Wenn Sie der Eigentümer eines Unternehmens sind, werden Sie wahrscheinlich irgendwie bezahlt. Aber ist Ihre derzeitige Vorgehensweise die beste?

In diesem Beitrag werden wir uns einige verschiedene Möglichkeiten ansehen, wie Kleinunternehmer sich selbst bezahlen, und welche Methode für Sie die richtige ist.

Gehaltsmethode vs. Auslosungsmethode

Es gibt zwei Hauptmethoden, sich selbst zu bezahlen: Die Entnahmemethode und die Gehaltsmethode.

Bei der Entnahmemethode können Sie Geld aus Ihrem Unternehmen entnehmen, das Sie nach eigenem Ermessen verdienen. Anstatt ein regelmäßiges, wiederkehrendes Einkommen zu haben, können Sie so flexibler sein und die Höhe Ihres Einkommens an den Geschäftsverlauf anpassen.

Bei der Gehaltsmethode erhalten Sie wie jeder andere Angestellte ein regelmäßiges Gehalt.

Welche Methode für Sie am besten geeignet ist, hängt von der Struktur Ihres Unternehmens ab und davon, wie stark Sie in die Leitung des Unternehmens eingebunden sind.

Option 1: Die Entnahmemethode

Auch bekannt als Eigentümerentnahme, ist die Entnahmemethode eine Methode, bei der der Einzelunternehmer oder der Partner einer Personengesellschaft Geld des Unternehmens für den persönlichen Gebrauch entnimmt.

Vorteile

Der Vorteil der Entnahmemethode besteht darin, dass Sie mehr Flexibilität bei Ihren Löhnen haben und Ihre Vergütung an die Leistung Ihres Unternehmens anpassen können.

Nachteile

Im Gegensatz zur Lohnmethode werden Ihre Steuern nicht automatisch abgezogen. Sie müssen alle Entnahmen selbst melden und zum Zeitpunkt der Besteuerung versteuern.

Ein weiterer Nachteil: Es erfordert mehr persönliche Steuerplanung, einschließlich vierteljährlicher Steuerschätzungen und Steuern auf die Selbständigkeit.

Wie viel können Sie für sich selbst entnehmen?

Sie können so viel und so oft Sie wollen entnehmen, wenn Sie die Entnahmemethode verwenden (solange Geld auf dem Konto vorhanden ist, von dem Sie entnehmen können).

Denken Sie aber daran, dass die Entnahmen den Geldbetrag einschränken können, der Ihnen für das Wachstum Ihres Unternehmens und die Begleichung von Rechnungen zur Verfügung steht.

Was die Entnahmemethode für die Einkommenssteuer bedeutet

Die Steuern im Zusammenhang mit der Entnahmemethode variieren je nach Art Ihres Unternehmens.

Steuern auf Entnahmen des Eigentümers als Einzelunternehmer

Als Einzelunternehmer haben Sie Anspruch auf so viel Geld Ihres Unternehmens, wie Sie wollen. Sie sind weder den Aktionären noch den Gesellschaftern Rechenschaft schuldig und können nach eigenem Gutdünken Auszahlungen vornehmen. Allerdings gelten Auszahlungen als persönliches Einkommen und werden als solches besteuert.

Steuern auf Auszahlungen des Eigentümers in einer Personengesellschaft

Das Finanzamt betrachtet Personengesellschaften ähnlich wie Einzelunternehmen. Der durch Personengesellschaften erwirtschaftete Gewinn wird wie persönliches Einkommen behandelt. Aber anstatt dass eine Person die gesamten Einnahmen für sich beansprucht, gibt jeder Partner seinen Anteil am Einkommen (oder Verlust, wenn das Geschäft nicht gut gelaufen ist) in seiner persönlichen Steuererklärung an. Mit anderen Worten, die Einkünfte werden aufgeteilt und entsprechend besteuert.

Steuern auf den Gewinn eines Eigentümers in einer LLC

Die Regeln für Gesellschaften mit beschränkter Haftung variieren je nach Bundesstaat, daher sollten Sie die Gesetze Ihres Bundesstaates überprüfen, bevor Sie sich an die Arbeit machen. Bei beiden Formen der LLC (Einzel- und Mehrpersonengesellschaften) zahlt der Geschäftsinhaber Steuern auf die Einkünfte des Eigentümers, so wie er es als Einzelunternehmer oder Gesellschafter tun würde.

