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REG Exam Format

Das Format der CPA REG-Prüfung ähnelt dem einiger anderer Prüfungen des Certified Public Accountant Examens.

Wie die AICPA erklärt: „Jeder der vier Prüfungsabschnitte ist in fünf kleinere Abschnitte, so genannte Testlets, unterteilt. Diese Testlets enthalten Multiple-Choice-Fragen (MCQs) und aufgabenbasierte Simulationen (TBSs). In den Abschnitten AUD, FAR und REG erhalten Sie mindestens eine Forschungsfrage (forschungsorientierte TBS).“

REG CPA Time Allocation

Das CPA-Examen umfasst vier Tests; die Kandidaten haben für jeden Test vier Stunden Zeit. Die REG-Prüfung in vier Stunden zu absolvieren, kann eine Herausforderung sein, denn die Fragen zum Wirtschaftsrecht und zur Einkommensteuer erfordern eine sorgfältige Lektüre. Folglich müssen Sie das Material gut kennen, damit Sie schnell antworten können, sobald Sie das Material gelesen haben.

REG CPA Exam Study Tips

Hier sind einige allgemeine Finanzbuchhaltungsthemen, die einen großen Prozentsatz der Fragen im REG-Abschnitt der CPA-Prüfung ausmachen. Nutzen Sie diese Tipps, um schwierige Fragen zu diesen Themenbereichen erfolgreich zu beantworten:

Agentur- und Prinzipalkonzepte

Wenn CPAs ins Management einsteigen, müssen sie die Rechte und Pflichten sowohl von Vollzeitangestellten als auch von unabhängigen Auftragnehmern verstehen. Um dieses Thema zu behandeln, deckt die REG-Prüfung das Konzept der Vertretung und die Beziehung zwischen Vertretern und Auftraggebern ab.

Wenn Sie einen Kurs in Wirtschaftsrecht besucht haben, haben Sie gelernt, dass Vertreter und Auftraggeber eine rechtliche Beziehung haben. Außerdem sollten Sie wissen, dass ein Vertreter befugt ist, im Namen eines Auftraggebers zu handeln. Einfach ausgedrückt, ist ein Vertreter (Arbeitnehmer) befugt, bestimmte Aufgaben für den Auftraggeber (Arbeitgeber) zu erledigen.

Angenommen, Joe ist Eigentümer von Reliable Tree Services und Paul ist Vorarbeiter, der eine Arbeitsgruppe leitet. Paul ist der Beauftragte, Joe ist der Auftraggeber, und Paul hat die Erlaubnis von Joe, Baumpflegearbeiten durchzuführen.

Rechtlich gesehen gibt der Auftraggeber seine Zustimmung und ist befugt, was bedeutet, dass Joe die Fahrzeuge und die Ausrüstung zur Verfügung stellt, damit Paul die Arbeit ausführen kann. Als Beauftragter ist Paul befugt, ein Rechtsverhältnis mit Dritten zu begründen, damit Baumpflegearbeiten durchgeführt werden können.

Die nächste Frage lautet: Wozu genau ist Paul befugt?

So gut wie jeder hat sich mit dieser Frage schon einmal als Angestellter oder Auftragnehmer befasst, selbst wenn man als Jugendlicher einen Nebenjob hatte. Die REG-Prüfung umfasst mehrere Arten von Befugnissen, und diese Konzepte können verwirrend sein. Daher sollten Sie sich die Zeit nehmen, diese Beschreibungen während Ihres Prüfungsstudiums sorgfältig zu lesen, damit Sie Fragen zu den Themen der Vollmacht beantworten können.

