Sie haben vielleicht schon gehört, dass sich bestimmte gemeinnützige Organisationen selbst als 501(c)(3)-Organisationen bezeichnen. Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code erlaubt es bestimmten gemeinnützigen Gruppen, einschließlich Kirchen, Wohlfahrtsverbänden, Bildungseinrichtungen und anderen Organisationen, von der Zahlung von Bundeseinkommenssteuern befreit zu werden. Die Steuerbehörde prüft regelmäßig, ob die befreiten Gruppen die Vorschriften einhalten und sich nicht an Aktivitäten beteiligen, die ihre Steuerbefreiung gefährden könnten. Die Aufrechterhaltung dieses Status ist nicht schwierig, erfordert aber bestimmte Maßnahmen, um die Vorschriften einzuhalten. Die Nichteinhaltung der Richtlinien kann dazu führen, dass die Gruppe ihren steuerbefreiten Status verliert.
Anforderungen an die Steuerbefreiung
Um für eine Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 501(c)(3) in Frage zu kommen, muss eine Organisation im Allgemeinen wohltätig und nicht gewinnorientiert sein. Die Organisation darf nicht zu Gunsten privater Interessen organisiert oder betrieben werden.
Diese Gruppen unterliegen Beschränkungen, wenn es darum geht, wie viel politische und gesetzgeberische Tätigkeit sie ausüben können und wie viel Lobbyarbeit (Versuch der Beeinflussung gesetzgeberischer Tätigkeit) sie betreiben können. Sie dürfen auch keine politischen Kampagnen oder bestimmte Kandidaten unterstützen.
Aufrechterhaltung des 501(c)(3)-Status
Wenn Ihre Organisation die Genehmigung des IRS erhalten hat, müssen Sie immer noch Schritte unternehmen, um den Status aufrechtzuerhalten und sich für die Steuerbefreiung zu qualifizieren.
Erforderliche Einreichungen
Der IRS verlangt von 501(c)(3)s im Allgemeinen, dass sie jährliche Erklärungen einreichen, abhängig von ihren Bruttoeinnahmen und ihrem Gesamtvermögen. Bestimmte gemeinnützige Gruppen mit sehr kleinen Budgets können von dieser Verpflichtung befreit werden. Sie können jedoch auch nach staatlichem Recht verpflichtet sein, jährliche oder halbjährliche Berichte einzureichen.
Gefährdung der Befreiung
Eine gemeinnützige Gruppe kann ihre Befreiung gefährden, wenn sie eine der folgenden Handlungen vornimmt:
- Beteiligung an politischen Kampagnen von Kandidaten für lokale, staatliche, oder bundesstaatliche Ämter
- Betreibt Lobbyarbeit als wesentlichen Teil seiner Gesamtaktivitäten
- Tätigt sich in einer Weise, die nicht mit seinem befreiten Zweck in Verbindung steht
- Betreibt Aktivitäten, die gegen die öffentliche Ordnung verstoßen
- in drei aufeinanderfolgenden Jahren die vorgeschriebenen Jahreserklärungen oder Mitteilungen nicht einreichen
- zum Nutzen privater Interessen tätig sind
Als allgemeine Regel gilt, sollte sich jede 501(c)(3) von allen politischen Wahlkampfaktivitäten fernhalten. Dazu gehören Beiträge zu einer Kampagne, die Unterstützung eines bestimmten Kandidaten und sogar öffentliche Äußerungen für oder gegen einen Kandidaten.
Unverwandte Geschäftseinkünfte
Eine gemeinnützige Organisation darf keine beträchtlichen Beträge an Einkünften haben, die aus einer Tätigkeit stammen, die nicht mit ihrem befreiten Zweck zusammenhängt. Zu den betriebsfremden Einkünften gehören z. B. Einnahmen aus der Vermietung von Büroräumen oder dem Verkauf von Waren. Auch wenn die gemeinnützige Organisation von bestimmten Steuern befreit ist, muss sie dennoch Steuern auf nicht mit ihr in Zusammenhang stehende Geschäftseinkünfte zahlen, indem sie eine Steuererklärung für steuerbefreite Organisationen ( Formular 990-T) einreicht.
Die Aufrechterhaltung des 501(c)(3)-Status ist von entscheidender Bedeutung, um weiterhin in den Genuss der Steuerbefreiungen zu kommen, die das Bundesgesetz vorsieht. Es kann jedoch eine entmutigende Aufgabe sein, sicherzustellen, dass Ihre Organisation jedes Jahr alle Anforderungen erfüllt. Halten Sie sich über alle Einschränkungen und Pflichten im Zusammenhang mit Ihrem gemeinnützigen Status auf dem Laufenden, indem Sie regelmäßig die von der IRS aufgestellten Erwartungen überprüfen. Ein erfahrener Buchhalter kann Ihnen auch bei der Erledigung der steuerlichen Formalitäten behilflich sein.