Weitere Informationen: LLC Owners: A Guide to Paying Yourself

Option 2: Die Gehaltsmethode

Unternehmer, die sich selbst ein Gehalt zahlen, erhalten regelmäßig einen festen Geldbetrag.

Pros

Wenn Sie Verwaltung hassen, werden Sie die Gehaltsmethode mögen. Die staatlichen und bundesstaatlichen Einkommenssteuern werden automatisch von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen. Auf der persönlichen Seite zeigt ein festes Gehalt auch, dass Sie über ein regelmäßiges Einkommen verfügen (was bei der Beantragung einer Hypothek oder eines Kredits von Vorteil ist).

Auf der geschäftlichen Seite erleichtert die Zahlung eines festen Gehalts den Überblick über Ihr Geschäftskapital. Anstatt jedes Mal, wenn Sie Geld brauchen, etwas vom Geschäftskonto abzuheben, wissen Sie genau, wie viel Firmengeld Ihnen jeden Monat ausgezahlt wird. Das macht es einfacher, die Ausgaben zu verfolgen und den Cashflow zu verwalten.

Gegenargumente

Der Nachteil der Gehaltsmethode besteht darin, dass Sie eine angemessene Vergütung festlegen müssen, mit der Sie zufrieden sind, die den Betrieb Ihres Unternehmens aufrechterhält und die nicht doppelt besteuert wird. Wenn Ihre Vergütung außerhalb der „angemessenen“ Spanne liegt, könnte das dem Finanzamt auffallen.

Wie einfach ist es, Ihr Gehalt zu ändern?

Das Gute an einem festen Gehalt ist, dass es nicht statisch und verbindlich ist. Sie können es im Laufe der Zeit leicht ändern oder anpassen, so dass es sich mit Ihrem Unternehmen weiterentwickelt.

Aber woher wissen Sie, um wie viel Sie Ihr Gehalt erhöhen (oder senken) müssen?

Wenn Sie einen Break-even-Punkt im Unternehmen erreicht haben, ist es eine gute Idee, Gehaltserhöhungen (oder Boni) mit der Leistung des Unternehmens in Beziehung zu setzen.

Dazu gibt es mehrere Möglichkeiten:

Option 1: Pauschaler Jahresendbonus

Werfen Sie einen Blick auf das vergangene Jahr und geben Sie sich selbst einen Bonus, der mit dem Unternehmenswachstum nach dem Break-Even korreliert. Wenn Ihr Unternehmen den Nettogewinn im Laufe des Jahres um 15 % steigert, erhalten Sie am Ende des Jahres einen Pauschalbonus von 15 % zusätzlich zu Ihrem Grundgehalt.

Option 2: Vierteljährliche Boni

Sie können sich selbst vierteljährlich Boni auszahlen, die mit dem Wachstum des Unternehmens korrelieren, nachdem Sie in diesem Zeitraum den Break-even-Wert erreicht haben.

Option 3: Anpassung des Jahresgehalts auf der Grundlage des jährlichen Wachstums

Wenn Sie nicht an der Bonusvariante interessiert sind, können Sie Ihr Gehalt jedes Jahr auf der Grundlage der Leistung Ihres Unternehmens anpassen.

Wenn also Ihr Unternehmen im vergangenen Jahr um 50 % gewachsen ist und Ihr derzeitiges Gehalt 70.000 $ beträgt, multiplizieren Sie Ihr Gehalt mit 150 % und erhalten Ihr neues Gehalt, das 105.000 $ beträgt (nicht schlecht!).

Wie bestimmen Sie eine angemessene Vergütung?

Die goldene Regel der IRS für die Festlegung Ihrer Vergütung lautet, dass sie „angemessen“ sein muss. Laut IRS ist eine angemessene Vergütung wie folgt definiert:

„Ein Betrag, der normalerweise für ähnliche Dienstleistungen von ähnlichen Organisationen unter ähnlichen Umständen gezahlt würde.“

Übersetzung: Suchen Sie andere Unternehmen wie Ihres und wählen Sie ein ähnliches Gehalt wie der Gründer/Eigentümer.

