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Jeffrey Johnson è uno scrittore legale specializzato in lesioni personali. Si è occupato di lesioni personali e controversie sull’immunità sovrana, oltre all’esperienza nel diritto familiare, immobiliare e penale. Ha conseguito un dottorato di ricerca presso l’Università di Baltimora e ha lavorato in uffici legali e non-profit in Maryland, Texas e North Carolina, oltre a conseguire un master in sceneggiatura presso la Chapman Univer… Full Bio → |
Scritto daJeffrey Johnson |
Aggiornato: Jan 7, 2021
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- Si tratta di te. Vogliamo aiutarvi a prendere le giuste decisioni legali.
- Qual è la storia del credito d’imposta unificato per le donazioni e le successioni?
- Ottieni aiuto legale oggi
- Comprendere il credito d’imposta sui regali e i rifugi legali
- Quando entra in gioco il credito d’imposta unificato su doni e proprietà?
- Come puoi ottenere aiuto legale?
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Il credito d’imposta unificato per le donazioni e le successioni è l’attuale importo di rifugio per le donazioni durante la vita e alla morte. Quando un patrimonio è al di sotto del limite di credito d’imposta unificato per le donazioni e le successioni, non ci sarà alcuna imposta di successione dovuta al momento della morte. Invece, tutti quei fondi passano direttamente ai destinatari specificati.
Tabella dei contenuti
Qual è la storia del credito d’imposta unificato per le donazioni e le successioni?
La legislazione sul credito unificato è iniziata nel 1976. Durante questo periodo, qualcuno poteva donare fino a 30.000 dollari all’anno e 60.000 dollari alla morte. Questo numero è stato combinato nel 1977 per formare il credito unificato dell’imposta sulle donazioni e sulle successioni. L’importo di questo credito è aumentato e si è stabilizzato nel corso degli anni fino all’amministrazione Bush, quando è aumentato ogni anno e l’imposta patrimoniale è stata abolita nel 2010.
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Comprendere il credito d’imposta sui regali e i rifugi legali
L’IRS pone delle restrizioni sui regali fatti a persone diverse dal vostro coniuge. Se un regalo è dato come un regalo di interesse presente, vale a dire che è dato a titolo definitivo a una persona, allora l’importo non viene aggiunto nel vostro dono totale vita unificata e credito d’imposta patrimoniale. Invece, questi regali sono limitati a 15.000 dollari all’anno per persona. Quando un regalo è dato con un interesse futuro, il che significa che il regalo non può essere usato fino alla vostra morte, è incluso nel vostro regalo unificato e credito d’imposta patrimoniale. L’esempio più comune di questo evento è nei trust irrevocabili.
L’IRS ha fornito alcuni rifugi legali per coloro che desiderano donare di più durante la loro vita. Se la donazione viene fatta direttamente a un’istituzione educativa o medica, allora l’importo è illimitato. Così, se decidete di pagare la retta del college di vostro nipote, la donazione è illimitata finché l’assegno è scritto direttamente alla scuola. Per coloro che desiderano creare trust irrevocabili ed evitare le restrizioni dell’imposta sulle donazioni, gli avvocati di pianificazione patrimoniale possono redigere i cosiddetti trust Crummey.
Quando entra in gioco il credito d’imposta unificato su doni e proprietà?
Il momento principale in cui entra in gioco il credito d’imposta unificato su doni e successioni è al momento della morte. Per la maggior parte delle famiglie americane della classe media, il loro patrimonio cadrà sempre sotto l’importo del credito unificato. Ciò significa che le loro famiglie non saranno tenute a pagare alcuna tassa sulla morte. Tuttavia, per quelle famiglie che superano l’importo del credito, le tasse di successione saranno dovute a tassi molto alti.
Per coloro che hanno fatto donazioni di interesse futuro durante la loro vita, gli importi delle donazioni devono essere sottratti dall’importo unificato del credito d’imposta sulle donazioni e sulla successione e questo nuovo importo deve essere usato quando si valuta il patrimonio. Ad esempio, se hai dato $ 2 milioni in doni di interessi futuri attraverso trust revocabili durante la tua vita e muori nel 2019, allora il tuo credito d’imposta patrimoniale si riduce da $ 11,4 milioni a $ 9,4 milioni a causa dei tuoi doni in vita. (Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha raddoppiato l’importo di esclusione da $ 5.000.000 a $ 10.000.000, prima di regolare le cifre per gli aumenti annuali del costo della vita. A partire dal 2026, l’importo di esclusione tornerà ai livelli del 2017, aggiustato per l’inflazione.)
Come puoi ottenere aiuto legale?
La legge sull’imposta sulle donazioni e sul patrimonio è molto complessa, e cercare di creare modi per aggirarla o cercare rifugi fiscali è altrettanto difficile. Entrambi i casi richiedono precisione nella redazione dei documenti. Se avete domande sul credito d’imposta unificato su donazioni e successioni o siete interessati a rifugi fiscali, contattate un avvocato di pianificazione patrimoniale.