Um zu wissen, wann und in welcher Höhe Sie Ihren Kunden Umsatzsteuer in Rechnung stellen müssen, müssen Sie nicht nur wissen, wo Ihr Unternehmen einen Nexus hat. Sie müssen auch wissen, ob Ihr Heimatstaat (in dem Ihr Unternehmen ansässig ist) ein Ursprungsland oder ein Zielland ist. Dann müssen Sie das Gleiche für alle anderen Staaten ermitteln, in denen Ihr Unternehmen einen Nexus hat.

Das mag verwirrend klingen, ist aber ziemlich einfach, wenn man den Dreh erst einmal raus hat. Hier finden Sie alles, was Sie über die herkunfts- und die zielortbezogene Umsatzsteuer wissen müssen.
Die meisten Staaten sind zielortbezogen. Das bedeutet, dass die Entscheidung, ob und wie viel Umsatzsteuer Sie berechnen, vom Bestimmungsort Ihrer Waren abhängt. Mit anderen Worten, der Umsatzsteuersatz wird durch den Standort des Käufers bestimmt, nicht durch den des Verkäufers.

Angenommen, Ihr Unternehmen befindet sich in Washington, einem Staat mit Bestimmungsort. Wenn Sie ein Produkt online an einen Kunden verkaufen, wird die Umsatzsteuer auf der Grundlage des Bundesstaates berechnet, in dem Ihr Kunde wohnt. Wenn Ihr Kunde also in Texas wohnt und Sie dort keinen Nexus haben, brauchen Sie keine Umsatzsteuer zu berechnen. Washington wird aus der Gleichung herausgenommen, weil es auf den Bestimmungsort ankommt.

Es gibt jedoch auch Staaten, die sich nach dem Ursprung richten. In diesen Staaten richtet sich die Umsatzsteuer nach dem Ursprung der Ware, nicht nach dem Bestimmungsort. Bleiben wir also bei demselben Beispiel, so werden Sie Ihren Kunden die Umsatzsteuer auf der Grundlage des Steuersatzes von Washington in Rechnung stellen, da dort Ihr Unternehmen ansässig ist und der Verkauf seinen Ursprung hat.
Die folgenden Staaten sind herkunftsbezogen:

• Arizona
• Kalifornien
• Illinois
• Mississippi
• Missouri
• New Mexico
• Ohio
• Pennsylvania
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Virginia

Alle anderen Staaten, die eine Umsatzsteuer haben, basieren auf dem Zielort.basiert. In Delaware, Montana, Oregon und New Hampshire gibt es überhaupt keine Umsatzsteuer. In Alaska gibt es keine landesweite Umsatzsteuer, aber es ist ein Bundesstaat mit Selbstverwaltung, der es den lokalen Behörden erlaubt, Umsatzsteuer zu erheben, die alle auf den Bestimmungsort bezogen sind.

Es ist ein kluger Schachzug, zu überprüfen, ob der Heimatstaat Ihres Unternehmens noch ein auf den Bestimmungsort oder den Ursprung bezogener Steuerstaat ist, denn die Staaten ändern sich von Zeit zu Zeit. Die meisten Staaten waren bisher eher auf das Bestimmungsland ausgerichtet, aber einige stellen auf das Ursprungsland um, um mit dem Wachstum des Online-Geschäfts mehr Steuereinnahmen zu erzielen.

Die auf das Bestimmungsland ausgerichtete Umsatzsteuer ist in der Regel etwas komplizierter als die auf das Ursprungsland ausgerichtete Umsatzsteuer. Das liegt daran, dass die Steuersätze von Bundesland zu Bundesland sehr unterschiedlich sind, und innerhalb der einzelnen Bundesländer sogar noch mehr, da die Steuern der einzelnen Bezirke und Gemeinden eine Rolle spielen. Wenn Sie in mehreren Bundesstaaten ansässig sind, kann es Ihnen Kopfzerbrechen bereiten, den Überblick über diese unterschiedlichen Steuersätze zu behalten. Es lohnt sich, die zu berechnenden Steuersätze in den Griff zu bekommen, um Bußgelder und andere mögliche Strafen zu vermeiden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Staaten entweder herkunftsbasiert sind (Sie berechnen den Kunden die Umsatzsteuer zum Satz des Standorts/Herkunftsorts des Verkäufers) oder zielbasiert (Sie berechnen die Umsatzsteuer zum Satz des Standorts/Bestimmungsorts des Käufers des Produkts).

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