Eine Nachlasssteuer wird vor allem auf Bundesebene erhoben und geht zu Lasten des Nachlasses eines Erblassers, wenn sein Vermögen auf die Begünstigten übergeht. Die meisten Nachlässe werden jedoch nicht mit der Bundesnachlasssteuer konfrontiert, da sie nur für Nachlässe gilt, die im Jahr 2021 mehr als 11,7 Millionen Dollar wert sind. Da diese Steuer erhebliche Auswirkungen auf Ihre Begünstigten haben kann, ist es am besten, sie in Ihrem Nachlassplan vorzusehen. Viele Menschen arbeiten mit einem Finanzberater zusammen, um einen optimalen Nachlassplan für ihre Angehörigen zu erstellen. Werfen wir einen Blick darauf, wie sich die Erbschaftssteuer auf Sie und Ihre Begünstigten auswirken könnte.

Was ist die Bundesnachlasssteuer?

Die Nachlasssteuer wird von der Regierung auf Nachlässe erhoben, wenn Sie sterben und Ihr Vermögen an die Erben weitergeben. Wenn Ihr Nachlass nach Ihrem Ableben einen ausreichend hohen Wert hat, müssen Sie auf alles, was Sie vererben wollen, Erbschaftssteuern zahlen. Dazu können Bargeld, Immobilien, Rentenkonten oder eine Reihe anderer Vermögenswerte gehören.

Für das Jahr 2021 liegt der Schwellenwert für die Bundesnachlasssteuer bei 11,7 Millionen Dollar, was eine leichte Erhöhung gegenüber 11,58 Millionen Dollar im Jahr 2020 bedeutet. Für Ehepaare verdoppelt sich dieser Schwellenwert, so dass sie im Jahr 2021 bis zu 23,4 Millionen Dollar schützen können.

Bundesnachlasssteuersätze für 2021

Wenn Ihr Nachlass 11,7 Millionen Dollar oder weniger wert ist, brauchen Sie sich um die Bundesnachlasssteuer keine Sorgen zu machen. Bei Nachlässen, die mehr wert sind, wird nur der Betrag besteuert, der über die 11,7 Millionen Dollar hinausgeht. Für die meisten Stufen der Bundesnachlasssteuer zahlen Sie eine Grundsteuer sowie einen Grenzsteuersatz. Der Höchstsatz der Bundesnachlasssteuer liegt derzeit bei 40 % für steuerpflichtige Beträge von mehr als 1 Million Dollar.

Welche Staaten erheben eine Nachlasssteuer?

Wenn Sie in bestimmten Staaten sterben, kann Ihr Nachlass auch einer staatlichen Nachlasssteuer unterliegen. Ab 2021 erheben Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii und Washington, D.C. alle eine staatliche Erbschaftssteuer. Das bedeutet, dass der Nachlass von Personen, die in diesen Staaten leben, sowohl auf Bundes- als auch auf Staatsebene besteuert werden kann.

Die Schwellenwerte für die Erbschaftssteuer in den genannten Staaten reichen von 1 Million Dollar in Oregon und Massachusetts bis zu 5,74 Millionen Dollar in New York. Auch die Steuersätze variieren. Informieren Sie sich also auf der Website Ihres Bundesstaates, was Sie zahlen müssen.

Zusätzlich erheben sechs Bundesstaaten eine von der Erbschaftssteuer getrennte Erbschaftssteuer. Diese Staaten sind Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland und New Jersey. Maryland ist der einzige Staat des Landes, der sowohl eine Nachlass- als auch eine Erbschaftssteuer erhebt.

Der Hauptunterschied zwischen einer Erbschafts- und einer Nachlasssteuer besteht darin, wer für die Zahlung verantwortlich ist. Bei der Erbschaftssteuer ist der Nachlass verantwortlich, während der Begünstigte für die Erbschaftssteuer verantwortlich ist. In allen sechs Staaten sind Ehegatten von der Zahlung der Erbschaftssteuer befreit, und einige Staaten dehnen diese Befreiung zumindest teilweise auf alle unmittelbaren Verwandten aus.

