Dieser Leitfaden bietet einen Vergleich der Gesellschaftsformen Limited Liability Company (auch bekannt als Private Limited Company oder PLC), Sole Proprietorship und Limited Liability Partnership, um Sie bei der Wahl der für Ihre Bedürfnisse am besten geeigneten Unternehmensstruktur zu unterstützen.
Rechtspersönlichkeit
Die Einzelfirma in Singapur ist keine Kapitalgesellschaft und hat daher keine eigene Rechtspersönlichkeit. In den Augen des Gesetzes und der Öffentlichkeit sind Sie als Eigentümer und Ihr Einzelunternehmen ein und dasselbe. Daher haben Sie die vollständige Kontrolle über das Unternehmen und seine Tätigkeiten, sind aber gleichzeitig auch persönlich für alle Schulden und rechtlichen Schritte gegen das Unternehmen verantwortlich.
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung (LLP) in Singapur haben eine eigene Rechtspersönlichkeit, die von den Aktionären (die Eigentümer des Unternehmens) und den Geschäftsführern (die das Unternehmen leiten) getrennt ist. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass die Gesellschaft
- in ihrem eigenen Namen Verpflichtungen eingehen und empfangen und Eigentum besitzen kann, Verträge mit ihren Mitgliedern, Direktoren, Angestellten und mit Dritten abschließen kann
- in ihrem eigenen Namen klagen und verklagt werden kann
- selbst dann unverändert bleibt, wenn sich die Identität ihrer Teilnehmer ändert.
- kann Rechtsbeziehungen mit ihren Mitgliedern oder Direktoren eingehen.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC |
| Keine eigene Rechtspersönlichkeit | Separate juristische Rechtspersönlichkeit | Selbstständige Rechtspersönlichkeit |
Geschäftshaftung
Da ein Einzelunternehmen keine eigene Rechtspersönlichkeit hat, haftet der Inhaber unbeschränkt. Mit anderen Worten: Gläubiger können Sie für entstandene Schulden verklagen und auch einen Gerichtsbeschluss erwirken, um Ihr persönliches Vermögen, einschließlich Ihres Eigentums, in Anspruch zu nehmen. Da LLPs und LLCs in Singapur als juristische Personen mit beschränkter Haftung gegründet werden, verbleiben ihre geschäftlichen Verpflichtungen innerhalb der juristischen Person selbst und schützen somit ihre Mitglieder (Partner bzw. Aktionäre) durch die Bereitstellung einer beschränkten Haftung. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass Ihr Risiko auf den Betrag begrenzt ist, den Sie in das Unternehmen investiert haben, und Ihr persönliches Vermögen geschützt ist.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC |
| Beschränkte Haftung – Die Eigentümer sind persönlich für Schulden und Verluste verantwortlich | Beschränkte Haftung – Die Haftung jedes Kommanditisten Haftung – Die Haftung jedes Kommanditisten ist auf seine Einlage in die LLP beschränkt | Beschränkte Haftung – Die Haftung jedes Gesellschafters ist auf seine Einlage in die Gesellschaft beschränkt |
Weiterbestehen und Nachfolge
Als Einzelunternehmer, sind Sie und Ihr Unternehmen untrennbar miteinander verbunden. Ihr Unternehmen hat keinen Fortbestand und kommt mit Ihrem Ruhestand oder Ableben zum Stillstand. Eine Personengesellschaft mit beschränkter Haftung (LLP) und eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) hingegen haben unabhängig vom Status ihrer Partner oder Direktoren und Anteilseigner eine fortdauernde Existenz. Das Ausscheiden oder der Tod eines Mitglieds hat normalerweise keinen Einfluss auf den Fortbestand einer LLP oder LLC.
| Sole Proprietorship | LLP | LLC |
| Keine ewige Nachfolge | Dauerhafte Struktur über den Tod oder Ruhestand | Dauerhafte Struktur über den Tod oder den Ruhestand der Mitglieder hinaus |
Einfache Expansion
Zentrales Element für das Wachstum und die Expansion Ihres Unternehmens ist Kapital.
