Denne vejledning giver en sammenligning af selskab med begrænset ansvar (også kendt som Private Limited Company eller PLC), Sole Proprietorship og Limited Liability Partnership enhedstyper for at hjælpe dig med at vælge den mest passende forretningsstruktur til dine behov.

Retlig identitet

Sole Proprietorship i Singapore er ikke en juridisk enhed og har derfor ingen særskilt juridisk identitet. I lovens og offentlighedens øjne er du som ejer og din enkeltmandsvirksomhed én og samme person. Derfor har du fuld kontrol over virksomheden og dens drift, men samtidig er du også personligt ansvarlig for al gæld og alle retslige skridt mod virksomheden.
Et Singapore Limited Liability Company (LLC) og Limited Liability Partnership (LLP) har sin egen juridiske identitet, adskilt fra dets aktionærer (som ejer virksomheden) og dets direktører (som leder virksomheden). Det betyder i det væsentlige, at enheden

• kan påtage sig og modtage forpligtelser og besidde ejendom i sit eget navn, indgå kontrakter med sine medlemmer, direktører, ansatte og med tredjemand
• kan sagsøge og blive sagsøgt i sit eget navn
• bliver uændret, selv om deltagernes identitet ændres.
• kan indgå retsforhold med sine medlemmer eller direktører.

Business Liability

Da en enkeltmandsvirksomhed ikke har en separat juridisk enhed, har ejeren et ubegrænset ansvar. Med andre ord kan kreditorer sagsøge dig for pådraget gæld og kan også få en retskendelse til at gøre krav på dine personlige aktiver, herunder din ejendom. Der tilbydes ingen beskyttelse af dine personlige aktiver.
Da LLP’er og LLC’er i Singapore er oprettet som juridiske enheder med begrænset ansvar, forbliver deres forretningsmæssige forpligtelser inden for selve enheden og beskytter således deres medlemmer (henholdsvis partnere og aktionærer) via bestemmelsen om begrænset ansvar. Det betyder i bund og grund, at din eksponering er begrænset til det beløb, du har investeret i enheden, og at dine personlige aktiver er beskyttet.

Perpetuitet og succession

Som enkeltmandsvirksomhed, er du og din virksomhed uadskillelige. Din virksomhed har ingen evighed og går i stå ved din pensionering eller død. Et LLP og LLC har på den anden side en fortsat eksistens uanset status for dets partnere eller direktører og aktionærer. Et medlems fratræden eller død påvirker normalt ikke et LLP’s eller LLC’s fortsatte eksistens.

Ejendommelig udvidelse

Den centrale faktor for vækst og udvidelse af din virksomhed er kapital.
Som enkeltmandsvirksomhed er det ret vanskeligt at skaffe ekstern kapital gennem lån eller investeringer i din virksomhed. Kapital er begrænset til din personlige økonomi og det overskud, der genereres af virksomheden. For at sikre dig lån fra banker og låneinstitutioner skal du være parat til at stille dine personlige aktiver som sikkerhed. Derfor er det vanskeligt at udvide virksomheden, og mange enkeltmandsvirksomheder kommer aldrig rigtig i gang. I en enkeltmandsvirksomhed kan der også kun være én ejer, hvilket betyder, at du ikke har mulighed for at tilføje en anden partner til din virksomhedsopsætning.
Generelt står LLP’er også over for vanskelighederne med at rejse ekstern kapital, som ofte er begrænset til partnernes bidrag.
Som et privat aktieselskabsopsætning kan du drage fordel af muligheden for at rejse kapital ved hjælp af tilføjelse af kapitalpartnere, venturefonde, virksomhedsfinansiering osv. Investorerne er mere tilbøjelige til at investere i et selskab, hvor der er en formel adskillelse mellem personlige og forretningsmæssige aktiver. Generelt foretrækker bankerne at låne penge til selskaber frem for enkeltmandsvirksomheder eller LLP’er.

