L’imposta di successione è applicata soprattutto a livello federale, e viene addebitata al patrimonio di un deceduto quando i suoi beni passano ai suoi beneficiari. Tuttavia, la maggior parte delle tenute non incontreranno l’imposta di successione federale, in quanto si applica solo alle tenute di valore superiore a 11,7 milioni di dollari per il 2021. Poiché questa tassa può avere un effetto significativo sui vostri beneficiari, è meglio pianificare in anticipo nel vostro piano patrimoniale. Molte persone lavorano con un consulente finanziario per massimizzare un piano patrimoniale per i loro cari. Diamo un’occhiata a come la tassa di successione potrebbe influenzare voi e i vostri beneficiari.

Cos’è l’imposta federale sull’eredità?

L’imposta sull’eredità è riscossa dal governo sulle proprietà quando si muore e si trasmettono i beni agli eredi. Se il vostro patrimonio ha un valore abbastanza alto dopo la vostra morte, allora dovrete pagare le tasse di successione su tutto ciò che state cercando di lasciare in eredità. Questo potrebbe includere contanti, immobili, conti pensionistici o una serie di altri beni.

Per il 2021, la soglia per le imposte di successione federali è di 11,7 milioni di dollari, che è leggermente aumentata da 11,58 milioni di dollari nel 2020. Per le coppie sposate, questa soglia è raddoppiata, il che significa che possono proteggere fino a 23,4 milioni di dollari nel 2021.

Tassi dell’imposta patrimoniale federale per il 2021

Per rendere le cose semplici, se il vostro patrimonio vale 11,7 milioni di dollari o meno, non dovete preoccuparvi dell’imposta patrimoniale federale. Tuttavia, qualsiasi patrimonio che vale di più è tassato solo sull’importo che supera la soglia degli 11,7 milioni di dollari. Per la maggior parte dei livelli dell’imposta di successione federale, si paga una tassa di base, così come un tasso marginale. Le attuali tasse di successione federali arrivano al massimo al 40% per importi imponibili superiori a $1 milione.

Quali Stati applicano una tassa di successione?

Se si muore in alcuni Stati, il patrimonio può anche essere soggetto a una tassa di successione statale. A partire dal 2021, Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii e Washington, D.C. sono tutti soggetti a imposte di successione. Ciò significa che i patrimoni delle persone che vivono in questi stati possono affrontare le tasse di successione sia a livello federale che statale.

Le soglie dell’imposta di successione dei suddetti stati vanno da $1 milione in Oregon e Massachusetts a $5,74 milioni a New York. Anche le tariffe variano, quindi assicuratevi di controllare il sito web del vostro stato per vedere cosa pagherete.

Inoltre, sei stati impongono una tassa di successione, separata dalla tassa di successione. Questi stati sono Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland e New Jersey. Il Maryland è l’unico stato del paese che riscuote sia una tassa di successione che una tassa di successione.

La differenza chiave tra una tassa di successione e una tassa di successione è chi è responsabile del pagamento. Con l’imposta di successione, l’eredità è responsabile, mentre il beneficiario è responsabile delle imposte di successione. I coniugi sono esenti dal pagamento dell’imposta di successione in tutti e sei questi stati, e alcuni stati estendono questa esenzione, almeno parzialmente, a tutti i parenti stretti.

L’esenzione dell’imposta di successione

Dal 2013, l’esenzione dell’imposta di successione dell’IRS si indicizza per l’inflazione. Ha fatto un grande salto a causa del nuovo piano fiscale che il presidente Trump ha firmato nel dicembre 2017.

Per l’anno fiscale 2017, l’esenzione dall’imposta patrimoniale era di 5,49 milioni di dollari per un individuo, o il doppio per una coppia. Tuttavia, il nuovo piano fiscale ha aumentato tale esenzione a 11,18 milioni di dollari per l’anno fiscale 2018, salendo a 11,4 milioni di dollari per il 2019, 11,58 milioni di dollari per il 2020, e ora 11,7 milioni di dollari per il 2021. Se il tuo patrimonio è nel ballpark dei limiti dell’imposta di successione e vuoi lasciare l’importo massimo ai tuoi eredi, vorrai fare un po’ di pianificazione dell’imposta di successione.

Se sei incaricato di pagare le tasse di successione per una persona cara deceduta, potresti voler arruolare un commercialista e un avvocato immobiliare per aiutarti a sostenere questo peso. Oltre alle tasse di successione, potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi separata per il defunto se il patrimonio del defunto sta generando un reddito superiore ai limiti IRS. Per presentare una dichiarazione dei redditi per l’eredità negli Stati Uniti, avrete bisogno di un numero di identificazione fiscale per l’eredità. Il numero di identificazione fiscale di un’eredità è chiamato “numero di identificazione del datore di lavoro” o EIN. Potete richiedere un numero online, per posta o via fax.

