Aktiva, Passiva und Eigenkapital sind die drei Komponenten einer Bilanz. Damit die Bilanz als „ausgeglichen“ betrachtet werden kann, müssen die Aktiva den Passiva plus dem Eigenkapital entsprechen. Anhand dieser drei Kategorien können Unternehmenseigentümer und Investoren die allgemeine Gesundheit des Unternehmens sowie seine Liquidität beurteilen, d. h. wie leicht sich seine Vermögenswerte in Bargeld umwandeln lassen.

Die Bilanzgleichung

Ein großer Name für eine einfach aussehende Formel (im Ernst, klingt „Bilanzgleichung“ nicht einfach wichtig?). Aber die Buchhaltungsgleichung spielt eine wichtige Rolle, wenn man verstehen will, wie man seine Bilanz liest.

Vermögen = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Um die Buchhaltungsgleichung zu verstehen, ist es wichtig, sich daran zu erinnern, was das Ziel einer Bilanz ist. Im Gegensatz zur Gewinn- und Verlustrechnung oder anderen Finanzberichten ist die Bilanz eine Momentaufnahme Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Während die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt, wie gut Ihr Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum abgeschnitten hat, stellt die Bilanz einfach die Frage: „Und?“

Vielleicht hatten Sie ein schlechtes Quartal und haben Ihre Umsatzziele verfehlt. Was nun? Wie hat sich das auf die Gesundheit Ihres Unternehmens insgesamt ausgewirkt? Die Bilanz wird Ihnen das sagen.

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Um die Gleichung der Buchhaltung in einfachen Worten auszudrücken, stellen Sie sich die linke Seite der Gleichung als alles vor, was Ihr Unternehmen besitzt. Die rechte Seite der Gleichung sagt Ihnen, wem es gehört – Ihnen oder jemand anderem. Wenn Sie zum Beispiel ein neues Auto kaufen, können Sie damit herumfahren, aber bis Sie es vollständig abbezahlt haben, gehört ein Teil davon Ihnen (Eigenkapital) und ein anderer Teil gehört einer Bank (Verbindlichkeiten). Eine Bilanz zeigt Ihnen alle Bestandteile Ihres Unternehmens und schlüsselt dann auf, wem was gehört und wofür Sie haften.

Lassen Sie uns jeden Teil der Gleichung genauer aufschlüsseln.

Vermögen

Vermögen bedeutet alles, was ein Unternehmen besitzt. Das bedeutet nicht unbedingt, dass das Unternehmen diese Dinge besitzt, sondern nur, dass es sie in seinem Besitz hat. Eine Bilanz ist oft zweispaltig, und in der linken Spalte sind die Aktiva in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgeführt.

Ganz oben auf der Liste der Aktiva in der Bilanz stehen alle Dinge, die leicht liquidiert werden können. Dazu gehören Bargeld und andere liquide Mittel.

Nach diesen Barbeträgen folgen in der Regel Vermögenswerte, die dem Unternehmen geschuldet werden, aber noch nicht in dessen Besitz sind. Denken Sie an Forderungen, bei denen sich ausstehende Rechnungen und Zahlungen in den kommenden Monaten in Bargeld umwandeln werden. Als Faustregel gilt, dass alle Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können, als Umlaufvermögen gelten.

Am unteren Ende der Vermögensliste stehen die Sachanlagen. Dies sind die Vermögenswerte des Unternehmens, die nur schwer schnell liquidiert werden können. Sie haben z. B. mehrere Lieferfahrzeuge in Ihrem Besitz. Es wird einige Mühe kosten, sie zu verkaufen, wenn Sie sie brauchen.

Der Grund für die Einteilung der Vermögenswerte in Kategorien, die sich danach richten, wie leicht sie liquidiert werden können, besteht darin, jedem, der sich für Ihre Bücher interessiert (sprich: Kreditgebern oder Investoren), zu zeigen, dass Sie in der Lage sind, Schulden und Verbindlichkeiten zu begleichen. Wenn Ihr gesamtes Vermögen in Immobilien und Anlagen gebunden ist und Sie nur sehr wenig Bargeld zur Verfügung haben, könnte dies ein Hinweis auf potenzielle Cashflow-Probleme sein.

Passiva

Passiva sind alles, was das Unternehmen anderen schuldet. Denken Sie an Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Kreditkartenguthaben. Dazu können auch Verbindlichkeiten gegenüber der Krankenversicherung oder Sozialleistungen gehören. Das ist der Teil des Unternehmens, der Ihnen nicht direkt gehört, so dass Sie in der Pflicht sind, jemand anderen zu bezahlen.

