Was ist der jährliche Ausschluss?
Der jährliche Freibetrag ist der Geldbetrag, den eine Person einer anderen schenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt oder der einheitliche Kredit beeinträchtigt wird. Dieser jährliche Schenkungsausschluss kann in Form von Bargeld oder anderen Vermögenswerten übertragen werden. Für das Jahr 2019 hat der Internal Revenue Service (IRS) bekannt gegeben, dass der jährliche Freibetrag bei 15.000 US-Dollar bleiben wird. Das sind mehr als 14.000 Dollar in den Jahren 2014, 2015, 2016 und 2017.
Key Takeaways
- Der jährliche Ausschlussbetrag gibt an, wie viel eine Person einer anderen übertragen kann, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen.
- Für 2019 beträgt der jährliche Ausschluss 15.000 US-Dollar.
Wie der jährliche Ausschluss funktioniert
Der jährliche Ausschluss gilt für jedes einzelne Geschenk. Wenn beispielsweise Großeltern jedem ihrer Enkelkinder mehrere Tausend Dollar schenken, wird jeder Betrag separat für den jährlichen Ausschluss berücksichtigt. Zwar ist im Allgemeinen jedes Geschenk steuerpflichtig, doch gibt es Ausnahmen. So sind beispielsweise folgende Geschenke nicht steuerpflichtig:
- Schenkungen, die unter dem jährlichen Freibetrag liegen
- Schulgeld- oder Krankheitskosten
- Schenkungen an einen Ehepartner
- Schenkungen an eine politische Organisation
Schenkungen an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen sind ebenfalls vom Wert der gemachten Schenkung(en) abzugsfähig. Andernfalls können die Steuerpflichtigen den Wert ihrer Geschenke nicht absetzen. In der IRS-Publikation 559, Survivors, Executors, and Administrators (Überlebende, Testamentsvollstrecker und Verwalter) werden die diesbezüglichen Einzelheiten dargelegt.
Um für einen jährlichen Ausschluss zugelassen zu werden, müssen die Steuerzahler Kopien von Schätzungen, Kopien relevanter Dokumente bezüglich der Übertragung und jegliche Dokumentation von ungewöhnlichen Posten, die in der Steuererklärung aufgeführt sind (z. B. teilweise verschenkte Vermögenswerte), einreichen.
Jährlicher Ausschluss und Erbschaftssteuerbefreiung
Der jährliche Ausschluss von 15.000 $ bedeutet, dass Sie 15.000 $ an so viele Personen verschenken können, wie Sie wollen. Sie können also jedem Ihrer fünf Enkelkinder in einem bestimmten Jahr jeweils 15.000 $ schenken, insgesamt also 135.000 $. Alle Schenkungen an eine einzelne Person, die den Betrag von 15.000 $ übersteigen, werden auf den kombinierten Ausschluss von der Erbschafts- und Schenkungssteuer angerechnet. Dies ist der Betrag, den Sie zu Lebzeiten steuerfrei vererben oder verschenken können.
Für das Jahr 2020 beträgt der lebenslange Schenkungssteuerfreibetrag 11,58 Millionen Dollar. Das heißt, wenn Sie verheiratet sind, können Sie und Ihr Ehepartner insgesamt 23,16 Millionen Dollar verschenken, ohne dass die Schenkungssteuer anfällt. Für 2021 liegen die Zahlen bei 11,7 Mio. $ und 23,4 Mio. $. Diese neuen Freibeträge wurden durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) festgelegt, der 2025 ausläuft. Mit dem TCJA wurde der bundesweite Freibetrag für die Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr als verdoppelt, der zuvor bei etwa 5 Millionen Dollar lag. Infolge des TCJA sank die Zahl der steuerpflichtigen Nachlässe in den USA von 4.687 im Jahr 2013 auf 1.890 im Jahr 2018.
Jährlicher Ausschluss und Vermögensverwaltung
Jährlicher Ausschluss und Nachlasssteuerbefreiung werden oft als Teil eines größeren Vermögensverwaltungsplans oder Nachlassplans betrachtet. Eine vermögende Privatperson könnte beispielsweise die Unterstützung einer Vermögensverwaltungsfirma oder eines unabhängigen Finanzberaters in Anspruch nehmen, um zu ermitteln, wie finanzielle und andere Vermögenswerte am besten durch Schenkungen oder in einem Testament verteilt werden können, um hohe Steuerstrafen zu vermeiden.
Ein Testament ist ein juristisches Dokument, das klare Anweisungen darüber enthält, wie mit dem Vermögen einer Person und dem Sorgerecht für minderjährige Kinder, falls vorhanden, nach dem Tod verfahren werden soll. In einem Testament drückt eine Person ihre Wünsche aus und benennt einen Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, der die erklärten Absichten umsetzen soll. Im Testament kann auch festgelegt werden, ob nach dem Tod ein Treuhandvermögen eingerichtet werden soll. Wenn ein Testament Anweisungen zu Schenkungen enthält, werden in diesem Abschnitt alle Steuerpflichten für den Nachlass oder die Begünstigten festgelegt.