¿Qué es la exclusión anual?
La exclusión anual es la cantidad de dinero que una persona puede transferir a otra como regalo sin incurrir en el impuesto sobre donaciones o afectar al crédito unificado. Esta exclusión anual de donaciones puede ser transferida en forma de dinero en efectivo u otros activos. Para 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció que la exclusión anual se mantendrá en 15.000 dólares. Esto es un aumento de $ 14,000 en 2014, 2015, 2016 y 2017.
Key Takeaways
- La cantidad de exclusión anual es la cantidad que una persona puede transferir a otra sin pagar un impuesto de regalo.
- Para 2019, la exclusión anual fue de $15,000.
Cómo funciona la exclusión anual
La exclusión anual se aplica a cada regalo realizado. Por ejemplo, si los abuelos regalan varios miles de dólares a cada uno de sus nietos, cada cantidad será considerada para la exclusión anual por separado. Aunque cualquier regalo es generalmente un regalo imponible, existen excepciones. Por ejemplo, los siguientes regalos no están sujetos a impuestos:
- Los regalos que sean inferiores a la exclusión anual del año
- Gastos de matrícula o médicos
- Regalos a un cónyuge
- Regalos a una organización política
Los regalos a organizaciones benéficas que reúnan los requisitos necesarios también son deducibles del valor del regalo o regalos realizados. De lo contrario, los contribuyentes no pueden deducir el valor de los regalos que hacen. La publicación 559 del IRS, Survivors, Executors, and Administrators (Supervivientes, albaceas y administradores) establece los detalles a este respecto.
Para que se apruebe la exclusión anual, los contribuyentes deben presentar copias de las tasaciones, copias de los documentos pertinentes relativos a la transferencia y cualquier documentación de elementos inusuales que aparezcan en la declaración (como activos parcialmente donados).
Exclusión anual y exención del impuesto sobre el patrimonio
La exclusión anual de 15.000 dólares significa que puede regalar 15.000 dólares a todas las personas que desee. Por lo tanto, usted puede dar a cada uno de sus cinco nietos 15.000 dólares cada uno en un año determinado, por un total de 135.000 dólares. Cualquier regalo que haga a una sola persona que supere los 15.000 dólares cuenta para la exclusión combinada del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones. Esta es la cantidad que se le permite dejar en su patrimonio o dar como regalos durante su vida, libre de impuestos.
Para 2020, la exención del impuesto sobre donaciones de por vida es de 11,58 millones de dólares. Esto significa que si está casado, usted y su cónyuge pueden regalar un total de 23,16 millones de dólares antes de pagar el impuesto sobre donaciones. Para 2021, las cifras son 11,7 millones de dólares y 23,4 millones de dólares. Estos nuevos umbrales de exención fueron establecidos por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que expira en 2025. La TCJA duplicó con creces la exención del impuesto federal sobre el patrimonio y las donaciones, que antes era de unos 5 millones de dólares. Con posterioridad a la TCJA, el número de patrimonios imponibles en los Estados Unidos se desplomó de 4.687 en 2013 a 1.890 en 2018.
Exclusión anual y gestión del patrimonio
La exclusión anual y la exención del impuesto sobre el patrimonio se consideran a menudo como parte de un plan más amplio de gestión del patrimonio o plan patrimonial. Un individuo con un alto patrimonio (HNW), por ejemplo, podría solicitar el apoyo de una empresa de gestión de la riqueza o de un asesor financiero independiente para determinar la mejor manera de asignar los activos financieros y de otro tipo a través de donaciones o en un testamento con el fin de evitar fuertes sanciones fiscales.
Un testamento es un documento legal que proporciona instrucciones claras sobre cómo la propiedad de un individuo y la custodia de los hijos menores, si los hay, deben ser manejados después de la muerte. En un testamento, una persona expresa sus deseos y nombra a un fideicomisario o albacea para que cumpla las intenciones declaradas. El testamento también puede indicar si se debe crear un fideicomiso tras el fallecimiento. Si un testamento incluye instrucciones sobre las donaciones, esta sección determinará cualquier obligación fiscal para la herencia o los beneficiarios.