Dependiendo del tipo de cuenta de IRA que posea, cuando hizo su retiro, y si sus contribuciones eran deducibles, la cantidad imponible de un retiro de IRA puede variar significativamente. Esto es lo que necesita saber para calcular la base imponible de cualquier retiro de una cuenta IRA tradicional o Roth.
Retiros de una cuenta IRA tradicional
Si todas sus contribuciones a su cuenta IRA tradicional eran deducibles de impuestos, el cálculo es sencillo: todo su retiro de la cuenta IRA se contará como ingreso imponible.
Si usted tenía cualquier contribución no deducible (no es común), el cálculo se vuelve un poco más complicado.
En primer lugar, usted tendrá que calcular la cantidad de su cuenta se compone de contribuciones no deducibles. Tome el importe total de las contribuciones no deducibles y divídalo por el valor actual de su cuenta IRA tradicional: esta es la parte no deducible (no imponible) de su cuenta.
A continuación, reste esta cantidad del número 1 para llegar a la parte imponible de su IRA tradicional.
Por último, multiplique este número por la cantidad que retiró de su IRA tradicional. Esta es la cantidad imponible de su retiro.
Por ejemplo, si usted tiene una IRA tradicional de 100.000 dólares y ha hecho 15.000 dólares en contribuciones no deducibles a lo largo de los años, la parte no deducible es 0,15. Al restar esto de 1, se obtiene un 0,85 para la parte imponible de la cuenta. Si decide retirar 10.000 dólares, multiplicando por 0,85 obtendrá una cantidad imponible de 8.500 dólares.
Retiros de una IRA Roth
Dado que las aportaciones a la IRA Roth se realizan después de impuestos, los retiros cualificados están completamente libres de impuestos. Una retirada «cualificada» de la cuenta Roth incluye lo siguiente:
- Una retirada de sus aportaciones originales en cualquier momento y por cualquier motivo.
- Cualquier retirada de su cuenta después de cumplir 59 años y medio y de que su cuenta haya estado abierta durante cinco años o más.
Si no se aplica ninguna de estas condiciones, su retirada de la cuenta Roth IRA se considera generalmente una retirada no cualificada, y cualquier ganancia de la inversión está sujeta a impuestos (pero no sus aportaciones originales). Hay tres excepciones: si es discapacitado, si retiró hasta 10.000 dólares para comprar una primera vivienda o si el retiro se pagó a sus beneficiarios después del fallecimiento.
Si realiza un retiro no cualificado de la Roth, a continuación se explica cómo calcular la parte sujeta a impuestos.
En primer lugar, sume todas las aportaciones que haya realizado a su Roth IRA desde la apertura de la cuenta. Luego, reste cualquier retiro anterior de sus contribuciones que haya hecho en el pasado. Esto representa la parte de su cuenta que puede retirarse libre de impuestos en cualquier momento.
Por último, deduzca esta cantidad del importe de su retiro de la Roth IRA para calcular la cantidad imponible.
Por ejemplo, digamos que ha aportado 25.000 dólares a su Roth IRA, nunca ha hecho un retiro, y su saldo es ahora de 35.000 dólares, incluyendo los beneficios de la inversión. Si retira 30.000 dólares antes de tiempo, 25.000 dólares de esa cantidad están libres de impuestos, ya que representan sus aportaciones originales, y los 5.000 dólares restantes de la retirada se considerarán ingresos imponibles.
Si tiene alguna otra pregunta sobre las cuentas IRA que no hayamos cubierto aquí, eche un vistazo a nuestro Centro IRA. Podemos ayudarle a tomar las decisiones que mejor se adapten a su situación.
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