• Tatsächliche Vollmacht: Arbeitnehmern werden oft bestimmte Anweisungen über die auszuführenden Arbeiten gegeben; dies definiert die tatsächliche Befugnis. Im juristischen Sprachgebrauch führen die Worte oder Handlungen des Auftraggebers dazu, dass der Beauftragte vernünftigerweise annehmen kann, dass er zum Handeln befugt ist. Wenn Joe Paul anweist, einen 20 Fuß hohen Baum im Haus der Johnsons zu fällen, ist Paul tatsächlich befugt.
• Scheinbare Autorität: Manchmal sind die Anweisungen des Arbeitgebers nicht präzise und der Arbeitnehmer muss auf der Grundlage scheinbarer Autorität handeln. In diesem Fall ist der Beauftragte befugt, weil die Worte oder Handlungen des Auftraggebers einen Dritten zu der Annahme veranlassen, dass der Beauftragte befugt ist zu handeln. Wenn Paul beispielsweise einem Kunden ein Angebot für die Entfernung eines Baumes macht, wird der Kunde (ein Dritter) annehmen, dass Paul befugt ist, die Arbeit auszuführen.
• Stillschweigende Vollmacht: Wenn ein Bevollmächtigter vernünftigerweise erwarten kann, dass er eine bestimmte Aufgabe im Rahmen einer ausdrücklichen Vollmacht ausführt, hat der Bevollmächtigte auch eine stillschweigende Vollmacht. Wenn Paul für Joes Firma einen Baum fällen lässt, muss das Arbeitsteam den Baumstumpf, die Gliedmaßen und andere Abfälle aus dem Garten entfernen. Dieser Schritt beruht auf einer konkludenten Vollmacht.

Denken Sie an Ihre eigenen Erfahrungen als Verbraucher, um diese Autoritätskonzepte zu verstehen. Die Behördenkonzepte dienen zum Teil dem Schutz des Verbrauchers. Wenn Sie über Situationen lesen, die einem Kunden schaden könnten, ist es wahrscheinlich, dass der Vertreter, der Auftraggeber oder beide Parteien haftbar gemacht werden, wenn der Kunde geschädigt wird.

Behalten Sie diesen Punkt im Hinterkopf, wenn Sie die Fragen zur Vertretung in der REG-Prüfung durchlesen.

Besteuerung

Die Besteuerung ist aus mehreren Gründen ein schwieriges CPA-Prüfungsthema:

Erstens ändert sich das Steuerrecht ständig, und einige der Prüfungsinhalte für diesen Abschnitt ändern sich von einem Jahr zum nächsten. Wenn Sie vor einigen Jahren eine Steuererklärung gemacht haben, haben sich zum Beispiel die Dollarbeträge für den Standardabzug bei persönlichen Steuererklärungen geändert.

Sie können sich nicht auf die Steuerregeln verlassen, die Sie in den vergangenen Jahren gelernt haben, um den Steuerteil heute zu bestehen.

Zweitens arbeiten viele CPA-Kandidaten nicht als Steuerberater. Folglich haben sie Steuerinformationen nicht im Kopf.

Eine Reihe von Steuerfragen bezieht sich auf das Formular 1040 für die persönliche Steuererklärung; diese Regeln können verwirrend sein. Um diese Themen zu klären, drucken Sie eine Kopie des Formulars 1040 aus und beziehen Sie sich darauf, während Sie lernen. Wenn Sie z. B. eine Frage zur Besteuerung von Immobilientransaktionen oder zu Einzelpostenabzügen sehen, schauen Sie sich das Formular 1040 an und notieren Sie, wo diese Begriffe auf der Steuererklärung eingetragen sind.

Wenn Sie sich vorstellen können, wo die Steuerinformationen auf dem Formular eingetragen sind, werden Sie beginnen, persönliche Steuerkonzepte in Ihrem Kopf zu verbinden. Das Einkommen wird zum Beispiel oben auf Seite 2 des Formulars 1040 eingetragen, während die Steuerschuld weiter unten auf der Seite eingetragen wird.

Schließlich kann die Anwendung dieses Prozesses in Ihrer CPA-Prüfung Ihnen helfen, die persönlichen Steuerkonzepte in der REG zu verstehen.

Schließlich können Sie sich mit Hilfe von Karteikarten die Fakten und Zahlen des Steuerteils einprägen. Sie müssen eine Vielzahl von Fakten kennen; der einfachste Weg, diese Informationen zu verdauen, ist, die Karteikarten durchzugehen.

Verantwortlichkeiten des Steuerberaters

Ein großer Teil der REG-Prüfung deckt die Vorschriften für Steuerberater ab.

