Cos’è l’esclusione annuale?

L’esclusione annuale è la quantità di denaro che una persona può trasferire ad un’altra come regalo senza incorrere in un’imposta sulle donazioni o influenzare il credito unificato. Questa esclusione annuale delle donazioni può essere trasferita sotto forma di denaro o altri beni. Per il 2019, l’Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che l’esclusione annuale rimarrà a 15.000 dollari. Questo è in aumento da $ 14.000 nel 2014, 2015, 2016 e 2017.

Come funziona l’esclusione annuale

L’esclusione annuale si applica a ogni regalo fatto. Per esempio, se i nonni regalano diverse migliaia di dollari a ciascuno dei loro nipoti, ogni importo sarà considerato separatamente per l’esclusione annuale. Mentre qualsiasi regalo è generalmente un regalo tassabile, esistono delle eccezioni. Per esempio, i seguenti regali non sono tassabili:

• Regali che sono inferiori all’esclusione annuale dell’anno
• Spese scolastiche o mediche
• Regali a un coniuge
• Regali a un’organizzazione politica

I regali a enti di beneficenza qualificati sono anche deducibili dal valore dei regali fatti. Altrimenti, i contribuenti non possono dedurre il valore dei regali che fanno. IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators stabilisce le specifiche a questo proposito.

Per essere approvati per un’esclusione annuale, i contribuenti devono presentare copie di valutazioni, copie di documenti rilevanti riguardanti il trasferimento, e qualsiasi documentazione di elementi insoliti mostrati sul ritorno (come beni parzialmente donati).

Esclusione annuale ed esenzione dall’imposta sul patrimonio

L’esclusione annuale di 15.000 dollari significa che potete dare 15.000 dollari a tutte le persone che volete. Così potete dare a ciascuno dei vostri cinque nipoti 15.000 dollari a testa in un dato anno, per un totale di 135.000 dollari. Tutti i regali che fate a una singola persona in eccesso di 15.000 dollari contano per la vostra esclusione combinata dell’imposta sul patrimonio e sulle donazioni. Questo è l’importo che ti è permesso di lasciare nel tuo patrimonio o dare come regali durante la tua vita, esentasse.

Per il 2020, l’esenzione dall’imposta sulle donazioni a vita è di 11,58 milioni di dollari. Questo significa che se siete sposati, voi e il vostro coniuge potete regalare un totale di 23,16 milioni di dollari prima di pagare l’imposta sulle donazioni. Per il 2021, i numeri sono 11,7 milioni di dollari e 23,4 milioni di dollari. Queste nuove soglie di esenzione sono state stabilite dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che scade nel 2025. Il TCJA ha più che raddoppiato l’esenzione dall’imposta federale sul patrimonio e sulle donazioni, che in precedenza era di circa 5 milioni di dollari. In seguito al TCJA, il numero di successioni tassabili negli Stati Uniti è crollato a 4.687 nel 2013 a 1.890 nel 2018.

Esclusione annuale e gestione patrimoniale

L’esclusione annuale e l’esenzione dall’imposta patrimoniale sono spesso considerate come parte di un più ampio piano di gestione patrimoniale o piano patrimoniale. Un individuo con un alto patrimonio netto (HNW), per esempio, potrebbe arruolare il supporto di una società di gestione patrimoniale o di un consulente finanziario indipendente per determinare come meglio allocare i beni finanziari e di altro tipo tramite regali o in un testamento al fine di evitare pesanti sanzioni fiscali.

Un testamento è un documento legale che fornisce istruzioni chiare su come la proprietà di un individuo e la custodia dei figli minori, se presenti, dovrebbe essere gestita dopo la morte. In un testamento, un individuo esprime i suoi desideri e nomina un fiduciario o esecutore per adempiere alle intenzioni dichiarate. Il testamento può anche indicare se un trust deve essere creato dopo la morte. Se un testamento include istruzioni sui doni, questa sezione determinerà qualsiasi responsabilità fiscale per il patrimonio o i beneficiari.