at visse skattefordele udnyttes. Som vi nævnte tidligere, kan du bestemme, hvad en rimelig løn er, ved at sammenligne din indtjening med CEO’er i lignende stillinger.

Sørg for at holde et papirspor, der dokumenterer din virksomheds resultater og udgifter, så du kan retfærdiggøre din løn, hvis det bliver nødvendigt. Er du ikke sikker på, hvordan du gør det? Tjek vores guide, Bookkeeping Basics for Entrepreneurs.