Para algunos, calcular los ingresos de los trabajadores por cuenta propia es tan fácil como sumar las cantidades de sus formularios 1099-Misc, pero para otros, no es tan sencillo. Y mientras que es probable que desee consultar a un especialista en impuestos o el IRS sobre preguntas específicas, este artículo repasa algunos de los puntos básicos de los ingresos de trabajo por cuenta propia, para que pueda estar más informado en sus decisiones de negocios del día a día.
Cómo el IRS define los ingresos de trabajo por cuenta propia
Los ingresos de trabajo por cuenta propia se obtienen de llevar a cabo un «comercio o negocio» como propietario único, un contratista independiente, o alguna forma de asociación. Para que se considere comercio o negocio, una actividad no tiene que ser necesariamente rentable, y no tiene que trabajar en ella a tiempo completo, pero el beneficio debe ser su motivo. Para aquellos que no tienen beneficios como motivo, una actividad podría ser considerada un hobby y no un negocio. Sin embargo, el IRS define un hobby estrechamente, así que asegúrese de entender las normas relativas a los beneficios y las pérdidas de un hobby.
La diferencia entre el trabajo por cuenta propia y el empleo
El IRS tiene en cuenta muchos factores a la hora de diferenciar entre las actividades que considera empleo y contratación. Los empleados, aunque trabajen en casa, no sólo son dirigidos por sus empleadores en cuanto al trabajo que deben realizar, sino también en cuanto a cómo y cuándo hacerlo. Los empleados suelen recibir nóminas periódicas, se les descuentan los impuestos sobre las nóminas y el empresario paga la mitad de sus impuestos sobre el seguro de enfermedad y la seguridad social. Los empleados deben ganar el salario mínimo y recibirán un W-2 a la hora de hacer los impuestos.
Los contratistas independientes no están tan supervisados como los empleados, aunque pueden trabajar en una oficina. A menudo, pero no siempre, reciben trabajo en base a un proyecto y pueden o no ser pagados por hora. Los contratistas independientes no están sujetos a las leyes de salario mínimo, y pagan todos sus propios impuestos de Seguridad Social y Medicare, y reciben el 1099-MISC, no un W-2.
Calcular los ingresos de los trabajadores por cuenta propia
Si usted recibe los formularios 1099, cuente los totales en la casilla 7, titulada «Compensación de no empleados». Sólo recibirá un formulario 1099 si ha ganado más de 600 dólares de una empresa, pero aún así tendrá que informar de todos los ingresos inferiores a esa cantidad, así que mantenga registros financieros precisos.
Si tiene un negocio que vende bienes, tendrá que calcular sus ingresos brutos, lo que puede hacerse restando el coste de los bienes vendidos de los ingresos, teniendo en cuenta las devoluciones y los descuentos. Mantenga registros y recibos precisos para asegurarse de que está contabilizando todos sus costes y ventas. Todo esto se hace en el Anexo C.
Formularios a utilizar
La mayoría de la gente utilizará el formulario del Anexo C. Si usted es un agricultor, utilizará el Anexo F, y si sus ingresos por cuenta propia provienen de una sociedad, utilizará el Anexo K-1. Una vez que haya calculado sus ingresos, necesitará el Anexo SE para calcular el impuesto de autoempleo.
Lo que no se considera ingreso de autoempleo
Los ingresos por los que recibió un W-2 -lo que significaría que es un empleado- no pueden ser calculados como ingreso de autoempleo. Lo mismo ocurre con los ingresos recibidos de una actividad que se ajusta a la estrecha definición del IRS de un hobby. A menos que su trabajo por cuenta propia implique la negociación e intermediación de valores de inversión, los intereses y dividendos tampoco se consideran ingresos por cuenta propia.