Esta guía proporciona una comparación de los tipos de entidad de la Sociedad de Responsabilidad Limitada (también conocida como Sociedad Privada Limitada o PLC), Sole Proprietorship, y Limited Liability Partnership para ayudarle a elegir la estructura de negocio más adecuada para sus necesidades.
Identidad legal
La Empresa Unipersonal en Singapur no es una entidad constituida y, por lo tanto, no tiene identidad legal separada. A los ojos de la ley y del público, usted, como propietario, y su empresa unipersonal son la misma cosa. Por lo tanto, tiene un control total sobre el negocio y sus operaciones pero, al mismo tiempo, también es responsable personalmente de todas las deudas y acciones legales contra el negocio.
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) y una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) de Singapur tienen su propia identidad legal, separada de sus accionistas (que son los propietarios de la empresa) y sus directores (que gestionan la empresa). Lo que esto implica esencialmente es que la entidad
- puede contraer y recibir obligaciones y poseer bienes en su propio nombre, celebrar contratos con sus miembros, directores, empleados y con terceros
- puede demandar y ser demandada en su propio nombre
- continúa sin cambios aunque cambie la identidad de sus participantes.
- puede entablar relaciones jurídicas con sus miembros o directores.
| Propiedad única | LLP | LLC |
| Sin personalidad jurídica propia | Separación jurídica entidad | Identidad legal separada |
Responsabilidad empresarial
Dado que una empresa unipersonal no tiene una entidad legal separada, el propietario tiene una responsabilidad ilimitada. En otras palabras, los acreedores pueden demandarle por las deudas contraídas y también pueden obtener una orden judicial para reclamar contra sus activos personales, incluidos sus bienes. No se ofrece ninguna protección para sus activos personales.
Dado que las LLP y las LLC en Singapur se crean como entidades jurídicas de responsabilidad limitada, sus obligaciones empresariales permanecen dentro de la propia entidad y, por tanto, protegen a sus miembros (socios y accionistas, respectivamente) mediante la provisión de responsabilidad limitada. Esencialmente significa que su exposición está limitada a la cantidad que ha invertido en la entidad y sus activos personales están protegidos.
| Propiedad única | LLP | LLC |
| Responsabilidad ilimitada – Los propietarios son personalmente responsables de las deudas y pérdidas | Responsabilidad limitada – La responsabilidad de cada socio limitado responsabilidad está limitada a su inversión en la LLP | Responsabilidad limitada – La responsabilidad de cada accionista está limitada a su inversión en la empresa |
Perpetuidad y sucesión
Como propietario único, usted y su negocio son inseparables. Su negocio no tiene perpetuidad y se paraliza con su jubilación o fallecimiento. Una LLP y LLC, por otro lado, tienen una existencia continuada independientemente de la situación de sus socios o directores y accionistas. La dimisión o el fallecimiento de un socio no suele afectar a la existencia continuada de una LLP o LLC.
| Propiedad única | LLP | LLC |
| No tiene sucesión perpetua | Estructura duradera más allá de la muerte o jubilación | Estructura duradera más allá de la muerte o jubilación de los socios |
Facilidad de expansión
El capital es fundamental para el crecimiento y la expansión de su negocio.
Como propietario único, es bastante difícil reunir capital externo a través de préstamos o inversiones en su negocio. El capital se limita a tus finanzas personales y a los beneficios generados por el negocio. Para obtener préstamos de los bancos y las instituciones de crédito, hay que estar dispuesto a poner los bienes personales como garantía. Por lo tanto, la expansión del negocio es difícil y muchas empresas unipersonales nunca llegan a despegar. Además, en una empresa unipersonal, sólo puede haber un propietario, lo que significa que no tiene forma de añadir otro socio a la configuración de su negocio.
En general, las sociedades de responsabilidad limitada también se enfrentan a la dificultad de reunir capital externo, que suele limitarse a las aportaciones de sus socios.
Al constituir una sociedad de responsabilidad limitada, puede aprovechar la capacidad de reunir capital mediante la incorporación de socios capitalistas, fondos de riesgo, financiación empresarial, etc. Es más probable que los inversores inviertan en una empresa en la que existe una separación formal entre el patrimonio personal y el empresarial. En general, los bancos prefieren prestar dinero a las empresas que a las sociedades unipersonales o a las sociedades de responsabilidad limitada.
| Propiedad unipersonal | LLP | LLC |
| Dificultad para reunir capital. Limitada a las finanzas privadas y a las aportaciones de los socios. | Difícil reunir capital. Limitado a las finanzas privadas y a las aportaciones de los socios. | Más fácil reunir capital |
Fiscalidad
Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas de responsabilidad limitada en Singapur no tributan a nivel empresarial, sino a nivel de la renta personal de los propietarios. En el caso de los empresarios individuales, todos los beneficios de la empresa se consideran ingresos personales del propietario y, por tanto, se gravan como parte de la renta personal al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Del mismo modo, en el caso de las sociedades colectivas, los beneficios se distribuyen entre los socios de acuerdo con el contrato de sociedad y se consideran parte de la renta personal de cada uno de ellos y se gravan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
En Singapur, una SRL o Sociedad Limitada Privada tributa al tipo del impuesto de sociedades y goza de varias exenciones fiscales disponibles para las empresas. El tipo efectivo del impuesto de sociedades para una LLC con beneficios de hasta 300.000 dólares singapurenses es inferior al 9% y tiene un límite del 17% para los beneficios superiores a 300.000 dólares singapurenses. Además, durante los tres primeros años de constitución de la empresa, el impuesto sobre los primeros 100.000 dólares de beneficios anuales es nulo. Singapur sigue una política fiscal de un solo nivel, lo que significa que una vez que los ingresos han sido gravados a nivel de la empresa, los dividendos distribuidos a los accionistas están libres de impuestos.
| Renta imponible | Impuesto aproximado para la empresa unipersonal | Impuesto aproximado para la sociedad de responsabilidad limitada | Impuesto aproximado para la sociedad de responsabilidad limitada |
| S$100.000 | S$7,000 | S$7,000 | S$0 |
| S$300,000 | S$40,000 | S$40,000 | S$17,000 |
| S$600,000 | S$98,000 | S$98,000 | S$70,000 |
Nota: Los cálculos anteriores son sólo para fines de estimación aproximada. El cálculo de impuestos para LLC arriba incluye la exención de impuestos completa disponible para las nuevas empresas.
Transferencia de propiedad
Una empresa unipersonal o LLP, no puede ser vendida en su totalidad. En su lugar, los activos, licencias y permisos tendrán que ser transferidos individualmente.
Por otro lado, la propiedad total o parcial de una empresa puede ser fácilmente transferida para una LLC, sin interrumpir las operaciones a través de la venta de acciones.
| Propietario único | LLP | LLC |
| Difícil de transferir la propiedad de la empresa | Fácil de transferir la propiedad parcial o total de la empresa |
Mantenimiento continuo
Una empresa unipersonal es la forma de estructura empresarial más fácil y menos costosa de crear y mantener en Singapur. La tasa gubernamental para el registro de la empresa individual es de 65 dólares singapurenses y el papeleo requerido es mínimo. No hay requisitos de presentación continua, salvo la renovación anual de la empresa individual.
El registro de una sociedad de responsabilidad limitada es más complejo que el de una empresa individual, pero menos que el de una sociedad de responsabilidad limitada. La tasa de registro del gobierno de Singapur es de 165 dólares singapurenses, además de que probablemente necesitará ayuda profesional para redactar un acuerdo de asociación. En cuanto a los requisitos de cumplimiento anual, una LLP debe presentar una declaración anual de solvencia o insolvencia a las autoridades. No hay que presentar ningún otro documento.
El registro de una LLC es un poco más complejo que el de las dos entidades anteriores y la tasa de registro gubernamental es de 315 dólares suizos. Además, los requisitos de presentación anual son más complejos, como la necesidad de presentar las cuentas anuales, la declaración de impuestos, la celebración de la Junta General Anual, etc. Se recomienda contratar a una empresa profesional (secretaría corporativa, contabilidad o un bufete de abogados) para que se encargue de la constitución inicial de la empresa, así como de los requisitos de cumplimiento continuos de la misma. En otras palabras, la flexibilidad, el poder y las ventajas de una sociedad limitada tienen un cierto precio.
| Sociedad unipersonal | LP | LLC (también conocida como Sociedad Limitada) |
| Mínimos costes de constitución y cumplimiento y trámites | Moderados costes y trámites de constitución y cumplimiento | Costes y trámites de constitución y cumplimiento complejos |
Percepción pública
La percepción de su negocio entre sus proveedores, empleados, banqueros y clientes puede alterar significativamente el destino de su negocio. La entidad unipersonal es el tipo de configuración menos preferido para los negocios serios desde el punto de vista de la percepción pública, mientras que una empresa tiene la percepción más poderosa. Una estructura de sociedad anónima comunica seriedad, credibilidad y estatura.
| Propiedad única | LLP | LLC (también conocida como Sociedad Limitada) |
| Percepción pública baja | Percepción pública moderada | Mayor credibilidad y fuerte percepción pública |
Disolución
La terminación de una empresa individual es más fácil que la de una LLP o una sociedad limitada. En el caso de una empresa unipersonal, el procedimiento requiere la emisión de una notificación de terminación seguida de una notificación de cese a las autoridades de registro. Sin embargo, la extinción de una sociedad de responsabilidad limitada es más compleja. Puede optar por la disolución o por la liquidación de sus operaciones. Aunque la disolución es menos compleja, hay ciertos requisitos legales que deben cumplirse antes de poder optar por la disolución. El proceso de extinción, en cualquiera de los dos casos, puede durar entre 3 y 12 meses, en función de las complejidades que conlleve.
¿Qué opción elegir?
De las tres entidades, la creación de una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad anónima es la mejor opción para los empresarios inspiradores de Singapur. Sus activos personales están protegidos de las responsabilidades del negocio, disfruta de incentivos fiscales especiales del gobierno y tiene una estructura que le permite hacer crecer su negocio. Para obtener más información sobre la creación de una sociedad de responsabilidad limitada, consulte la guía de registro de empresas de Singapur.