Es posible que haya oído a ciertas organizaciones sin ánimo de lucro referirse a sí mismas como organizaciones 501(c)(3). La sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos permite que ciertos grupos sin fines de lucro, incluyendo iglesias, organizaciones benéficas, instituciones educativas y otras organizaciones, estén exentos de pagar impuestos federales sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos audita periódicamente a los grupos exentos para asegurarse de que cumplen la normativa y no realizan ninguna actividad que pueda poner en peligro su condición de exención fiscal. Mantener este estatus no es difícil, pero requiere que se tomen ciertas medidas para mantener el cumplimiento. El incumplimiento de las directrices puede hacer que el grupo pierda su estatus de exención de impuestos.
Requisitos de exención
Para tener derecho a la exención de impuestos en virtud de la Sección 501(c)(3), una organización debe ser generalmente caritativa y sin ánimo de lucro. La organización no puede organizarse ni funcionar en beneficio de ningún interés privado.
Estos grupos están sometidos a restricciones en lo que respecta a la cantidad de actividad política y legislativa que pueden llevar a cabo y a la cantidad de cabildeo (intento de influir en la actividad legislativa) que pueden realizar. Tampoco pueden contribuir a ninguna campaña política ni a ningún candidato en particular.
Manteniendo el estatus 501(c)(3)
Una vez que su organización reciba la aprobación del IRS, todavía tiene que tomar medidas para mantener su estatus y calificar para la exención de impuestos.
Fichas requeridas
El IRS generalmente requiere que las 501(c)(3) presenten declaraciones anuales, dependiendo de sus ingresos brutos y activos totales. Algunos grupos sin ánimo de lucro con presupuestos muy reducidos pueden estar exentos de este requisito. Sin embargo, la legislación estatal también puede exigirles que presenten informes anuales o semestrales.
Poner en peligro la exención
Un grupo no lucrativo puede poner en peligro su exención si realiza alguna de las siguientes acciones:
- Participa en campañas políticas de candidatos a cargos locales, estatales, o federal
- Emprende actividades de cabildeo como parte sustancial de sus actividades totales
- Opera de manera no relacionada con su propósito exento
- Emprende actividades que violan el orden público fundamental
- No presenta las declaraciones o notificaciones anuales requeridas durante tres años consecutivos
- Opera en beneficio de intereses privados
Como norma general, cualquier 501(c)(3) debe abstenerse de toda actividad de campaña política. Esto incluye contribuir a una campaña, respaldar a un candidato en particular, e incluso hacer una declaración pública a favor o en contra de un candidato.
Ingresos comerciales no relacionados
Una organización no lucrativa no puede tener cantidades sustanciales de ingresos derivados de una actividad no relacionada con su propósito exento. Los ingresos comerciales no relacionados pueden incluir el dinero obtenido por el alquiler de oficinas o la venta de mercancías. Aunque la organización no lucrativa está exenta de ciertos impuestos, debe pagar impuestos sobre los ingresos comerciales no relacionados mediante la presentación de una declaración del impuesto sobre los ingresos comerciales de la organización exenta (formulario 990-T).
Mantener la condición de 501(c)(3) es fundamental para seguir beneficiándose de las exenciones fiscales que ofrece la ley federal. Sin embargo, puede ser una tarea desalentadora asegurarse de que su organización cumple con todos los requisitos cada año. Manténgase al tanto de las restricciones y obligaciones relacionadas con su estatus de organización no lucrativa revisando regularmente las expectativas establecidas por el IRS. Un contable con experiencia también puede ayudarle a gestionar los trámites fiscales.