Für einige ist die Berechnung des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit so einfach wie das Zusammenzählen der Beträge auf ihren 1099-Misc-Formularen, aber für andere ist es nicht so einfach. Auch wenn Sie bei speziellen Fragen wahrscheinlich einen Steuerexperten oder das Finanzamt konsultieren sollten, werden in diesem Artikel einige grundlegende Aspekte des Einkommens aus selbständiger Erwerbstätigkeit erläutert, damit Sie bei Ihren täglichen Geschäftsentscheidungen besser informiert sind.
Wie das Finanzamt das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit definiert
Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit wird durch die Ausübung eines „Gewerbes oder Unternehmens“ als Einzelunternehmer, unabhängiger Auftragnehmer oder in einer Form von Partnerschaft erzielt. Um als Gewerbe oder Unternehmen zu gelten, muss eine Tätigkeit nicht unbedingt gewinnbringend sein, und Sie müssen sie nicht Vollzeit ausüben, aber der Gewinn muss Ihr Motiv sein. Für diejenigen, die keinen Gewinn anstreben, könnte eine Tätigkeit als Hobby und nicht als Unternehmen angesehen werden. Das Finanzamt definiert ein Hobby jedoch sehr eng, daher sollten Sie sich über die Regeln für Gewinne und Verluste aus einem Hobby im Klaren sein.
Der Unterschied zwischen Selbstständigkeit und Beschäftigung
Das Finanzamt berücksichtigt viele Faktoren bei der Unterscheidung zwischen Tätigkeiten, die es als Beschäftigung und Auftragsarbeiten betrachtet. Angestellte, auch wenn sie zu Hause arbeiten, werden von ihren Arbeitgebern nicht nur angewiesen, welche Arbeiten zu erledigen sind, sondern auch, wie und wann sie diese erledigen. Die Arbeitnehmer erhalten in der Regel regelmäßige Gehaltsschecks, die Lohnsteuer wird abgezogen, und der Arbeitgeber zahlt die Hälfte der Medicare- und Sozialversicherungsbeiträge. Angestellte müssen den Mindestlohn verdienen und erhalten bei der Steuererklärung eine W-2.
Unabhängige Auftragnehmer werden nicht so eng überwacht wie Angestellte, obwohl sie in einem Büro arbeiten können. Sie erhalten oft, aber nicht immer, Arbeit auf Projektbasis und können, müssen aber nicht, auf Stundenbasis bezahlt werden. Unabhängige Auftragnehmer unterliegen nicht den Mindestlohngesetzen und zahlen alle ihre eigenen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, und sie erhalten 1099-MISC, keine W-2.
Berechnung des Einkommens aus selbständiger Arbeit
Wenn Sie 1099-Formulare erhalten, addieren Sie die Summen in Feld 7 mit der Überschrift „Vergütung für Nicht-Angestellte“. Sie erhalten nur dann ein 1099-Formular, wenn Sie mehr als 600 $ von einem Unternehmen verdient haben, aber Sie müssen trotzdem alle Einkünfte melden, die darunter liegen, also bewahren Sie genaue Finanzunterlagen auf.
Wenn Sie ein Unternehmen haben, das Waren verkauft, müssen Sie Ihr Bruttoeinkommen berechnen, indem Sie die Kosten der verkauften Waren von den Einnahmen abziehen – unter Berücksichtigung von Rückgaben und Freibeträgen. Führen Sie genaue Aufzeichnungen und Belege, um sicher zu sein, dass Sie alle Kosten und Umsätze verbuchen können. All dies wird in Anlage C eingetragen.
Zu verwendende Formulare
Die meisten Menschen werden das Formular Anlage C verwenden. Wenn Sie Landwirt sind, verwenden Sie Anlage F, und wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit aus einer Partnerschaft stammt, verwenden Sie Anlage K-1. Nachdem Sie Ihr Einkommen berechnet haben, benötigen Sie die Anlage SE, um die Steuer auf selbständige Tätigkeit zu berechnen.
Was nicht als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit gilt
Einkünfte, für die Sie ein W-2 erhalten haben – was bedeuten würde, dass Sie ein Arbeitnehmer sind – können nicht als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit berechnet werden. Das Gleiche gilt für Einkünfte aus einer Tätigkeit, die der engen IRS-Definition eines Hobbys entspricht. Sofern Ihre selbständige Tätigkeit nicht den Handel und die Vermittlung von Wertpapieren umfasst, gelten auch Zinsen und Dividenden nicht als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit.