El impuesto sobre el patrimonio se aplica sobre todo a nivel federal, y se carga al patrimonio de un difunto cuando sus activos pasan a sus beneficiarios. Sin embargo, la mayoría de los patrimonios no se encontrarán con el impuesto federal sobre el patrimonio, ya que sólo se aplica a los patrimonios de más de 11,7 millones de dólares para 2021. Debido a que este impuesto puede tener un efecto significativo en sus beneficiarios, es mejor planificar por adelantado en su plan de sucesión. Muchas personas trabajan con un asesor financiero para maximizar un plan patrimonial para sus seres queridos. Echemos un vistazo a cómo el impuesto sobre el patrimonio podría afectarle a usted y a sus beneficiarios.

¿Qué es el impuesto federal sobre el patrimonio?

El impuesto sobre el patrimonio lo recauda el gobierno sobre las herencias cuando usted fallece y transmite sus bienes a los herederos. Si su patrimonio tiene un valor lo suficientemente alto después de que usted fallezca, entonces tendrá que pagar impuestos sobre el patrimonio en cualquier cosa que quiera legar. Esto podría incluir dinero en efectivo, bienes raíces, cuentas de jubilación o una serie de otros activos.

Para 2021, el umbral para los impuestos federales sobre el patrimonio es de 11,7 millones de dólares, que es ligeramente superior a los 11,58 millones de dólares de 2020. Para las parejas casadas, este umbral se duplica, lo que significa que pueden proteger hasta 23,4 millones de dólares en 2021.

Tasas del impuesto federal sobre el patrimonio para 2021

Para simplificar las cosas, si su patrimonio tiene un valor de 11,7 millones de dólares o menos, no necesita preocuparse por el impuesto federal sobre el patrimonio. Sin embargo, cualquier patrimonio que valga más que eso se grava sólo en la cantidad que supera el umbral de 11,7 millones de dólares. Para la mayoría de los niveles del impuesto federal sobre el patrimonio, usted pagará un impuesto base, así como un tipo marginal. Los actuales impuestos federales sobre el patrimonio alcanzan un máximo del 40% para las cantidades imponibles superiores al millón de dólares.

¿Qué estados aplican un impuesto sobre el patrimonio?

Si fallece en determinados estados, su patrimonio también puede estar sujeto a un impuesto estatal sobre el patrimonio. A partir de 2021, Washington, Oregón, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, Nueva York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawái y Washington, D.C. cobran impuestos estatales sobre el patrimonio. Esto significa que las herencias de las personas que viven en estos estados pueden enfrentarse a los impuestos sobre el patrimonio tanto a nivel federal como estatal.

Los umbrales del impuesto sobre el patrimonio de los estados mencionados van desde 1 millón de dólares en Oregón y Massachusetts hasta 5,74 millones de dólares en Nueva York. Las tarifas también varían, así que asegúrese de consultar el sitio web de su estado para ver lo que pagará.

Además, seis estados aplican un impuesto sobre la herencia, independiente del impuesto sobre el patrimonio. Estos estados son Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensilvania, Maryland y Nueva Jersey. Maryland es el único estado del país que recauda tanto un impuesto sobre el patrimonio como un impuesto sobre las herencias.

La diferencia clave entre un impuesto sobre las herencias y un impuesto sobre el patrimonio es quién es responsable de pagar. En el caso del impuesto sobre el patrimonio, la responsabilidad recae sobre el patrimonio, mientras que el beneficiario es responsable de los impuestos sobre la herencia. Los cónyuges están exentos de pagar el impuesto de sucesiones en los seis estados mencionados, y algunos estados extienden esa exención, al menos parcialmente, a todos los familiares directos.

La exención del impuesto de sucesiones

Desde 2013, la exención del impuesto de sucesiones del IRS se indexa según la inflación. Dio un gran salto debido al nuevo plan de impuestos que el presidente Trump firmó en diciembre de 2017.

Para el año fiscal 2017, la exención del impuesto al patrimonio era de 5,49 millones de dólares para un individuo, o el doble para una pareja. Sin embargo, el nuevo plan fiscal aumentó esa exención a 11,18 millones de dólares para el año fiscal 2018, aumentando a 11,4 millones de dólares para 2019, 11,58 millones de dólares para 2020, y ahora 11,7 millones de dólares para 2021. Si su patrimonio está dentro de los límites del impuesto sobre el patrimonio y quiere dejar la cantidad máxima a sus herederos, querrá hacer alguna planificación del impuesto sobre el patrimonio.

Si está a cargo de pagar los impuestos sobre el patrimonio de un ser querido fallecido, es posible que desee contratar a un contador de impuestos y un abogado de bienes para ayudarlo a asumir esa carga. Además de los impuestos sobre el patrimonio, es posible que tenga que presentar los impuestos sobre la renta por separado para el difunto si el patrimonio del difunto está generando ingresos por encima de los límites del IRS. Para presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio en Estados Unidos, necesitará un número de identificación fiscal para el patrimonio. El número de identificación fiscal de un patrimonio se llama «número de identificación del empleador» o EIN. Usted puede solicitar un número en línea, por correo o por fax.

