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Jeffrey Johnson ist ein juristischer Autor mit Schwerpunkt Personenschäden. Neben seiner Erfahrung im Familien-, Erb- und Strafrecht hat er an Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit Personenschäden und staatlicher Immunität gearbeitet. Er erwarb einen Doktortitel der Universität Baltimore und arbeitete in Anwaltskanzleien und gemeinnützigen Organisationen in Maryland, Texas und North Carolina, außerdem erwarb er einen MFA in Drehbuchschreiben an der Chapman University… Full Bio → |
Geschrieben vonJeffrey Johnson |
UPDATED: Jan 7, 2021
Werbliche Offenlegung
- Es geht um Sie. Wir möchten Ihnen dabei helfen, die richtigen rechtlichen Entscheidungen zu treffen.
- Was ist die Geschichte des einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerguthabens?
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- Verstehen Sie den Schenkungssteuerfreibetrag und die Rechtsschutzmöglichkeiten
- Wann kommt der einheitliche Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag ins Spiel?
- Wie können Sie rechtliche Hilfe erhalten?
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Der einheitliche Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag ist der aktuelle Freibetrag für Schenkungen zu Lebzeiten und im Todesfall. Liegt ein Nachlass unter dem einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag, wird zum Zeitpunkt des Todes keine Erbschaftssteuer fällig. Stattdessen gehen alle diese Mittel direkt an die angegebenen Empfänger über.
Inhaltsverzeichnis
Was ist die Geschichte des einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerguthabens?
Die Gesetzgebung zum einheitlichen Kredit begann 1976. In dieser Zeit konnte jemand bis zu 30.000 Dollar pro Jahr und 60.000 Dollar im Todesfall verschenken. Diese Beträge wurden 1977 zu einem einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag zusammengefasst. Der Betrag dieser Gutschrift stieg und stagnierte im Laufe der Jahre bis zur Bush-Regierung, als er jährlich erhöht und die Erbschaftssteuer 2010 abgeschafft wurde.
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Verstehen Sie den Schenkungssteuerfreibetrag und die Rechtsschutzmöglichkeiten
Das Finanzamt (IRS) legt Beschränkungen für Geschenke an andere Personen als Ihren Ehepartner fest. Wird ein Geschenk als Schenkungsinteresse gemacht, d. h. es wird direkt an eine Person verschenkt, dann wird der Betrag nicht zu Ihrem gesamten Schenkungs- und Erbschaftssteuerguthaben hinzugerechnet. Stattdessen sind diese Schenkungen auf 15.000 USD pro Person und Jahr begrenzt. Wenn eine Schenkung mit einem zukünftigen Interesse erfolgt, d. h. die Schenkung kann erst nach Ihrem Tod verwendet werden, wird sie in Ihre einheitliche Schenkungs- und Erbschaftssteuergutschrift einbezogen. Das häufigste Beispiel hierfür sind unwiderrufliche Trusts.
Die Steuerbehörde hat einige legale Möglichkeiten für diejenigen geschaffen, die zu Lebzeiten mehr schenken möchten. Wenn die Schenkung direkt an eine Bildungseinrichtung oder eine medizinische Einrichtung geht, ist der Betrag unbegrenzt. Wenn Sie also beschließen, die Studiengebühren für Ihren Enkel zu bezahlen, ist die Höhe der Schenkung unbegrenzt, solange der Scheck direkt an die Schule ausgestellt wird. Für diejenigen, die unwiderrufliche Trusts einrichten und die Schenkungssteuerbeschränkungen vermeiden wollen, können Anwälte für Nachlassplanung so genannte Crummey-Trusts entwerfen.
Wann kommt der einheitliche Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag ins Spiel?
Die einheitliche Schenkungs- und Erbschaftssteuergutschrift kommt in erster Linie mit dem Tod einer Person zum Tragen. Für die meisten amerikanischen Familien der Mittelschicht wird ihr Nachlass immer unter den einheitlichen Kreditbetrag fallen. Das bedeutet, dass ihre Familien keine Erbschaftssteuer zahlen müssen. Für Familien, die den Freibetrag überschreiten, werden jedoch sehr hohe Erbschaftssteuern fällig.
Für diejenigen, die zu Lebzeiten Schenkungen mit zukünftigen Zinsen gemacht haben, müssen die Schenkungsbeträge vom einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuerfreibetrag abgezogen und dieser neue Betrag bei der Bewertung des Nachlasses verwendet werden. Wenn Sie z. B. zu Lebzeiten 2 Mio. USD an künftigen Zinsgeschenken über widerrufliche Trusts gemacht haben und 2019 sterben, verringert sich Ihre Nachlasssteuergutschrift aufgrund der Schenkungen zu Lebzeiten von 11,4 Mio. USD auf 9,4 Mio. USD. (Mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurde der Ausschlussbetrag von 5.000.000 $ auf 10.000.000 $ verdoppelt, bevor die Zahlen an die jährlichen Steigerungen der Lebenshaltungskosten angepasst wurden. Ab 2026 wird der Ausschlussbetrag inflationsbereinigt auf das Niveau von 2017 zurückgesetzt.)
Wie können Sie rechtliche Hilfe erhalten?
Das Schenkungs- und Erbschaftssteuerrecht ist sehr komplex, und der Versuch, es zu umgehen oder nach Steuervergünstigungen zu suchen, ist ebenso schwierig. In beiden Fällen ist Präzision bei der Abfassung von Dokumenten erforderlich. Wenn Sie Fragen zur einheitlichen Schenkungs- und Erbschaftssteuergutschrift haben oder an Steuervergünstigungen interessiert sind, wenden Sie sich an einen Anwalt für Nachlassplanung.