Es gibt noch ein paar andere Elemente, die Sie beachten sollten, um ein Gehalt zu wählen, das für Sie angenehm und für die Steuerbehörde akzeptabel ist:

• Ihre Qualifikationen und relevante Ausbildung
• Wie viele Jahre Erfahrung Sie haben
• Die Branche und der Umfang Ihrer Arbeit
• Die Größe Ihres Unternehmens
• Das Gehalt von Leuten in ähnlichen Positionen
• Standort und Lebenshaltungskosten

Wenn Sie in all diesen Kategorien gute Noten bekommen, können Sie sich ruhig ein etwas höheres als das normale Gehaltspaket gönnen. Sie haben es sich verdient.

Wie Sie sich selbst bezahlen können (nach Unternehmensform)

Nun, da Sie ein wenig über die verschiedenen Möglichkeiten wissen, lassen Sie uns darüber sprechen, wie Sie Ihre Unternehmensform in diese Gleichung einbeziehen können.

Es gibt fünf gängige Unternehmensstrukturen, und jede davon beeinflusst die Art und Weise, wie Kleinunternehmer sich selbst bezahlen.

Hinweis: Sowohl bei NFP als auch bei Kapitalgesellschaften ist es nicht empfehlenswert, häufig Entnahmen zu tätigen. Für gemeinnützige Organisationen gibt es strenge Regeln für die Berichterstattung, um sicherzustellen, dass die Organisation nicht darauf ausgerichtet ist, Gewinne zu erzielen. Für Eigentümer von Kapitalgesellschaften gibt es Regeln, die die Höhe der Entnahmen begrenzen – es ist nicht Ihr Geld, sondern das des Unternehmens.

Wie Sie sich in einer LLC selbst bezahlen

Wenn Sie eine LLC mit nur einem Mitglied besitzen oder Teil einer LLC mit mehreren Mitgliedern sind, müssen Sie die Entnahmemethode verwenden, um sich selbst zu bezahlen. LLC-Besitzer dürfen sich selbst kein regelmäßiges Gehalt zahlen.

Wie eine Partnerauslosung funktioniert

Partnerschaften teilen sich per Definition das Einkommen eines Unternehmens. Normalerweise bedeutet das, dass jeder Partner das Einkommen zu gleichen Teilen für sich selbst aufteilt. Aber das muss nicht so sein. Sie können in einem Partnerschaftsvertrag etwas anderes vereinbaren, z. B. eine Aufteilung von 70/30 zwischen zwei Partnern.

Aber was auch immer Sie vereinbaren, Sie müssen sich daran halten. Sobald Sie Einkommen bezogen haben, muss jeder Partner ein Formular K-1 einreichen, um das Einkommen an das Finanzamt zu melden.

Eigentümerbezug bei einer S-Corp

Da eine S-Corp als Aktiengesellschaft strukturiert ist, gibt es keinen Eigentümerbezug, sondern nur Ausschüttungen der Anteilseigner. Die Ausschüttung an die Anteilseigner ist jedoch nicht als Ersatz für den Gewinn des Eigentümers gedacht. Stattdessen müssen Sie ein Gehalt als W-2-Angestellter beziehen.

Eine Aktionärsausschüttung ist ein nicht steuerpflichtiges Ereignis, und wenn Sie versuchen, Ihr reguläres, besteuertes W-2-Einkommen durch nicht steuerpflichtige Ausschüttungen zu ersetzen, wird die IRS Sie erwischen.

Eigentümerausschüttung in einer C-Corp

Wenn Sie aktiv für eine C-Corp arbeiten (selbst wenn Sie der Mehrheitseigentümer sind), besteht Ihre einzige Möglichkeit der Bezahlung darin, ein Gehalt als W-2-Angestellter zu beziehen.

Wenn Sie nicht aktiv für das Unternehmen arbeiten, können Sie Dividenden erhalten (was sich von einer Eigentümerausschüttung unterscheidet – eine Dividende ist nicht steuerpflichtig).

Weitere Informationen: IRS guidelines on paying yourself from a corporation.

How to pay yourself from your business account

Ob Sie nun Ihr Geld abheben oder sich selbst ein Gehalt zuweisen, es gibt ein paar Richtlinien, die Sie befolgen sollten, wenn Sie sich selbst von Ihrem eigenen Bankkonto bezahlen.