Si usted quiere limitar su exposición al impuesto sobre el patrimonio es posible que desee comenzar a dar algo de dinero. Puede hacer una donación benéfica (y deducirla a la hora de pagar los impuestos) o darla a los herederos cuya herencia se vería afectada por el impuesto sobre el patrimonio. Si dona hasta 15.000 dólares al año, puede reducir su patrimonio. Esto se conoce como la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Cada declarante soltero o miembro de una pareja casada puede dar hasta 15.000 dólares en 2021 – y no sólo a una persona cada uno. Ese límite de 15.000 dólares se aplica a todas las personas que desee. Si das más de 15.000 dólares a un solo beneficiario tendrás que pagar el tipo impositivo federal sobre donaciones, que es el mismo que el del impuesto sobre el patrimonio: el 40%.

¿Qué es la deducción del impuesto sobre el patrimonio?

La deducción del impuesto sobre el patrimonio es la forma que tiene el IRS de evitar la doble imposición. A veces, el patrimonio de un difunto tendrá ingresos que vienen a su manera. Esto podría ser para una venta de la propiedad que no ha pasado por el momento en que el propietario muere. Ese tipo de ingresos se conoce como Ingresos en relación con el difunto (IRD).

Un gran patrimonio podría enfrentarse a una doble imposición a nivel federal – el impuesto sobre el patrimonio regular seguido por el impuesto sobre la renta en el IRD. La deducción del impuesto sobre el patrimonio le permite deducir la parte del impuesto sobre el patrimonio pagada por el IRD del impuesto sobre la renta de ese IRD. Esto asegura que los mismos activos no sean gravados dos veces.

La historia del impuesto sobre el patrimonio

Los impuestos sobre el patrimonio en Estados Unidos están ligados a la historia de la guerra. El primer impuesto parecido a un impuesto sobre el patrimonio se aplicó en la década de 1790 para ayudar a recaudar fondos para luchar en una guerra naval no declarada con la nueva República Francesa. En lugar de gravar directamente los bienes del patrimonio, se trataba de un impuesto sobre los testamentos y los formularios de sucesión. En la década de 1860, la Guerra Civil dio lugar a un nuevo impuesto sobre el patrimonio, de nuevo para recaudar fondos para el esfuerzo bélico. El impuesto volvió a caducar, aunque se reactivó oficialmente en la década de 1890. Los objetivos de este impuesto sobre el patrimonio eran gravar parte del dinero que ganaban los industriales ricos que se libraban del antiguo sistema fiscal y recaudar fondos para la guerra hispano-estadounidense.

Lo que ahora conocemos como impuestos federales sobre el patrimonio se convirtió en ley en 1916. De nuevo, la lucha en la Primera Guerra Mundial creó una necesidad urgente de más ingresos para el gobierno. Desde entonces, los impuestos sobre el patrimonio han sido una fuente de controversia política. Esto a pesar del pequeño porcentaje de hogares afectados por lo que los opositores a los impuestos sobre el patrimonio llaman «impuestos sobre la muerte».

Impuestos sobre el patrimonio frente a impuestos sobre la herencia

Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos sobre el privilegio de transferir la propiedad a sus herederos. Es el patrimonio del fallecido el que debe pagar el impuesto.

Un impuesto sobre la herencia, por el contrario, es un impuesto sobre el privilegio de recibir bienes de un benefactor fallecido. El heredero (vivo) paga el impuesto de sucesiones, no el patrimonio del difunto. Existe un impuesto federal sobre el patrimonio y, en algunos estados, un impuesto estatal sobre el patrimonio. Sin embargo, el impuesto de sucesiones no se aplica a nivel federal. Sólo seis estados tienen impuestos sobre las herencias.

En el fondo

La gran mayoría de los estadounidenses no morirá con un patrimonio lo suficientemente grande como para activar el impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, parte de la razón por la que el impuesto sobre el patrimonio es impopular es porque grava tu patrimonio cuando ya te has ido. Sin embargo, muchos en el gobierno federal creen en él, ya que tiene la capacidad de reunir fondos significativos para el país.

Consejos para la planificación del patrimonio

• Si está buscando ayuda profesional para navegar por el proceso de planificación del patrimonio, considere trabajar con un asesor financiero. La herramienta gratuita de búsqueda de asesores financieros de SmartAsset puede ponerle en contacto con hasta tres asesores locales. Comience ahora.
• La planificación patrimonial puede ser compleja, y eso es especialmente cierto si usted es alguien con una riqueza significativa. Para asegurarse de que tiene todo lo que necesita, lea las herramientas esenciales de planificación patrimonial para inversores acaudalados.
• Las herencias no suelen considerarse ingresos, pero ciertos tipos de activos heredados pueden tener implicaciones fiscales. Antes de gastar o invertir su herencia, lea más impuestos sobre la herencia y exenciones.