Activo, pasivo y patrimonio neto son los tres componentes de un balance. Para que el balance se considere «equilibrado», los activos deben ser iguales a los pasivos más el patrimonio neto. Estas tres categorías permiten a los propietarios de empresas y a los inversores evaluar la salud general de la empresa, así como su liquidez, o la facilidad con la que sus activos pueden convertirse en efectivo.

La ecuación contable

Es un gran nombre para una fórmula de aspecto sencillo (en serio, ¿no suena importante «la ecuación contable»?). Pero la ecuación contable juega un papel importante en la comprensión de cómo leer su balance.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Para entender la ecuación contable, es importante recordar cuál es el objetivo de un balance. El balance, a diferencia de la cuenta de resultados u otros informes financieros, es una instantánea de tu negocio en un momento concreto. Mientras que la cuenta de resultados muestra lo bien que le fue o no a tu empresa durante un periodo de tiempo, el balance simplemente pregunta: «¿Y qué?»

Tal vez tuvo un mal trimestre y no alcanzó sus objetivos de ingresos. ¿Y qué? ¿Cómo afectó a la salud de su empresa en general? El balance te lo dirá.

¿Quieres más? Consulte nuestra guía completa para leer los estados financieros para obtener más detalles.

Para poner la ecuación contable en los términos más simples, piense en el lado izquierdo de la ecuación como todo lo que su negocio posee. El lado derecho de la ecuación le indica quién es el propietario: usted o alguien más. Por ejemplo, cuando compras un coche nuevo, puedes conducirlo, pero hasta que lo pagues por completo, eres dueño de una parte (patrimonio neto) y un banco es dueño de otra parte (pasivo). Lo que hace un balance es mostrar todas las partes que componen tu negocio y luego desglosar quién es dueño de qué, y de qué eres responsable.

Vamos a desglosar cada parte de la ecuación con más detalle.

Activos

Activos significa cualquier cosa que posea una empresa. Esto no significa necesariamente que la empresa sea dueña de esas cosas, simplemente que las tiene en su poder. Un balance a menudo se muestra en dos columnas, y encontrarás los activos listados en orden de liquidez en la columna de la izquierda.

En la parte superior de la lista de activos del balance se encuentra cualquier cosa que pueda ser fácilmente liquidada. Esto incluye el efectivo y otros equivalentes de efectivo.

A estas cantidades de efectivo suelen seguir los activos que se le deben a la empresa, pero que aún no están en su poder. Piense en las cuentas por cobrar, donde las facturas pendientes y los pagos se traducirán en efectivo en los próximos meses. Como regla general, cualquier activo que pueda convertirse en efectivo en el plazo de un año se considera activo corriente.

Al final de la lista de activos están las propiedades, plantas y equipos. Estos son los activos de la empresa que serían difíciles de liquidar rápidamente. Por ejemplo, puede tener varios vehículos de reparto en su poder. Le costará un poco de esfuerzo venderlos si lo necesita.

La razón por la que los activos se subdividen en categorías basadas en la facilidad con la que se pueden liquidar es para mostrar a cualquier persona interesada en sus libros (léase: prestamistas o inversores) su capacidad para pagar las deudas y los pasivos. Si todos sus activos están inmovilizados en propiedades y equipos y tiene muy poco efectivo a mano, eso podría indicar posibles problemas de flujo de caja.

Pasivos

Los pasivos significan todo lo que la empresa debe a otras personas. Piense en las cuentas por pagar y los saldos de las tarjetas de crédito. Esto también podría incluir la responsabilidad del seguro de salud o los beneficios. Estas son la parte del negocio que no posees directamente por lo que estás en el gancho para pagar a alguien más.

Tomando la factura de su tarjeta de crédito como ejemplo, puede asumir que compró algo con su tarjeta que ahora posee-un activo. El hecho de que tengas ese activo, no significa que lo poseas todavía. Primero, tienes que pagar la factura de la tarjeta de crédito.

Al igual que los activos, los pasivos que tendrá que pagar dentro de un año se denominan pasivos corrientes. Separar los pasivos corrientes de los pasivos a largo plazo, como los préstamos y otras deudas a largo plazo, permite a los propietarios de negocios planificar más eficazmente las obligaciones a corto plazo.

La comparación de los activos corrientes con los pasivos corrientes se denomina ratio corriente. Obtenga más información al respecto y pruebe la calculadora gratuita aquí.

Aquí es donde resulta útil conocer a fondo sus activos. Si sus pasivos han aumentado considerablemente, pregúntese si actualmente tiene suficientes activos de fácil acceso, como el efectivo, para pagarlos. Si no es así, tiene que tomar algunas decisiones para aumentar su flujo de caja.

Patrimonio neto

El patrimonio neto muestra los activos que la empresa posee directamente. Si vendieras todos tus activos y pagaras tus pasivos, el patrimonio neto sería lo que queda. Muestra los beneficios retenidos y, si la empresa cotiza en bolsa, la información sobre las acciones ordinarias. Es exactamente lo contrario del pasivo porque muestra lo que es tuyo para mantenerte como empresa.

No hay un equilibrio perfecto entre el pasivo y el patrimonio neto. Puede depender del tipo de negocio que estés construyendo o de la etapa en la que te encuentres. Las empresas emergentes con financiación pueden tener mucho dinero en efectivo, pero también suelen gastar como locos, aumentando su pasivo en nombre del crecimiento futuro y el patrimonio neto a largo plazo. Las pequeñas empresas que buscan un crecimiento constante, por otro lado, pueden prestar mucha atención a sus activos en efectivo y a las ganancias retenidas para poder planificar grandes compras en el futuro.

La ecuación contable &Contabilidad

¿Entonces cómo aparecen exactamente estos números en el balance? Sí, gran parte del trabajo se maneja entre bastidores gracias al software de contabilidad, pero comienza con una comprensión básica de la contabilidad por partida doble, que dice que cada transacción comercial tendrá un impacto en al menos dos cuentas.

Aunque ya nadie anota realmente los débitos y créditos en los libros de contabilidad, usted sigue el mismo proceso. Cada vez que compras o vendes algo, necesitas clasificar esa transacción, y esa clasificación impactará en dos cuentas de tu plan de cuentas (quizás más).

Piensa en ello. Si vendes un bolígrafo, pierdes ese bolígrafo de tu inventario y ganas algo de efectivo.

Si compras un bolígrafo, pierdes un poco de efectivo pero ahora tienes un bolígrafo nuevo y elegante.

Si compras una máquina que hace bolígrafos, ganas una máquina súper útil que te ayudará a ganar dinero, pero probablemente hayas gastado algo de efectivo en un pago inicial y puede que también debas algo de dinero a un banco por ayudarte a financiarla.

Para mantener la ecuación contable equilibrada, debe utilizar los débitos y los créditos para reflejar lo que ha sucedido y para mostrar cómo se han desplazado las partes que componen su negocio, aunque sea algo tan trivial como la compra de un bolígrafo.

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