En ejendomsskat opkræves især på føderalt niveau, og den pålægges en afdødes ejendom, når deres aktiver går videre til deres modtagere. De fleste ejendomme vil dog ikke støde på den føderale ejendomsskat, da den kun gælder for ejendomme, der er mere end 11,7 millioner dollars værd i 2021. Da denne skat kan have en betydelig effekt på dine modtagere, er det bedst at planlægge forud for den i din bodelingsplan. Mange mennesker arbejder sammen med en finansiel rådgiver for at maksimere en ejendomsplan for deres kære. Lad os tage et kig på, hvordan boafgiften kan påvirke dig og dine modtagere.

Hvad er den føderale ejendomsskat?

Den estate tax opkræves af regeringen på ejendomme, når du går bort og videregiver dine aktiver til arvingerne. Hvis din ejendom har en tilstrækkelig høj værdi efter din død, skal du betale boafgift på alt, hvad du ønsker at testamentere. Dette kan omfatte kontanter, fast ejendom, pensionskonti eller en række andre aktiver.

For 2021 er tærsklen for føderale boafgifter 11,7 millioner dollars, hvilket er en lille stigning fra 11,58 millioner dollars i 2020. For ægtepar fordobles denne tærskel, hvilket betyder, at de kan beskytte op til 23,4 millioner dollars i 2021.

Føderale ejendomsskattesatser for 2021

For at gøre tingene enkle, hvis din ejendom er værd $ 11,7 millioner eller mindre, behøver du ikke at bekymre dig om den føderale ejendomsskat. Men alle ejendomme, der er mere værd end det, beskattes kun af det beløb, der overstiger tærsklen på 11,7 millioner dollars. For de fleste af de føderale boafgiftsniveauer betaler du en grundskat samt en marginalskat. De nuværende føderale ejendomsskatter når op på 40 % for skattepligtige beløb på over 1 million dollars.

Hvilke stater opkræver en ejendomsskat?

Hvis du dør i visse stater, kan din ejendom også være omfattet af en statslig ejendomsskat. Fra 2021 opkræver Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii og Washington, D.C. alle statslige ejendomsskatter. Det betyder, at boet hos personer, der bor i disse stater, kan blive pålagt boafgifter på både føderalt og statsligt niveau.

De nævnte staters boafgiftstærskelværdier spænder fra 1 million dollars i Oregon og Massachusetts til 5,74 millioner dollars i New York. Satserne varierer også, så sørg for at tjekke din stats websted for at se, hvad du skal betale.

Dertil kommer, at seks stater opkræver en arveafgift, der er adskilt fra boafgiften. Disse stater er Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland og New Jersey. Maryland er den eneste stat i landet, der opkræver både en boafgift og en arveafgift.

Den vigtigste forskel mellem en arveafgift og en boafgift er, hvem der er ansvarlig for at betale. Med en boafgift er det boet, der er ansvarlig, mens modtageren er ansvarlig for arveafgifter. Ægtefæller er fritaget for at betale arveafgift i alle seks af disse stater, og nogle stater udvider denne fritagelse, i det mindste delvist, til at omfatte alle nærmeste slægtninge.

Den fritagelse for boafgift

Siden 2013 indekseres IRS’ fritagelse for boafgift for inflation. Den tog et stort spring på grund af den nye skatteplan, som præsident Trump underskrev i december 2017.

For skatteåret 2017 var ejendomsskattefritagelsen 5,49 millioner dollars for en person eller det dobbelte for et par. Den nye skatteplan øgede imidlertid denne fritagelse til 11,18 millioner dollars for skatteåret 2018, stigende til 11,4 millioner dollars for 2019, 11,58 millioner dollars for 2020 og nu 11,7 millioner dollars for 2021. Hvis din ejendom ligger inden for rammerne af ejendomsskattegrænserne, og du ønsker at efterlade det maksimale beløb til dine arvinger, bør du foretage en vis planlægning af ejendomsskatten.

Hvis du er ansvarlig for at betale ejendomsskatter for en afdød elsket, bør du måske hyre en skatterevisor og en ejendomsadvokat til at hjælpe dig med at bære denne byrde. Ud over ejendomsskatter skal du muligvis indsende separate indkomstskatter for den afdøde, hvis den afdødes ejendom genererer indtægter over IRS-grænserne. For at indsende en amerikansk boafgiftsangivelse skal du have et skatte-id-nummer for boet. Et boets skatte-id-nummer kaldes et “employer identification number” eller EIN (arbejdsgiveridentifikationsnummer). Du kan ansøge om et nummer online, pr. post eller pr. fax.