Als Einzelunternehmer ist es ziemlich schwierig, externes Kapital durch Kredite oder Investitionen in Ihr Unternehmen zu beschaffen. Das Kapital ist auf Ihre persönlichen Finanzen und die vom Unternehmen erwirtschafteten Gewinne beschränkt. Um Darlehen von Banken und Kreditinstituten zu erhalten, müssen Sie bereit sein, Ihr persönliches Vermögen als Sicherheit zu hinterlegen. Daher ist eine Geschäftserweiterung schwierig, und viele Einzelunternehmen kommen nie richtig in Schwung. Außerdem kann es bei einem Einzelunternehmen nur einen Eigentümer geben, was bedeutet, dass Sie keine Möglichkeit haben, Ihrem Unternehmen einen weiteren Partner hinzuzufügen.
Im Allgemeinen haben LLPs auch die Schwierigkeit, externes Kapital zu beschaffen, das oft auf die Beiträge der Partner beschränkt ist.
Bei der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung können Sie die Möglichkeit der Kapitalbeschaffung nutzen, indem Sie Eigenkapitalpartner, Risikofonds, Unternehmensfinanzierung usw. hinzufügen. Investoren investieren eher in ein Unternehmen, bei dem eine formale Trennung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen besteht. Im Allgemeinen vergeben Banken lieber Kredite an Unternehmen als an Einzelunternehmen oder LLPs.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC |
| Schwierig, Kapital zu beschaffen. Begrenzt auf private Finanzmittel und Beiträge der Partner. | Schwierige Kapitalbeschaffung. Begrenzt auf private Finanzen und Beiträge der Partner. | Einfachere Kapitalbeschaffung |
Besteuerung
Einzelunternehmen und LLPs werden in Singapur nicht auf der Unternehmensebene besteuert, sondern auf der persönlichen Einkommensebene der Eigentümer. Bei Einzelunternehmern werden alle Unternehmensgewinne als persönliches Einkommen des Eigentümers betrachtet und daher als Teil des persönlichen Einkommens mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. In ähnlicher Weise werden bei LLPs die Gewinne unter den Gesellschaftern gemäß dem Gesellschaftsvertrag aufgeteilt und als Teil des persönlichen Einkommens jedes Gesellschafters behandelt und mit dem persönlichen Einkommenssteuersatz besteuert.
Eine LLC oder Private Limited Company in Singapur wird mit dem Körperschaftssteuersatz besteuert und genießt verschiedene Steuerbefreiungen, die für Unternehmen verfügbar sind. Der effektive Körperschaftssteuersatz für eine LLC mit Gewinnen bis zu 300.000 S$ liegt unter 9 % und ist für Gewinne über 300.000 S$ auf 17 % begrenzt. Darüber hinaus sind in den ersten drei Jahren nach Gründung des Unternehmens die ersten 100.000 S$ Gewinn pro Jahr steuerfrei. Singapur verfolgt eine einstufige Steuerpolitik, was bedeutet, dass Dividenden, die an die Aktionäre ausgeschüttet werden, steuerfrei sind, sobald das Einkommen auf Unternehmensebene versteuert wurde.
| Steuerbares Einkommen | Schätzungsweise Steuer für Einzelunternehmen | Schätzungsweise Steuer für LLP | Schätzungsweise Steuer für LLC (auch bekannt als Private Limited Company) |
| S$100.000 | S$7,000 | S$7,000 | S$0 |
| S$300,000 | S$40,000 | S$40,000 | S$17,000 |
| S$600,000 | S$98,000 | S$98,000 | S$70,000 |
Anmerkung: Die obigen Berechnungen sind nur für grobe Schätzungen gedacht. Die obige Steuerberechnung für eine LLC beinhaltet die volle Steuerbefreiung für neue Unternehmen.
Eigentumsübertragung
Ein Einzelunternehmen oder eine LLP kann nicht als Ganzes verkauft werden. Stattdessen müssen die Vermögenswerte, Lizenzen und Genehmigungen einzeln übertragen werden.