Das IRS Office of Professional Responsibility ist für das Verhalten von Steuerberatern zuständig. Darüber hinaus bearbeitet dieses Büro Disziplinarverfahren für Fragen der Steuererstellung. Diese Regeln sind im IRS Circular 230 niedergelegt; möglicherweise wird dieses Rundschreiben in den REG-Prüfungsfragen erwähnt.

Lesen Sie weiter, um diese häufig behandelten Steuerthemen in der REG-Prüfung zu verstehen.

Praktizieren vor dem IRS

Wenn eine Person an der Steuererstellung beteiligt ist, wird die Arbeit als „Praktizieren“ vor dem IRS bezeichnet.

Die Vorbereitung von Steuern umfasst das Vorbereiten und Einreichen von Dokumenten, die Korrespondenz mit dem IRS, die schriftliche Beratung in Bezug auf eine Steuertransaktion und die Vertretung eines Kunden bei einer Besprechung oder Anhörung.

Steueridentifikationsnummer für Vorbereiter

Jeder, der gegen Bezahlung Steuern vorbereitet, muss eine Steueridentifikationsnummer für Vorbereiter (PTIN) haben. Um eine PTIN zu erhalten, muss ein Steuervorbereiter ein Rechtsanwalt, CPA, eingetragener Agent oder registrierter Steuererklärungsvorbereiter sein.

Bereitstellung von Informationen an den IRS

Der REG-Test beinhaltet häufig Fragen zu Kundenunterlagen und ob diese dem IRS zur Verfügung gestellt werden können.

Wenn der Praktiker (Steuervorbereiter) in gutem Glauben und mit vernünftigen Gründen glaubt, dass die Unterlagen privilegiert sind, ist er oder sie nicht verpflichtet, die Unterlagen an den IRS zu geben.

In einigen REG-Testfragen prüft der IRS einen möglichen Verstoß gegen das Steuerrecht. Daher werden Sie gefragt, ob der Steuerberater Unterlagen herausgeben kann oder nicht. Im Allgemeinen muss ein Steuerberater Aufzeichnungen zur Verfügung stellen, wenn er von einem Gericht dazu aufgefordert wird.

Wenn der Steuerberater nicht über die Aufzeichnungen verfügt, muss er dem IRS Informationen über die Person geben, die über die Aufzeichnungen verfügt, sofern er über diese Daten verfügt.

Wissen über ein Versäumnis des Kunden

Viele Steuerberater treffen auf Kunden, die das Steuergesetz nicht vollständig einhalten; der REG-Test deckt diese Situationen ab.

Wenn der Steuerberater weiß, dass der Kunde ein bestimmtes Steuergesetz nicht einhält, muss er den Kunden unverzüglich benachrichtigen. Dabei kann es sich um einen Plan für die Steuererklärung, einen Beleg oder eine Form der Korrespondenz mit dem IRS handeln.

Darüber hinaus muss der Steuerberater dem Mandanten die Folgen der Nichteinhaltung der Steuergesetze erläutern. Darüber hinaus können dem Kunden Gebühren, Strafen, Bußgelder oder sogar rechtliche Schritte auferlegt werden.

Erstellung korrekter Steuererklärungen

Grundlegend müssen Steuerfachleute bei der Erstellung von Steuererklärungen mit der gebotenen Sorgfalt vorgehen. Wie bei vielen anderen Berufen muss ein Steuerberater ein professionelles Maß an Sorgfalt walten lassen, und bei mangelnder Sorgfalt können Bußgelder und Strafen – oder sogar rechtliche Schritte – drohen.

Aufbewahrung der Kundenunterlagen

Ein Steuerberater muss alle Unterlagen unverzüglich an den Kunden zurückgeben. Außerdem darf er Kopien der Unterlagen aufbewahren.

Bitte beachten Sie, dass die Unterlagen auch dann zurückgegeben werden müssen, wenn es einen Streit über die dem Kunden berechneten Gebühren gibt. Es gibt zwar einige Ausnahmen, aber ein Gebührenstreit entbindet den Steuerberater im Allgemeinen nicht von der Pflicht zur Rückgabe der Steuerunterlagen.

