Definition: Das Formular 10-K, auch 10-KSB genannt, ist ein Jahresbericht, den börsennotierte Unternehmen innerhalb von 60 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres bei der SEC einreichen müssen. Das 10K ist ein Paket verschiedener Finanzberichte, die die Finanzlage und Position des Unternehmens zum Jahresende darstellen sollen. Dieser umfassende Bericht fasst die Unternehmensgeschichte, die Rechtsstruktur und den Aktienbesitz zusammen und kann sogar kurz die Pläne für die Zukunft beschreiben.
Für was wird das Formular 10K verwendet?
Das Formular 10-K enthält in der Regel eine Reihe von geprüften Jahresabschlüssen, Diskussionen und Analysen des Managements, Offenlegungen, Einzelheiten über interne Kontrollen, Informationen über Führungskräfte wie Vergütung und Eigentumsanteile, Beziehungen zu Wirtschaftsprüfungsunternehmen im Hinblick auf die Unabhängigkeit und sogar an Fachleute gezahlte Gebühren.
Wie Sie sehen, ist das Formular 10-K wirklich eine umfassende Zusammenfassung nicht nur der aktuellen Finanzlage des Unternehmens, sondern auch eine detaillierte Zusammenfassung der Unternehmensstruktur und der Beziehungen zu Wirtschaftsprüfern, Buchhaltern und Rechtsanwälten.
Beispiel
Seit den Skandalen in den frühen 2000er Jahren ist die SEC strenger geworden, was die 10K-Einreichungen betrifft. Vor dem Sarbanes-Oxley-Gesetz betrug die Frist 90 Tage nach Ende des Geschäftsjahres. Diese Frist wurde auf 60 Tage verkürzt, um der SEC, den Anlegern und Gläubigern rechtzeitigere Informationen zur Verfügung zu stellen.
Es gibt auch unterschiedliche Anforderungen für Unternehmen unterschiedlicher Größe. Für Unternehmen mit einem Vermögen von über 10 Millionen Dollar gelten andere Anforderungen als für Unternehmen mit weniger als 10 Millionen Dollar. Außerdem können kleinere Unternehmen das 10-KSB einreichen, eine verkürzte Version des 10-K, die weniger Angaben und weniger Arbeit bei der Erstellung erfordert.
Verwechseln Sie das 10-K nicht mit dem 10-Q. Das 10K ist ein Jahresbericht, bei dem das K für Jahre steht. Das 10Q hingegen ist ein Quartalsbericht, bei dem das Q für das Quartal steht.