Beskatning

Ejedejedejedejedejede virksomheder og LLP’er i Singapore beskattes ikke på virksomhedsniveau, men på ejernes personlige indkomstniveau. For enkeltmandsvirksomheder betragtes al virksomhedens overskud som personlig indkomst for ejeren og beskattes derfor som en del af den personlige indkomst til den personlige indkomstskattesats. Tilsvarende for LLP’er fordeles overskuddet mellem partnerne i henhold til partnerskabsaftalen og behandles som en del af hver enkelt partners personlige indkomst og beskattes til personlige indkomstskattesatser.
Et LLC eller Private Limited Company i Singapore beskattes til selskabsskattesatsen og nyder godt af forskellige skattefritagelser, der gælder for selskaber. Den effektive selskabsskattesats for et LLC med overskud på op til 300 000 S$ er under 9 % og er begrænset til 17 % for overskud på over 300 000 S$. Desuden er der i de første tre år efter selskabets stiftelse ingen skat på de første S$ 100 000 i overskud hvert år. Singapore følger en politik med enstrenget beskatning, hvilket betyder, at når først indkomsten er blevet beskattet på selskabsniveau, er udbytte, der udbetales til aktionærerne, skattefrit.

Note: Ovenstående beregninger er kun beregnet som et groft skøn. Skatteberegningen for LLC ovenfor omfatter fuld skattefritagelse, der er tilgængelig for nye selskaber.

Overdragelse af ejerskab

En enkeltmandsvirksomhed eller LLP, kan ikke sælges som en helhed. I stedet skal aktiver, licenser og tilladelser overdrages individuelt.
På den anden side kan det fulde eller delvise ejerskab af en virksomhed nemt overdrages for en LLC, uden at forstyrre driften gennem salg af aktier.

Løbende vedligeholdelse

En enkeltmandsvirksomhed er den letteste og billigste form for virksomhedsstruktur at oprette og vedligeholde i Singapore. Det offentlige gebyr for registrering af enkeltmandsvirksomhed er S$65, og der kræves kun et minimum af papirarbejde. Der er ingen løbende krav om registrering bortset fra den årlige fornyelse af enkeltmandsvirksomheden.
LLP-registrering er mere kompliceret end enkeltmandsvirksomhed, men mindre kompliceret end LLC eller private limited company. Registreringsgebyret fra Singapores regering er på 165 S$, og du vil sandsynligvis få brug for professionel hjælp til at udarbejde en partnerskabsaftale. Med hensyn til de årlige krav om overholdelse skal et LLP indsende en årlig erklæring om solvens eller insolvens til myndighederne. Der er ingen andre dokumenter, der skal indsendes.
LLC-registrering er lidt mere kompliceret end de to ovennævnte enheder, og det offentlige registreringsgebyr er S$315. De årlige arkiveringskrav er også mere komplekse, f.eks. behovet for at indsende årsregnskaber, selvangivelse, afholdelse af generalforsamling osv. Det anbefales, at du hyrer et professionelt firma (virksomhedssekretær, bogholderi eller et advokatfirma) til at håndtere den indledende oprettelse af virksomheden samt de løbende krav til overholdelse af virksomhedens krav. Med andre ord har fleksibiliteten, magten og fordelene ved et privat aktieselskab en vis pris.

Offentlig opfattelse

Opfattelsen af din virksomhed blandt dine sælgere, medarbejdere, bankfolk og kunder kan ændre din virksomheds skæbne betydeligt. Enkeltmandsvirksomhed er den mindst foretrukne opsætningsform for seriøse virksomheder set ud fra et offentlig opfattelsessynspunkt, mens et selskab har den stærkeste opfattelse. Et selskab med begrænset ansvar er et udtryk for seriøsitet, troværdighed og status.

Opløsning

Det er lettere at opsige en enkeltmandsvirksomhed end at opsige et LLP eller et privat aktieselskab. For en enkeltmandsvirksomhed kræver proceduren, at der udstedes en meddelelse om opsigelse efterfulgt af en meddelelse om ophør til registreringsmyndighederne. Det er imidlertid mere kompliceret at opsige et LLP eller LLC. Du kan enten vælge at slette eller afvikle dine aktiviteter. Selv om det er mindre komplekst at afvikle en virksomhed, er der visse lovbestemte krav, som skal være opfyldt, før du kan vælge afviklingsmetoden. Opsigelsesprocessen kan i begge tilfælde tage mellem 3-12 måneder, afhængigt af de involverede kompleksiteter.

Hvilken løsning skal du vælge?

Af alle tre enheder er det bedste valg for inspirerende iværksættere i Singapore at oprette en LLC eller et privat selskab med begrænset ansvar. Dine personlige aktiver er beskyttet mod virksomhedens forpligtelser, du nyder godt af særlige skatteincitamenter fra regeringen, og du har en struktur, der giver dig mulighed for at lade din virksomhed vokse. Hvis du vil vide mere om oprettelse af et privat selskab med begrænset ansvar, kan du læse mere om Singapore Company Registration guide.