Diese Frage wird in den meisten REG-Prüfungen gestellt, achten Sie also bei der Wiederholung der Prüfung genau auf diese Begriffe!

Erfahren Sie mehr über die CPA-Prüfung

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Honorare berechnen

Steuerberaterhonorare werden in der REG-Prüfung behandelt, einschließlich des Themas der Erfolgshonorare.

Grundlegend müssen die von den Steuerberatern erhobenen Gebühren angemessen sein; die IRS stellt fest, dass die Gebühren nicht „unvertretbar“ sein dürfen.

Wie der Name schon sagt, hängt die Höhe eines Erfolgshonorars von einem bestimmten Ergebnis ab. Außerdem ist die Möglichkeit, ein Erfolgshonorar zu verlangen, streng begrenzt.

Definition von Erfolgshonoraren

Der IRS definiert ein Erfolgshonorar als ein Honorar, das auf einer Steuerposition basiert, die eine Anfechtung durch den IRS vermeidet. Wird eine Steuerposition vom IRS aufrechterhalten oder in einem Rechtsstreit durchgesetzt, kann ebenfalls ein Erfolgshonorar berechnet werden. Schließlich kann dieses Honorar auf einem Prozentsatz der in der Steuererklärung ausgewiesenen Erstattung basieren oder auf einem Prozentsatz der eingesparten Steuern berechnet werden.

Wann sind Erfolgshonorare zulässig

In folgenden Situationen kann ein Steuerberater ein Erfolgshonorar akzeptieren:

• Ursprüngliche Steuererklärung: Wenn das IRS die ursprüngliche Steuererklärung prüft und das IRS eine vom Steuerzahler eingenommene Steuerposition anfechtet, kann ein Erfolgshonorar berechnet werden.
• Geänderte Steuererklärung: Wenn ein Steuerpflichtiger einen schriftlichen Bescheid des IRS über eine Prüfung oder eine Anfechtung der ursprünglichen Steuererklärung erhält und innerhalb von 120 Tagen nach dem Bescheid eine geänderte Erklärung eingereicht wird, kann der Steuerberater ein Erfolgshonorar berechnen.
• Gesetzlich festgelegte Zinsen und Strafen: Ein Erfolgshonorar kann berechnet werden, wenn der IRS eine Veranlagung von gesetzlichen Zinsen und Strafen festsetzt.
• Gerichtliche Verfahren: Wenn der Steuerpflichtige Gegenstand eines gerichtlichen Verfahrens ist, an dem das Finanzamt beteiligt ist, kann ein Erfolgshonorar berechnet werden.

Einige dieser Situationen werden in Ihrem REG-Test abgedeckt.

Interessenkonflikte

Steuerberater dürfen Kunden nicht vertreten, wenn die Beziehung zu einem Interessenkonflikt führt.

Ein Interessenkonflikt liegt vor, wenn die Vertretung von Kunde A sich direkt nachteilig auf Kunde B auswirkt. Nehmen wir zum Beispiel an, dass zwei Geschäftspartner einen Streit über die Höhe der Unternehmensgewinne haben, die in der persönlichen Steuererklärung jedes Partners angegeben sind. Würde ein Steuerberater beide Partner vertreten, läge ein Interessenkonflikt vor.

Wenn die Vertretung eines Mandanten durch die Pflichten gegenüber einem anderen Mandanten wesentlich eingeschränkt wird, liegt ebenfalls ein Interessenkonflikt vor.

Werbung und Aufforderungen

Wie in vielen anderen Branchen darf ein Steuerberater keine Aufforderungen mit falschen, betrügerischen, erzwungenen oder irreführenden Behauptungen machen.

Eine weitere Vorschrift soll verhindern, dass ein Steuerzahler einen zugelassenen Vertreter für einen Angestellten des IRS hält. Bei der Beschreibung ihrer Dienstleistungen dürfen zugelassene Vertreter nicht das Wort „zertifiziert“ verwenden oder eine Anstellung bei der IRS andeuten.