1. Heben Sie das Geld von Ihrem Geschäftskonto ab und zahlen Sie es auf Ihr persönliches Konto ein. Halten Sie diese beiden Konten getrennt.
2. Wenn Sie die Abhebungsmethode anwenden, halten Sie sich an relativ gleichmäßige Zahlungen in regelmäßigen Abständen.
3. Erfassen Sie Ihre Zahlungen mit einer Gehaltsabrechnungssoftware (wir empfehlen Gusto).
4. Lassen Sie immer genug Bargeld übrig, damit Ihr Unternehmen nach den Zahlungen reibungslos weiterarbeiten kann.
5. Berechnen Sie die Steuern. Einkommens- und FICA-Steuern müssen unabhängig von der von Ihnen gewählten Methode gezahlt werden.

Aufzeichnung von Eigentümerentnahmen und Gehältern in Ihren Büchern

Entnahmemethode

Wenn Sie eine Entnahme machen, müssen Sie sie in Ihren Büchern aufzeichnen.

Es gibt zwei „Konten“, die betroffen sind, wenn Sie Bargeld aus Ihrem Unternehmen abziehen: das Konto „Bargeld“ und das Konto „Eigenkapital“ (beide werden in Ihrer Bilanz ausgewiesen.) Das Konto „Bargeld“ ist einfach – der Bargeldbetrag auf Ihrer Bank nimmt ab. Das Eigenkapital ist der Gesamtbetrag, den Sie als Geschäftsinhaber in Ihr Unternehmen investiert oder aus dem Unternehmen entnommen haben.

Wenn Sie Ihre Journalbuchung für eine Entnahme vornehmen, würden Sie Ihr Eigenkapitalkonto „belasten“ und Ihr Barkonto „entlasten“.

Wenn Sie Ihrem Eigenkapitalkonto häufig Geld zuführen – z. B. indem Sie Gelder von einem anderen Unternehmen in Ihr Unternehmen investieren -, sollten Sie ein Konto für Entnahmen des Eigentümers anlegen; es ist ein Unterkonto des Eigenkapitals. Auf diese Weise lässt sich leichter nachvollziehen, wie viel Geld dem Eigenkapital zu- und abgeht

Gehaltsmethode

Wenn Sie sich selbst nach der Gehaltsmethode bezahlen, wirkt sich das nicht auf das Eigenkapital aus. Stattdessen wird Ihr Gehalt als Geschäftsaufwand behandelt.

Für Ihre Journalbuchung würden Sie also Ihr Aufwandskonto „belasten“ und Ihr Kassenkonto „entlasten“.

Die Entscheidung treffen: Wie viel zahlen Sie sich selbst?

Einzelunternehmer, Teilhaber und Inhaber von GmbHs können sich selbst so viel zahlen, wie sie möchten.

Aber Sie müssen ein Gleichgewicht finden, das Ihnen ein angenehmes Leben ermöglicht und Ihrem Unternehmen nicht schadet. Es ist immer eine gute Idee, vorher mit einem Buchhalter zu sprechen. Er kann Ihnen helfen, die Ausgaben zu berechnen und die voraussichtlichen Einnahmen zu prüfen, damit Sie gut leben und Ihr Unternehmen wachsen lassen können.

Wenn Sie eine Gesellschaft oder eine gemeinnützige Organisation leiten, müssen Sie sich selbst ein angemessenes Gehalt zuweisen. Das Finanzamt legt fest, was ein angemessenes Gehalt für CEOs und gemeinnützige Gründer ist und was nicht, um zu verhindern, dass bestimmte Steuervorteile ausgenutzt werden. Wie bereits erwähnt, können Sie die Angemessenheit Ihres Gehalts ermitteln, indem Sie Ihre Einkünfte mit denen von Geschäftsführern in ähnlichen Positionen vergleichen.

Sorgen Sie dafür, dass Sie die Leistungen und Ausgaben Ihres Unternehmens auf Papier dokumentieren, damit Sie Ihr Gehalt bei Bedarf rechtfertigen können. Sie wissen nicht, wie Sie das machen sollen? Schauen Sie sich unseren Leitfaden „Buchhaltungsgrundlagen für Unternehmer“ an.