Du har måske hørt visse nonprofitorganisationer omtale sig selv som 501(c)(3)-organisationer. Afsnit 501(c)(3) i Internal Revenue Code giver visse nonprofitgrupper, herunder kirker, velgørenhedsorganisationer, uddannelsesinstitutioner og andre organisationer, mulighed for at blive fritaget for at betale føderale indkomstskatter. Internal Revenue Service foretager jævnligt revisioner af skattefritagne grupper for at sikre, at de følger reglerne og ikke udøver aktiviteter, der kan bringe deres skattefritagelsesstatus i fare. Det er ikke svært at bevare denne status, men det kræver, at du tager visse skridt for at overholde reglerne. Hvis man ikke overholder retningslinjerne, kan det resultere i, at gruppen mister sin skattefritagelsesstatus.
Fritagelseskrav
For at kvalificere sig til skattefritagelse i henhold til Section 501(c)(3) skal en organisation generelt være velgørende og ikke-profitorienteret. Organisationen må ikke organisere eller fungere til fordel for private interesser.
Disse grupper er underlagt begrænsninger, når det gælder, hvor meget politisk og lovgivningsmæssig aktivitet de kan deltage i, og hvor meget lobbyvirksomhed (forsøg på at påvirke lovgivningsaktivitet) de kan udføre. De må heller ikke bidrage til en politisk kampagne eller en bestemt kandidat.
Opretholdelse af 501(c)(3)-status
Når din organisation har fået godkendelse fra IRS, skal du stadig tage skridt til at opretholde dens status og kvalificere dig til skattefritagelse.
Påkrævede indgivelser
IRS kræver generelt, at 501(c)(3)-organisationer skal indgive årlige indberetninger, afhængigt af deres bruttoindtægter og samlede aktiver. Visse nonprofitgrupper med meget små budgetter kan være fritaget for dette krav. Delstatslovgivningen kan dog også kræve, at de indgiver rapporter årligt eller halvårligt.
Påvirker fritagelse
En nonprofitgruppe kan bringe sin fritagelse i fare, hvis den gør noget af følgende:
- Deltager i politiske kampagner for kandidater til lokale, statslige, eller føderale embeder
- Deltager i lobbyvirksomhed som en væsentlig del af dens samlede aktiviteter
- Opererer på en måde, der ikke er relateret til dens fritagne formål
- Deltager i aktiviteter, der krænker grundlæggende offentlig orden
- Underlader at indsende de krævede årlige indberetninger eller meddelelser i tre på hinanden følgende år
- Opererer til fordel for private interesser
Som en generel regel, bør enhver 501(c)(3) afholde sig fra enhver politisk kampagneaktivitet. Dette omfatter bidrag til en kampagne, støtte til en bestemt kandidat og endda offentlige udtalelser for eller imod en kandidat.
Indkomst fra erhvervsmæssig virksomhed uden tilknytning
En nonprofitorganisation må ikke have betydelige indkomstbeløb, der stammer fra en aktivitet uden tilknytning til dens fritagne formål. Ikke-relaterede forretningsindtægter kan omfatte penge fra udlejning af kontorlokaler eller salg af varer. Selv om den almennyttige organisation er fritaget for visse skatter, skal den stadig betale skat af ikke-relaterede erhvervsindtægter ved at indsende en Exempt Organization Business Income Tax Return ( Form 990-T).
Holdelse af 501(c)(3)-status er afgørende for fortsat at kunne nyde godt af de skattefritagelser, som den føderale lovgivning giver. Det kan imidlertid være en skræmmende opgave at sørge for, at din organisation opfylder alle kravene hvert år. Hold dig orienteret om eventuelle begrænsninger og pligter i forbindelse med din nonprofit-status ved regelmæssigt at gennemgå de forventninger, som IRS har opstillet. En erfaren revisor kan også være i stand til at hjælpe dig med at administrere alt skattepapirarbejde.