Ein zugelassener Vertreter kann diese Formulierung in der Werbung und in Aufforderungen verwenden:

• „Zugelassen, Steuerzahler vor dem Internal Revenue Service zu vertreten“
• „Zugelassen, vor dem Internal Revenue Service zu praktizieren“
• „Zugelassen, vor dem Internal Revenue Service zu praktizieren.“

Steuerberater dürfen die folgende Art von Gebührenangaben in der Werbung und in der Aufforderung zur Einreichung von Angeboten verwenden:

• Erklären Sie, dass eine schriftliche Gebührenordnung zur Verfügung steht
• Geben Sie die festen Gebühren an, die für bestimmte Routinedienstleistungen erhoben werden (Gebühr für eine einfache Steuererklärung auf Formular 1040, zum Beispiel)
• Stundensätze
• Die Spanne der Gebühren für eine bestimmte Dienstleistung
• Gebühr für eine Erstberatung

Diese Regeln sollten Ihnen bekannt sein, wenn Sie Werbung für Steuerberatungsdienste gesehen haben.

Beachten Sie alle diese Tipps, um sicherzustellen, dass Sie die REG-Prüfung bestehen können. Wenn Ihr CPA-Prüfungskurs keine Abschnitte enthält, in denen die Beziehungen zwischen Agentur und Auftraggeber oder die Feinheiten der föderalen Besteuerung natürlicher Personen behandelt werden, müssen Sie sich möglicherweise einen neuen Kurs suchen!

Ermäßigungen für CPA-Prüfungskurse erhalten!

Bevor Sie mit der Arbeit an den praktischen Prüfungen beginnen, sollten Sie einen Blick auf den aktuellen AICPA Blueprint für die REG-Prüfung werfen. Dieses Dokument listet den prozentualen Anteil der Prüfungsfragen für jedes Thema auf.

Nachdem Sie eine Übungsprüfung bearbeitet und Ihre falschen Antworten überprüft haben, sehen Sie sich den Blueprint an. Wenn Sie eine Reihe von Fragen zu einem stark geprüften Thema ausgelassen haben, sollten Sie mehr Zeit in die Wiederholung dieses Konzepts investieren.

Diese Strategie hilft Ihnen, Ihre Lernzeit effektiv zu nutzen und Ihre Bemühungen auf das am meisten geprüfte Material zu konzentrieren.

Erstellen Sie einen Plan

Die Schätzungen variieren, aber die meisten CPA-Prüfungskandidaten verbringen 300-400 Stunden damit, für die CPA-Prüfung zu lernen und diese zu bestehen. Um die verfügbare Zeit optimal zu nutzen, sollten Sie daher einen schriftlichen Plan erstellen.

Wenn Sie einen schriftlichen Plan erstellen, müssen Sie auch andere zeitliche Verpflichtungen berücksichtigen, z. B. Ihren Arbeitsplan, persönliche Verpflichtungen, Urlaub usw. Erstellen Sie einen Plan, um eine angemessene Zeit für das Lernen für jede Prüfung einzuplanen.

Nutzen Sie die AICPA-Übungsprüfungen

Die meisten CPA-Kandidaten kaufen Lernmaterialien, die bereits Übungsprüfungen anbieten. Vergessen Sie jedoch nicht, dass die AICPA einige kostenlose Probeprüfungen anbietet. Nutzen Sie diese kostenlose Ressource, um den Inhalt der REG CPA-Prüfung aufzufrischen; Sie werden es nicht bereuen!

Sein Sie fleißig

Die REG-Prüfung erfordert, mehr als jede andere Prüfung der CPA-Prüfung, eine Konzentration auf Details. Folglich kann das Studium von so vielen Details sehr anstrengend sein. Um dem entgegenzuwirken, sollten Sie einen Lernplan aufstellen und sich an diesen Plan halten. Aufgrund der Detailfülle der REG-Prüfungsfragen kann es vorkommen, dass Sie bei den ersten Übungstests niedrige Punktzahlen erzielen. Bleiben Sie dran und machen Sie weiter, wenn Sie wollen, dass sich Ihre Ergebnisse verbessern.

Nutzen Sie diesen Leitfaden, um für die REG-Prüfung zu lernen und sie zu bestehen. Lassen Sie uns die Erfolgsquote hoch halten und den CPA schlagen!

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