Andererseits kann das vollständige oder teilweise Eigentum an einem Unternehmen bei einer LLC leicht übertragen werden, ohne dass der Betrieb durch den Verkauf von Aktien unterbrochen wird.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC |
| Schwierig, das Eigentum am Unternehmen zu übertragen | Schwierig, das Eigentum am Unternehmen zu übertragen | Einfach zu Teil- oder Gesamteigentum des Unternehmens zu übertragen |
Laufende Instandhaltung
Ein Einzelunternehmen ist die einfachste und kostengünstigste Form der Unternehmensstruktur, die in Singapur gegründet und unterhalten wird. Die staatliche Gebühr für die Registrierung eines Einzelunternehmens beträgt 65 S$, und es ist nur minimaler Papierkram erforderlich. Außer der jährlichen Erneuerung des Einzelunternehmens sind keine weiteren Unterlagen erforderlich.
Die Eintragung einer LP ist komplexer als die eines Einzelunternehmens, aber weniger komplex als die einer LLC oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Registrierungsgebühr der singapurischen Regierung beträgt S$165, außerdem werden Sie wahrscheinlich professionelle Hilfe bei der Erstellung eines Partnerschaftsvertrags benötigen. In Bezug auf die jährlichen Compliance-Anforderungen muss eine LLP den Behörden eine jährliche Solvenz- oder Insolvenzerklärung vorlegen. Es gibt keine weiteren Dokumente, die eingereicht werden müssen.
Die Registrierung einer LLP ist etwas komplexer als die der beiden oben genannten Unternehmen und die staatliche Registrierungsgebühr beträgt 315 S$. Auch die jährlichen Einreichungsanforderungen sind komplexer, wie z.B. die Notwendigkeit, Jahresabschlüsse und Steuererklärungen einzureichen, Jahreshauptversammlungen abzuhalten, usw. Es wird empfohlen, ein professionelles Unternehmen (Sekretariat, Buchhaltung oder Anwaltskanzlei) zu beauftragen, das sich sowohl um die Gründung als auch um die laufenden Anforderungen an das Unternehmen kümmert. Mit anderen Worten, die Flexibilität, die Macht und die Vorteile einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung haben einen gewissen Preis.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC (auch bekannt als Private Limited Company) |
| Minimale Gründungs- und Einhaltungskosten und Papierkram | Mäßig | Komplexe Kosten für die Gründung und Einhaltung von Vorschriften und Papierkram |
Wahrnehmung in der Öffentlichkeit
Die Wahrnehmung Ihres Unternehmens bei Ihren Verkäufern, Mitarbeitern, Bankern und Kunden kann das Schicksal Ihres Unternehmens erheblich beeinflussen. Die Einzelunternehmung ist in der öffentlichen Wahrnehmung die am wenigsten bevorzugte Form für ein seriöses Unternehmen, während eine Gesellschaft die stärkste Wahrnehmung hat. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung vermittelt Seriosität, Glaubwürdigkeit und Statur.
| Einzelunternehmen | LLP | LLC (auch bekannt als Private Limited Company) |
| geringe öffentliche Wahrnehmung | Mäßige öffentliche Wahrnehmung | Höchste Glaubwürdigkeit und starke öffentliche Wahrnehmung |
Auflösung
Die Beendigung eines Einzelunternehmens ist einfacher als die Beendigung einer LLP oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Bei einem Einzelunternehmen muss eine Kündigungserklärung abgegeben werden, gefolgt von einer Mitteilung über die Beendigung des Unternehmens an die Registrierungsbehörden. Die Beendigung einer LLP oder LLC ist jedoch komplexer. Sie können sich entweder für die Löschung oder für die Auflösung Ihres Unternehmens entscheiden. Obwohl die Auflösung weniger komplex ist, gibt es bestimmte gesetzliche Anforderungen, die erfüllt werden müssen, bevor Sie den Weg der Auflösung einschlagen können. Der Beendigungsprozess kann in beiden Fällen je nach Komplexität zwischen 3 und 12 Monaten dauern.
Welche Option wählen?
Von allen drei Rechtsformen ist die Gründung einer LLC oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung die beste Wahl für inspirierende Unternehmer in Singapur. Ihr persönliches Vermögen ist vor geschäftlichen Verbindlichkeiten geschützt, Sie kommen in den Genuss besonderer steuerlicher Anreize seitens der Regierung, und Sie haben eine Struktur, die es Ihnen ermöglicht, Ihr Unternehmen auszubauen. Weitere Informationen über die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung finden Sie im Leitfaden zur Unternehmensregistrierung in Singapur.