Der Freibetrag für die Erbschaftssteuer

Seit 2013 ist der Freibetrag für die Erbschaftssteuer inflationsbereinigt. Aufgrund des neuen Steuerplans, den Präsident Trump im Dezember 2017 unterzeichnete, hat er einen großen Sprung gemacht.

Für das Steuerjahr 2017 betrug der Freibetrag für die Erbschaftssteuer 5,49 Millionen Dollar für eine Einzelperson bzw. das Doppelte für ein Paar. Mit dem neuen Steuerplan wurde dieser Freibetrag jedoch für das Steuerjahr 2018 auf 11,18 Millionen Dollar erhöht und steigt dann auf 11,4 Millionen Dollar für 2019, 11,58 Millionen Dollar für 2020 und jetzt 11,7 Millionen Dollar für 2021. Wenn Ihr Nachlass im Bereich der Erbschaftssteuergrenzen liegt und Sie Ihren Erben den maximalen Betrag hinterlassen möchten, sollten Sie eine Erbschaftssteuerplanung vornehmen.

Wenn Sie für die Zahlung der Erbschaftssteuer für einen verstorbenen Angehörigen zuständig sind, sollten Sie einen Steuerberater und einen Anwalt für Erbschaftsrecht hinzuziehen, der Ihnen hilft, diese Last zu schultern. Zusätzlich zu den Nachlasssteuern müssen Sie möglicherweise eine gesonderte Einkommensteuererklärung für den Verstorbenen abgeben, wenn der Nachlass des Verstorbenen ein Einkommen oberhalb der IRS-Grenzen aufweist. Um eine US-Nachlasssteuererklärung abzugeben, benötigen Sie eine Steueridentifikationsnummer für den Nachlass. Die Steueridentifikationsnummer eines Nachlasses wird als „Employer Identification Number“ (EIN) bezeichnet. Sie können diese Nummer online, per Post oder per Fax beantragen.

Wenn Sie Ihre Belastung durch die Erbschaftssteuer begrenzen wollen, sollten Sie anfangen, etwas Geld zu verschenken. Sie können es für wohltätige Zwecke spenden (und von der Steuer absetzen) oder es den Erben zukommen lassen, deren Erbe sonst von der Erbschaftssteuer betroffen wäre. Wenn Sie bis zu 15.000 Dollar pro Jahr spenden, können Sie Ihr Vermögen verringern. Dies ist der so genannte jährliche Schenkungssteuerausschluss. Jeder Alleinstehende oder jedes Ehepaar kann im Jahr 2021 bis zu 15.000 Dollar verschenken – und zwar nicht nur an jeweils eine Person. Der Höchstbetrag von 15.000 Dollar gilt für so viele Personen wie Sie wollen. Wenn Sie mehr als 15.000 $ an einen Begünstigten verschenken, müssen Sie den Schenkungssteuersatz des Bundes zahlen, der dem Erbschaftssteuersatz entspricht – 40 %.

Was ist der Erbschaftssteuerabzug?

Der Erbschaftssteuerabzug ist ein Mittel des IRS, um Doppelbesteuerung zu verhindern. Manchmal fließen dem Nachlass eines Verstorbenen Einnahmen zu. Dabei kann es sich um den Verkauf einer Immobilie handeln, der zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers noch nicht vollzogen ist. Diese Art von Einkünften wird als Income in Respect of Decedent (IRD) bezeichnet.

Ein großer Nachlass kann auf Bundesebene doppelt besteuert werden – durch die reguläre Erbschaftssteuer und die Einkommenssteuer auf das IRD. Mit dem Erbschaftssteuerabzug können Sie den Teil der Erbschaftssteuer, der für die IRD gezahlt wurde, von der Einkommenssteuer auf diese IRD abziehen. Dadurch wird sichergestellt, dass dasselbe Vermögen nicht zweimal besteuert wird.

