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Jeffrey Johnson es un escritor legal con un enfoque en lesiones personales. Ha trabajado en lesiones personales y litigios de inmunidad soberana, además de la experiencia en la familia, el patrimonio y el derecho penal. Se licenció en Derecho por la Universidad de Baltimore y ha trabajado en despachos jurídicos y organizaciones sin ánimo de lucro en Maryland, Texas y Carolina del Norte… Bio completa → |
Escrito porJeffrey Johnson |
ACtualizado: Jan 7, 2021
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- Se trata de ti. Queremos ayudarte a tomar las decisiones legales correctas.
- ¿Cuál es la historia del crédito fiscal unificado para donaciones y herencias?
- Obtenga ayuda legal hoy
- Entendiendo el crédito fiscal de los regalos y los refugios legales
- ¿Cuándo entra en juego el crédito fiscal unificado sobre donaciones y patrimonio?
- ¿Cómo puede obtener ayuda legal?
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El crédito del impuesto unificado sobre donaciones y sucesiones es la cantidad de refugio actual para donar durante la vida y al morir. Cuando un patrimonio está por debajo del límite del crédito fiscal unificado para donaciones y herencias, no habrá que pagar el impuesto sobre el patrimonio en el momento del fallecimiento. En su lugar, todos esos fondos pasan directamente a los destinatarios especificados.
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¿Cuál es la historia del crédito fiscal unificado para donaciones y herencias?
La legislación del crédito unificado comenzó en 1976. Durante este tiempo, alguien podía regalar hasta 30.000 dólares al año y 60.000 dólares al fallecer. Esta cifra se combinó en 1977 para formar el crédito fiscal unificado para donaciones y herencias. La cantidad de este crédito aumentó y se estabilizó a través de los años hasta la administración Bush, cuando aumentó anualmente y el impuesto sobre el patrimonio fue abolido en 2010.
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Entendiendo el crédito fiscal de los regalos y los refugios legales
El IRS pone restricciones a los regalos dados a personas que no son su cónyuge. Si un regalo se da como un regalo de interés presente, lo que significa que se da directamente a una persona, entonces la cantidad no se agrega a su total de regalo unificado de por vida y el crédito fiscal del patrimonio. En cambio, estas donaciones están limitadas a 15.000 dólares anuales por persona. Cuando un regalo se da con un interés futuro, lo que significa que el regalo no puede ser utilizado hasta su muerte, se incluye en su regalo unificado y el crédito del impuesto sobre el patrimonio. El ejemplo más común de este caso es el de los fideicomisos irrevocables.
El IRS ha proporcionado algunos refugios legales para aquellos que desean donar más durante su vida. Si la donación se hace directamente a una institución educativa o médica, la cantidad es ilimitada. Así, si decide pagar la matrícula universitaria de su nieto, la donación es ilimitada siempre que el cheque se extienda directamente a la escuela. Para aquellos que deseen crear fideicomisos irrevocables y evitar las restricciones del impuesto sobre donaciones, los abogados de planificación patrimonial pueden redactar lo que se conoce como fideicomisos Crummey.
¿Cuándo entra en juego el crédito fiscal unificado sobre donaciones y patrimonio?
El momento principal en el que entra en juego el crédito fiscal unificado para donaciones y herencias es cuando uno fallece. Para la mayoría de las familias estadounidenses de clase media, su patrimonio siempre estará por debajo del importe del crédito unificado. Esto significa que sus familias no tendrán que pagar ningún impuesto por fallecimiento. Sin embargo, para aquellas familias que superen el importe del crédito, los impuestos sobre el patrimonio deberán pagarse a tipos muy elevados.
Para aquellos que hicieron donaciones con intereses futuros durante su vida, los importes de las donaciones deben restarse del importe del crédito unificado del impuesto sobre donaciones y sobre el patrimonio y este nuevo importe debe utilizarse al evaluar el patrimonio. Por ejemplo, si usted dio 2 millones de dólares en donaciones de intereses futuros a través de fideicomisos revocables durante su vida y usted muere en 2019, entonces su crédito del impuesto al patrimonio se reduce de 11,4 millones de dólares a 9,4 millones de dólares debido a sus donaciones en vida. (La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 duplicó la cantidad de exclusión de $ 5,000,000 a $ 10,000,000, antes de ajustar las cifras para los aumentos anuales del costo de vida. A partir de 2026, la cantidad de exclusión volverá a los niveles de 2017, ajustados por la inflación.)
¿Cómo puede obtener ayuda legal?
La ley de impuestos sobre donaciones y sucesiones es muy compleja, y tratar de crear formas de evitarla o buscar refugios fiscales es igualmente difícil. Ambos casos requieren precisión en la redacción de los documentos. Si tiene alguna pregunta sobre el crédito fiscal unificado para donaciones y herencias o está interesado en los refugios fiscales, póngase en contacto con un abogado especializado en planificación patrimonial.