For at forstå, hvornår kunderne skal opkræve moms, og hvor meget de skal opkræve, kræver det mere end blot at vide, hvor din virksomhed har nexus. Du skal også vide, om din hjemstat (hvor din virksomhed er baseret) er oprindelsesbaseret eller destinationsbaseret. Derefter skal du bestemme det samme for alle andre stater, hvor din virksomhed har nexus.
Det lyder måske forvirrende, men det er ret enkelt, når først du får styr på det. Her er alt, hvad du har brug for at vide om oprindelses- vs. destinationsbaseret omsætningsafgift.
De fleste stater er destinationsbaserede. Det betyder, at beslutningen om at opkræve omsætningsafgift, og hvor meget omsætningsafgift du opkræver, bestemmes af varernes destination. Med andre ord bestemmes salgsafgiftssatsen af, hvor køberen befinder sig, ikke af sælgeren.
Som eksempel kan vi sige, at din virksomhed ligger i Washington, som er en destinationsbaseret stat. Når du sælger et produkt til en kunde online, fastsætter du omsætningsafgiften på grundlag af den stat, hvor din kunde bor. Så hvis din kunde bor i Texas, og du ikke har nexus der, behøver du ikke at opkræve moms. Washington er taget ud af ligningen, fordi det er destinationen, der er vigtig.
Nogle stater er dog oprindelsesbaserede. I disse stater er din omsætningsafgift baseret på varens oprindelse og ikke på bestemmelsesstedet. Så hvis vi fortsætter med det samme eksempel, vil du opkræve kunderne moms baseret på Washingtons momssats, da det er der, din virksomhed er beliggende, og salget har sin oprindelse.
De følgende stater er oprindelsesbaserede:
- Arizona
- Californien
- Illinois
- Mississippi
- Missouri
- New Mexico
- Ohio
- Pennsylvania
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Utah
- Virginia
Alle andre stater, der har omsætningsafgift, er bestemmelses-baseret. Delaware, Montana, Oregon og New Hampshire har slet ingen omsætningsafgift. Alaska har ikke en landsdækkende omsætningsafgift, men det er en Home Rule-stat, som tillader lokale jurisdiktioner at opkræve omsætningsafgift, som alle er destinationsbaserede.
Det er et smart træk at kontrollere og sikre sig, at din virksomheds hjemstat stadig er en destinations- eller oprindelsesbaseret stat, da stater ændrer sig fra tid til anden. De fleste stater har haft en tendens til at være destinationsbaserede, men nogle skifter til oprindelsesbaserede som en måde at bevare flere skatteindtægter på, efterhånden som onlinevirksomheder vokser.
Destinationbaseret moms har tendens til at blive lidt mere kompliceret end oprindelsesbaseret moms. Det skyldes, at afgiftssatserne varierer så dramatisk fra stat til stat og varierer endnu mere inden for hver stat, da amts- og lokalskatter spiller ind. Hvis du har nexus i flere forskellige stater, kan disse varierende skattesatser være en hovedpine at holde styr på. Det er værd at få styr på, hvilke afgiftssatser man skal opkræve for at undgå bøder og andre mulige sanktioner.
Som opsummering kan man sige, at staterne enten er oprindelsesbaserede (man opkræver kunderne moms efter den sats, der gælder for sælgerens placering/produktets oprindelse) eller destinationsbaserede (man opkræver moms efter den sats, der gælder for køberens placering/produktets destination).
Alt dette kan forenkles, hvis du bruger Taxify til at organisere din overholdelse af momsreglerne, da vi vedligeholder opdaterede satser for alle lokaliteter. Deltag i en demo for at finde ud af, hvordan Taxify kan forenkle din salgsafgift.
Har du flere spørgsmål? Lad os vide det! Vi er glade for at hjælpe, og vi elsker at tale om skat. Vil du blive ved med at få godt indhold som dette? Tilmeld dig vores nyhedsbrev!
Er du en Amazon-sælger? Tjek vores Amazon-websted ud! Eller gå på opdagelse i Sovos’ pakke af softwaremuligheder for moms.