Die Geschichte der Erbschaftssteuer

Die Erbschaftssteuern in den USA sind mit der Geschichte des Krieges verbunden. Die erste Steuer, die einer Erbschaftssteuer ähnelte, wurde in den 1790er Jahren erhoben, um Mittel für einen nicht erklärten Seekrieg mit der neuen französischen Republik zu beschaffen. Es handelte sich dabei nicht um eine direkte Besteuerung des Vermögens eines Nachlasses, sondern um eine Steuer auf Testamente und Nachlassformulare. Diese Steuer war jedoch nur vorübergehend gültig.

In den 1860er Jahren führte der Bürgerkrieg zu einer neuen Erbschaftssteuer, wiederum um Geld für die Kriegsanstrengungen aufzubringen. Die Steuer wurde schließlich wieder abgeschafft, obwohl sie in den 1890er Jahren offiziell wieder eingeführt wurde. Ziel dieser Erbschaftssteuer war es, einen Teil des Geldes reicher Industrieller zu besteuern, die unter dem alten Steuersystem gut wegkamen, und Geld für den Spanisch-Amerikanischen Krieg zu beschaffen.

Das, was wir heute als Bundesnachlasssteuer bezeichnen, wurde 1916 Gesetz. Auch hier entstand durch den Ersten Weltkrieg ein dringender Bedarf an mehr Staatseinnahmen. Seitdem ist die Erbschaftssteuer eine Quelle der politischen Kontroverse. Und das, obwohl nur ein kleiner Prozentsatz der Haushalte von dem betroffen ist, was die Gegner der Erbschaftssteuer als „Erbschaftssteuer“ bezeichnen.

Erbschaftssteuern vs. Erbschaftssteuern

Erbschaftssteuern sind Steuern auf das Privileg der Übertragung von Eigentum auf die Erben. Der Nachlass des Verstorbenen ist für die Steuer verantwortlich.

Eine Erbschaftssteuer ist dagegen eine Steuer auf das Privileg, Eigentum von einem verstorbenen Wohltäter zu erhalten. Der (lebende) Erbe zahlt eine Erbschaftssteuer, nicht der Nachlass des Verstorbenen. Es gibt eine Bundesnachlasssteuer und in einigen Staaten eine staatliche Nachlasssteuer. Erbschaftssteuern werden jedoch nicht auf Bundesebene erhoben. Nur sechs Bundesstaaten erheben Erbschaftssteuern.

Bottom Line

Die große Mehrheit der Amerikaner wird nicht mit einem Vermögen sterben, das groß genug ist, um die Erbschaftssteuer auszulösen. Die Erbschaftssteuer ist aber auch deshalb so unbeliebt, weil sie den Nachlass besteuert, nachdem man bereits verstorben ist. Viele in der Bundesregierung glauben jedoch an sie, da sie dem Land beträchtliche Mittel einbringen kann.

Tipps zur Nachlassplanung

• Wenn Sie professionelle Unterstützung bei der Nachlassplanung suchen, sollten Sie einen Finanzberater hinzuziehen. Das kostenlose Finanzberater-Matching-Tool von SmartAsset kann Sie mit bis zu drei lokalen Beratern zusammenbringen. Starten Sie jetzt.
• Die Nachlassplanung kann sehr komplex sein, vor allem, wenn Sie über ein großes Vermögen verfügen. Um sicherzugehen, dass Sie alles haben, was Sie brauchen, sollten Sie sich über die wichtigsten Nachlassplanungsinstrumente für vermögende Anleger informieren.
• Eine Erbschaft gilt normalerweise nicht als Einkommen, aber bestimmte Arten von geerbten Vermögenswerten können steuerliche Auswirkungen haben. Bevor Sie Ihr Erbe ausgeben oder investieren, lesen Sie mehr über Erbschaftssteuern und Freibeträge.