Anhand Ihrer Kreditkartenrechnung können Sie davon ausgehen, dass Sie mit Ihrer Karte etwas gekauft haben, das Sie nun besitzen – einen Vermögenswert. Nur weil Sie diesen Vermögenswert haben, heißt das noch nicht, dass Sie ihn auch besitzen. Zuerst müssen Sie die Kreditkartenrechnung begleichen.

Wie bei den Vermögenswerten werden auch die Verbindlichkeiten, die Sie innerhalb eines Jahres abbezahlen müssen, als kurzfristige Verbindlichkeiten bezeichnet. Die Trennung der kurzfristigen Verbindlichkeiten von den langfristigen Verbindlichkeiten wie Darlehen und anderen langfristigen Schulden ermöglicht es den Unternehmern, für kurzfristige Verpflichtungen besser zu planen.

Das Verhältnis zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten wird als Current Ratio bezeichnet. Erfahren Sie mehr darüber und probieren Sie den kostenlosen Rechner hier aus.

In diesem Fall ist es hilfreich, einen genauen Überblick über Ihr Vermögen zu haben. Wenn Ihre Verbindlichkeiten erheblich gestiegen sind, sollten Sie sich fragen, ob Sie derzeit über genügend leicht zugängliche Vermögenswerte wie Bargeld verfügen, um sie zu bezahlen. Wenn nicht, müssen Sie einige Entscheidungen treffen, um Ihren Cashflow zu erhöhen.

Eigenkapital

Das Eigenkapital zeigt die Vermögenswerte, die das Unternehmen vollständig besitzt. Wenn Sie alle Vermögenswerte verkaufen und Ihre Verbindlichkeiten tilgen würden, bliebe das Eigenkapital übrig. Es zeigt die einbehaltenen Gewinne und, falls das Unternehmen börsennotiert ist, Informationen über die Stammaktien. Es ist das genaue Gegenteil der Verbindlichkeiten, denn es zeigt, was Ihnen als Unternehmen zusteht.

Es gibt kein perfektes Gleichgewicht zwischen Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Es kann von der Art des Unternehmens abhängen, das Sie aufbauen, oder von der Phase, in der Sie sich befinden. Start-ups, die über Finanzmittel verfügen, haben zwar viel Bargeld, aber sie geben in der Regel auch viel Geld aus, was ihre Verbindlichkeiten im Namen des künftigen Wachstums und des langfristigen Eigenkapitals in die Höhe treibt. Kleine Unternehmen, die ein stetiges Wachstum anstreben, achten dagegen sehr auf ihre liquiden Mittel und einbehaltenen Gewinne, um große Anschaffungen in der Zukunft planen zu können.

Die Gleichung der Buchhaltung & Buchführung

Wie genau erscheinen diese Zahlen nun auf magische Weise in der Bilanz? Ja, ein großer Teil der Arbeit wird dank der Buchhaltungssoftware im Hintergrund erledigt, aber am Anfang steht das Grundverständnis der doppelten Buchführung, die besagt, dass sich jeder Geschäftsvorgang auf mindestens zwei Konten auswirkt.

Auch wenn niemand mehr wirklich Belastungen und Gutschriften in Hauptbücher einträgt, folgt man immer noch demselben Prozess. Jedes Mal, wenn du etwas kaufst oder verkaufst, musst du diesen Vorgang klassifizieren, und diese Klassifizierung wirkt sich auf zwei Konten in deinem Kontenplan aus (vielleicht auch mehr).

Denken Sie darüber nach. Wenn du einen Kugelschreiber verkaufst, verlierst du den Kugelschreiber aus deinem Bestand und gewinnst etwas Bargeld.

Wenn du einen Stift kaufst, verlierst du etwas Bargeld, aber du hast jetzt einen schicken neuen Stift.

Wenn du eine Maschine kaufst, die Stifte herstellt, bekommst du eine super nützliche Maschine, die dir helfen wird, Geld zu verdienen, aber du hast wahrscheinlich etwas Bargeld für eine Anzahlung ausgegeben und schuldest vielleicht auch einer Bank etwas Geld, weil sie dir geholfen hat, sie zu finanzieren.

Um die Buchhaltungsgleichung im Gleichgewicht zu halten, müssen Sie Belastungen und Gutschriften verwenden, um zu zeigen, was passiert ist und wie sich die Bestandteile Ihres Unternehmens verändert haben – selbst wenn es so trivial erscheint wie der Kauf eines Stiftes.

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