For nogle er det lige så nemt at beregne indkomsten som selvstændig erhvervsdrivende som at lægge beløbene på deres 1099-Misc-formularer sammen, men for andre er det ikke så enkelt. Og mens du sandsynligvis ønsker at konsultere en skattespecialist eller IRS om specifikke spørgsmål, gennemgår denne artikel nogle af de grundlæggende punkter om indkomst fra selvstændig virksomhed, så du kan være mere informeret om dine daglige forretningsbeslutninger.
Hvordan IRS definerer indkomst fra selvstændig virksomhed
Indkomst fra selvstændig virksomhed er indtjent fra udøvelse af en “handel eller virksomhed” som enkeltmandsvirksomhed, en uafhængig entreprenør eller en form for partnerskab. For at blive betragtet som et erhverv eller en virksomhed behøver en aktivitet ikke nødvendigvis at være rentabel, og du behøver ikke at arbejde med den på fuld tid, men fortjeneste skal være dit motiv. For dem, der ikke har profit som motiv, kan en aktivitet betragtes som en hobby og ikke som en virksomhed. IRS definerer dog en hobby snævert, så sørg for at forstå reglerne vedrørende overskud og tab fra en hobby.
Forskellen mellem selvstændig virksomhed og beskæftigelse
Skattevæsenet tager mange faktorer i betragtning, når det skelner mellem aktiviteter, som det betragter som beskæftigelse og underleverandørvirksomhed. Ansatte, selv om de arbejder hjemme, bliver ikke kun instrueret af deres arbejdsgivere i, hvilket arbejde der skal udføres, men også hvordan og hvornår det skal udføres. Medarbejderne modtager normalt regelmæssige lønsedler, der opkræves lønsumsafgifter, og arbejdsgiveren betaler halvdelen af deres Medicare- og socialsikringsskat. Medarbejdere skal tjene mindstelønnen og modtager en W-2 ved skattetidspunktet.
Uafhængige entreprenører er ikke så nøje overvåget som ansatte, selv om de måske arbejder på et kontor. De får ofte, men ikke altid, arbejde på projektbasis og bliver måske eller måske ikke betalt på timebasis. Selvstændige entreprenører er ikke underlagt loven om mindsteløn, og de betaler alle deres egne Social Security- og Medicare-skatter, og de modtager 1099-MISC, ikke en W-2.
Beregning af indkomst fra selvstændig virksomhed
Hvis du modtager 1099-formularer, skal du tælle de samlede beløb op i rubrik 7, der hedder “Nonemployee Compensation”. Du modtager kun en 1099-formular, hvis du har tjent mere end 600 dollars fra en virksomhed, men du skal stadig indberette al indkomst, der er mindre end det, så hold nøjagtige regnskaber.
Hvis du har en virksomhed, der sælger varer, skal du beregne din bruttoindkomst, hvilket kan gøres ved at trække omkostningerne ved de solgte varer fra indtægterne – under hensyntagen til returneringer og tillæg. Opbevar nøjagtige optegnelser og kvitteringer for at være sikker på, at du redegør for alle dine omkostninger og dit salg. Alt dette gøres på skema C.
Formularer til brug
De fleste mennesker vil bruge skema C-formularen. Hvis du er landmand, vil du bruge skema F, og hvis din indkomst fra selvstændig virksomhed kommer fra et partnerskab, vil du bruge skema K-1. Når du har beregnet din indkomst, skal du bruge Schedule SE til at beregne selvstændig erhvervsskat.
Hvad der ikke betragtes som selvstændig erhvervsindkomst
Indkomst, som du har modtaget en W-2 for – hvilket ville betyde, at du er ansat – kan ikke beregnes som selvstændig erhvervsindkomst. Det samme gælder for indkomst modtaget fra en aktivitet, der passer til den snævre IRS-definition af en hobby. Medmindre din selvstændige virksomhed omfatter handel med og mægling af investeringsværdipapirer, betragtes renter og udbytte heller ikke som indkomst fra selvstændig virksomhed.