Tassa minima alternativa contro il nuovo regime di imposta sul reddito: Nel disegno di legge finanziaria 2020, il governo ha proposto di inserire la sezione 115BAC, che fornisce un’opzione agli individui e alla famiglia indivisa Hindu (HUF) per pagare le tasse a tassi ridotti se non si avvalgono di specifici incentivi o deduzioni e soddisfano determinate condizioni. Gli individui o HUF non saranno tenuti a pagare l’Alternate Minimum Tax (AMT) se optano per il nuovo regime fiscale agevolato. Gli individui o HUF beneficeranno optando per il nuovo regime invece di andare per AMT? FE Online ha parlato con gli esperti per una risposta. Ma prima cerchiamo di capire che cosa è AMT,

Secondo Sameer Mittal, Managing Partner, Sameer Mittal & Associates LLP, AMT è l’imposta minima che un contribuente deve pagare, indipendentemente dal fatto che ha NIL responsabilità fiscale secondo le normali disposizioni dell’imposta sul reddito.

AMT è entrato in vigore nel 2011. È stato reso applicabile a tutti i contribuenti non societari in un modello modificato. AMT ha incluso l’individuo, la famiglia indivisa indù (HUF), un’associazione di persone (AOP), un corpo di individui (BOI) (se incorporato o no), una persona giuridica artificiale, una ditta di partenariato a responsabilità limitata (LLP), una ditta di partenariato ecc, ha detto Mittal.

“L’imposta minima alternativa (AMT) è una tassa speciale che impedisce alle persone non corporative con alti redditi di abusare delle deduzioni e di pagare poco o nessun’imposta sul reddito,” ha aggiunto.

Archit Gupta, Fondatore e CEO, ClearTax, ha detto, “L’imposta minima alternativa (AMT) è dovuta da un individuo o da qualsiasi altro contribuente, diverso da una società. AMT è riscosso per assicurare che il contribuente che richiede i vari incentivi fiscali paghi un importo minimo dell’imposta.”

Gupta ha detto che un contribuente deve confrontare l’imposta da pagare sotto le disposizioni regolari e sotto AMT. Nel caso in cui l’imposta regolare sia inferiore, il contribuente deve presentare la dichiarazione dei redditi pagando l’AMT.

Tasso AMT e credito d’imposta

L’AMT è riscossa al 18,5% (più cess e surcharge) sul reddito totale aggiustato arrivato dopo aver rimosso la richiesta di deduzioni ed esenzioni fiscali. Gupta ha detto che questo tasso è inferiore al tasso di picco dell’imposta al 30 per cento. Al contribuente è permesso un credito d’imposta dell’eccesso di AMT pagato rispetto all’imposta sul reddito regolare da pagare. Il credito può essere riportato e compensato per un periodo di 15 anni, nell’anno in cui l’imposta sul reddito regolare pagabile supera l’AMT pagabile per quell’anno.

Dove si applica l’AMT

Secondo Mittal, le disposizioni dell’AMT si applicheranno ad ogni contribuente non-corporativo che ha richiesto:

• Deduzione sotto la sezione 80H a 80RRB (tranne 80P): Deduzioni che riguardano i profitti e i guadagni di industrie specifiche come l’attività alberghiera, le piccole imprese industriali, i progetti di alloggi, l’attività di esportazione, lo sviluppo di infrastrutture ecc.
• Deduzione sotto la sezione 35AD: Sotto questa deduzione, la deduzione del 100% è consentita sulle spese di capitale sostenute per attività specifiche come il funzionamento della catena del freddo, la produzione di fertilizzanti ecc.
• Deduzione sotto la sezione 10AA: La deduzione del profitto che varia dal 100% al 50% è fornita alle unità nelle zone economiche speciali (SEZs).

“Così, le disposizioni di AMT non sono applicabili ad un contribuente non corporativo che non ha richiesto alcuna deduzione sotto le sezioni sopra-discusse,,, ha detto Mittal.

Quando l’AMT non è applicabile

Secondo Gupta, l’AMT non è applicabile a un individuo, una famiglia indivisa indù (HUF), un’associazione di persone (AOP), un corpo di individui (BOI) e una persona giuridica artificiale il cui reddito totale adeguato non supera Rs 20.00.000.

La legge finanziaria 2020 ha proposto un regime fiscale alternativo nella nuova sezione 115BAC per contribuenti individuali e HUF. Il nuovo regime prevede aliquote fiscali più basse e rimuove le esenzioni e le deduzioni fiscali, in modo simile all’AMT. Il beneficio delle aliquote più basse è proposto per tali contribuenti nella fascia di reddito da 5 a 15 lakh.

AMT vs Nuovo Regime Fiscale: Comparazione

Gupta ha detto che le disposizioni AMT non sono applicabili per il reddito fino a Rs 20 lakh. Quindi, su un confronto del nuovo regime con AMT, per il reddito sopra Rs 20 lakh, l’aliquota fiscale effettiva funziona come segue:

“Quindi, l’aliquota fiscale effettiva è più alta sotto il nuovo regime in confronto all’AMT. L’aliquota fiscale aumenta con l’aumento del reddito. Inoltre, sotto il nuovo regime, un contribuente perde il beneficio del riporto e della compensazione dei crediti d’imposta, rispetto al regime fiscale regolare e all’AMT”, ha detto Gupta.

Nessun credito d’imposta nel Nuovo Regime

Secondo Gupta, le disposizioni AMT permettono un credito d’imposta facendo un confronto ogni anno dell’imposta regolare con l’AMT. “Tuttavia, nel caso del nuovo regime, un contribuente d’affari non può optare per il nuovo regime ogni anno. Un contribuente d’affari che opta per il nuovo regime non può optare di nuovo, e deve pagare l’imposta secondo le disposizioni regolari.”

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