Hvis du ønsker at begrænse din eksponering for boafgift, bør du måske begynde at give nogle penge væk. Du kan give en velgørende donation (og trække den fra i skat) eller give til de arvinger, hvis arv ellers ville blive ramt af boafgift. Hvis du giver op til 15.000 dollars om året, kan du skære ned på din ejendom. Dette er kendt som den årlige udelukkelse fra gaveafgift. Hver enkelt skatteyder eller medlem af et ægtepar kan give op til 15.000 USD i 2021 – og ikke kun til én person hver. Denne grænse på 15.000 dollars gælder for så mange personer, som du ønsker. Hvis du giver mere end 15.000 dollars til en enkelt modtager, skal du betale den føderale gaveafgiftssats, som er den samme som ejendomsskattesatsen – 40 %.

Hvad er ejendomsskattefradraget?

Det er skattevæsenets måde at forhindre dobbeltbeskatning på. Nogle gange vil boet efter en afdød have indtægter på vej til sig. Dette kan være for et ejendomssalg, der ikke er gået igennem på det tidspunkt, hvor ejeren dør. Denne form for indkomst er kendt som Income in Respect of Decedent (IRD).

En stor ejendom kan blive udsat for dobbeltbeskatning på føderalt niveau – den almindelige boafgift efterfulgt af indkomstskatten på IRD’en. Med boskattefradraget kan du fratrække den del af boskatten, der er betalt for IRD, fra indkomstskatten på denne IRD. Dette sikrer, at de samme aktiver ikke beskattes to gange.

Bodskattens historie

Bodskatter i USA er bundet til krigens historie. Den første skat, der lignede en boafgift, blev opkrævet i 1790’erne for at bidrage til at skaffe midler til at føre en uerklæret søkrig med den nye franske republik. I stedet for at beskatte et bos aktiver direkte var det en skat på testamenter og skifteretsformularer. Denne skat var dog kun midlertidig.

I 1860’erne gav borgerkrigen anledning til en ny boafgift, igen for at skaffe penge til krigsindsatsen. Skatten bortfaldt til sidst igen, selv om den officielt blev genoplivet i 1890’erne. Formålet med denne boafgift var at beskatte nogle af de penge, der blev tjent af rige industrimænd, som slap let under det gamle skattesystem, og at skaffe penge til den spansk-amerikanske krig.

Det, vi i dag opfatter som føderale boafgifter, blev lov i 1916. Igen skabte kampen i Første Verdenskrig et presserende behov for flere statsindtægter. Siden da har boafgifterne været en kilde til politiske kontroverser. Dette er på trods af den lille procentdel af husstande, der er berørt af det, modstandere af boafgifter kalder “dødsskatter”.”

Bodskatter vs. arveafgifter

Bodskatter er afgifter på det privilegium, der ligger i at overføre ejendom til dine arvinger. Det er boet efter den afdøde, der er ansvarlig for afgiften.

En arveafgift er derimod en afgift på det privilegium, der ligger i at modtage ejendom fra en afdød velgører. Det er den (levende) arving, der betaler en arveafgift, ikke boet efter den afdøde. Der findes en føderal arveafgift og i nogle stater en statslig arveafgift. Arveafgifter opkræves dog ikke på føderalt niveau. Kun seks stater har arveafgifter.

Bottom Line

De allerfleste amerikanere vil ikke dø med en formue, der er stor nok til at udløse arveafgift. En del af grunden til, at arveafgifter er upopulære, er dog, fordi de beskatter din ejendom, efter at du allerede er væk. Mange i den føderale regering tror dog på det, da det har mulighed for at samle betydelige midler til landet.

Estate Planning Tips

• Hvis du søger professionel hjælp til at navigere i ejendomsplanlægningsprocessen, så overvej at arbejde med en finansiel rådgiver. SmartAsset’s gratis værktøj til matchning af finansielle rådgivere kan forbinde dig med op til tre lokale rådgivere. Kom i gang nu.
• Estate planlægning kan være kompleks, og det gælder især, hvis du er en person med en betydelig formue. For at sikre dig, at du har alt, hvad du har brug for, skal du læse om de vigtige værktøjer til ejendomsplanlægning for velhavende investorer.
• Arv er normalt ikke betragtet som indkomst, men visse typer arvede aktiver kan have skattemæssige konsekvenser. Før du bruger eller investerer din arv, skal du læse mere om arveafgifter og fritagelser.