Attività, passività e patrimonio netto sono i tre componenti di un bilancio. Affinché il bilancio sia considerato “equilibrato”, le attività devono essere uguali alle passività più il patrimonio netto. Queste tre categorie permettono agli imprenditori e agli investitori di valutare la salute generale del business, così come la sua liquidità, o quanto facilmente le sue attività possono essere trasformate in denaro.

L’equazione contabile

È un grande nome per una formula dall’aspetto semplice (seriamente, “l’equazione contabile” non suona importante?). Ma l’equazione contabile gioca un ruolo importante nel capire come leggere il vostro bilancio.

Attività = Passività + Patrimonio netto

Per capire l’equazione contabile, è importante ricordare qual è lo scopo di un bilancio. Il bilancio, a differenza del conto economico o di altri rapporti finanziari, è un’istantanea del vostro business in un momento specifico. Mentre il conto economico mostra quanto bene ha fatto o non ha fatto la vostra azienda in un periodo di tempo, il bilancio chiede semplicemente: “E allora?

Forse avete avuto un brutto trimestre e avete mancato i vostri obiettivi di fatturato. E allora? Come ha influito sulla salute complessiva della vostra azienda? Il bilancio ve lo dirà.

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Per mettere l’equazione contabile nei termini più semplici, pensa al lato sinistro dell’equazione come a tutto ciò che la tua azienda possiede. Il lato destro dell’equazione vi dice chi lo possiede: voi o qualcun altro. Per esempio, quando compri un’auto nuova, puoi guidarla in giro, ma fino a quando non la ripaghi completamente, tu ne possiedi una parte (patrimonio netto) e una banca ne possiede una parte (passività). Ciò che un bilancio fa è mostrarvi tutte le parti componenti del vostro business e poi scomporre chi possiede cosa – e per cosa siete in debito.

Ripartiamo ogni parte dell’equazione in modo più dettagliato.

Asset

Asset significa qualsiasi cosa che un’azienda possiede. Questo non significa necessariamente che l’azienda possiede quelle cose, semplicemente che le ha in suo possesso. Un bilancio è spesso mostrato in due colonne, e troverete le attività elencate in ordine di liquidità nella colonna di sinistra.

In cima alla lista delle attività sul bilancio ci sono tutte le cose che possono essere facilmente liquidate. Questo include il contante e altri equivalenti di contante.

Questi importi in contanti sono di solito seguiti da beni che l’azienda deve, ma che non sono ancora in suo possesso. Pensate ai conti attivi, dove le fatture in sospeso e i pagamenti si tradurranno in contanti nei prossimi mesi. Come regola generale, qualsiasi attività che potrebbe essere trasformata in contanti entro un anno è considerata attività corrente.

In fondo alla lista delle attività ci sono le proprietà, gli impianti e le attrezzature. Questi sono i beni dell’azienda che sarebbero difficili da liquidare rapidamente. Potreste avere diversi veicoli di consegna in vostro possesso, per esempio. Ci vorrà un po’ di sforzo per venderli, se necessario.

La ragione per cui le attività sono suddivise in categorie basate su quanto facilmente possono essere liquidate è di mostrare a chiunque sia interessato ai vostri libri (leggi: finanziatori o investitori) quanto siete in grado di pagare i debiti e le passività. Se tutte le vostre attività sono legate in proprietà e attrezzature e avete pochissimo contante a portata di mano, questo potrebbe segnalare potenziali problemi di flusso di cassa.

Passività

Le passività significano tutto ciò che la società deve ad altre persone. Pensate ai conti passivi e ai saldi delle carte di credito. Questo potrebbe anche includere la responsabilità dell’assicurazione sanitaria o i benefici. Questa è la parte del business che non è di vostra proprietà, quindi siete in debito per pagare qualcun altro.

Prendendo il conto della vostra carta di credito come esempio, potete assumere che avete acquistato qualcosa con la vostra carta che ora possedete – un bene. Solo perché avete quel bene, non significa che lo possedete ancora. Prima dovete pagare il conto della carta di credito.

Proprio come le attività, tutte le passività che dovrete pagare entro un anno sono chiamate passività correnti. Separare le passività correnti dalle passività a lungo termine come i prestiti e altri debiti a lungo termine permette agli imprenditori di pianificare più efficacemente gli obblighi a breve termine.

Il confronto tra le attività correnti e le passività correnti è chiamato rapporto corrente. Per saperne di più e provare il calcolatore gratuito qui.

Ecco dove è utile avere una conoscenza approfondita delle vostre attività. Se le vostre passività sono aumentate considerevolmente, chiedetevi se attualmente avete abbastanza attività facilmente accessibili come il contante per pagarle. Se non è così, avete alcune decisioni da prendere per aumentare il vostro flusso di cassa.

Equity

Equity mostra le attività che l’azienda possiede direttamente. Se tu dovessi vendere tutte le tue attività e pagare le tue passività, il patrimonio netto sarebbe ciò che rimane. Mostra gli utili non distribuiti e, se l’azienda è quotata in borsa, le informazioni sulle azioni ordinarie. È l’esatto opposto delle passività perché mostra ciò che è tuo da tenere come azienda.

Non c’è un equilibrio perfetto tra passività e capitale. Può dipendere dal tipo di business che stai costruendo o dalla fase in cui ti trovi. Le startup con finanziamenti possono avere un sacco di contanti, ma di solito spendono anche come matti, facendo salire le loro passività in nome della crescita futura e del patrimonio netto a lungo termine. Le piccole imprese che cercano una crescita costante, d’altra parte, possono prestare molta attenzione alle loro attività di cassa e agli utili non distribuiti in modo da poter pianificare grandi acquisti in futuro.

L’equazione contabile &Contabilità

Come fanno esattamente questi numeri ad apparire magicamente sul bilancio? Sì, gran parte del lavoro è gestito dietro le quinte grazie al software di contabilità, ma si comincia con una comprensione di base della contabilità a doppia entrata, che dice che ogni transazione commerciale avrà un impatto su almeno due conti.

Anche se nessuno scrive più i debiti e i crediti nei libri mastri, stai ancora seguendo lo stesso processo. Ogni volta che acquistate o vendete qualcosa, dovete classificare quella transazione, e quella classificazione avrà un impatto su due conti del vostro piano dei conti (forse di più).

Pensaci. Se vendete una penna, perdete quella penna dal vostro inventario e guadagnate del denaro.

Se compri una penna, perdi un po’ di soldi ma ora hai una penna nuova di zecca.

Se compri una macchina che fa penne, guadagni una macchina super utile che ti aiuterà a fare soldi, ma probabilmente hai speso un po’ di soldi per un anticipo e potresti anche dovere dei soldi alla banca per averti aiutato a finanziarla.

Per mantenere l’equazione contabile bilanciata, dovete usare debiti e crediti per riflettere ciò che è successo e per mostrare come le parti componenti del vostro business si sono spostate – anche se è così banale come comprare una penna.

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