Se volete limitare la vostra esposizione all’imposta di successione, potreste iniziare a donare un po’ di soldi. Potete fare una donazione caritatevole (e dedurla al momento delle tasse) o donare agli eredi la cui eredità sarebbe altrimenti colpita dalle tasse di successione. Se doni fino a 15.000 dollari all’anno puoi ridurre il tuo patrimonio. Questo è noto come l’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni. Ogni richiedente singolo o membro di una coppia sposata può donare fino a 15.000 dollari nel 2021 – e non solo ad una persona ciascuno. Quel limite di 15.000 dollari si applica a tutte le persone che vuoi. Se dai più di 15.000 dollari a qualsiasi beneficiario dovrai pagare l’aliquota dell’imposta federale sulle donazioni, che è la stessa dell’aliquota dell’imposta patrimoniale – 40%.

Cos’è la deduzione dell’imposta patrimoniale?

La deduzione dell’imposta patrimoniale è il modo in cui l’IRS previene la doppia tassazione. A volte, il patrimonio di un defunto avrà un reddito in arrivo. Questo potrebbe essere per la vendita di una proprietà che non è ancora avvenuta quando il proprietario muore. Questo tipo di reddito è noto come reddito rispetto al deceduto (IRD).

Un grande patrimonio potrebbe affrontare una doppia tassazione a livello federale – la normale imposta di successione seguita dall’imposta sul reddito sull’IRD. La deduzione dell’imposta di successione permette di dedurre la parte dell’imposta di successione pagata per l’IRD dall’imposta sul reddito su quell’IRD. Questo assicura che gli stessi beni non siano tassati due volte.

La storia dell’imposta di successione

Le imposte di successione negli Stati Uniti sono legate alla storia della guerra. La prima tassa che assomiglia a un’imposta patrimoniale fu imposta nel 1790 per aiutare a raccogliere fondi per combattere una guerra navale non dichiarata con la nuova Repubblica francese. Piuttosto che tassare direttamente i beni di un patrimonio, era una tassa sui testamenti e sulle forme di successione. Questa tassa fu solo temporanea, però.

Negli anni 1860, la Guerra Civile indusse una nuova tassa patrimoniale, sempre per raccogliere fondi per lo sforzo bellico. La tassa alla fine decadde di nuovo, anche se fu ufficialmente ripresa nel 1890. Gli obiettivi di questa tassa di successione erano di tassare alcuni dei soldi fatti dai ricchi industriali che se la cavavano facilmente con il vecchio sistema fiscale e di raccogliere denaro per la guerra ispano-americana.

Quelle che ora pensiamo come tasse di successione federali divennero legge nel 1916. Di nuovo, la lotta nella prima guerra mondiale creò un bisogno urgente di maggiori entrate per il governo. Da allora, le tasse di successione sono state una fonte di controversia politica. Questo nonostante la piccola percentuale di famiglie colpite da ciò che gli oppositori delle tasse di successione chiamano “tasse sulla morte”.

Tasse di successione contro tasse di eredità

Le tasse di successione sono tasse sul privilegio di trasferire la proprietà ai vostri eredi. È il patrimonio del defunto che è responsabile per la tassa.

Una tassa di successione, al contrario, è una tassa sul privilegio di ricevere proprietà da un benefattore defunto. L’erede (vivente) paga una tassa di successione, non il patrimonio del defunto. Esiste una tassa di successione federale e, in alcuni stati, una tassa di successione statale. Le tasse di successione, però, non sono riscosse a livello federale. Solo sei stati hanno tasse di successione.

Bottom Line

La grande maggioranza degli americani non morirà con patrimoni abbastanza grandi da far scattare l’imposta di successione. Parte della ragione per cui le tasse di successione sono impopolari, però, è perché tassano il tuo patrimonio dopo che sei già morto. Molti nel governo federale ci credono però, in quanto ha la capacità di raccogliere fondi significativi per il paese.

Punte di pianificazione patrimoniale

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• La pianificazione patrimoniale può essere complessa, e questo è particolarmente vero se sei qualcuno con una ricchezza significativa. Per assicurarti di avere tutto ciò di cui hai bisogno, leggi gli strumenti di pianificazione patrimoniale essenziali per gli investitori ricchi.
• L’eredità di solito non è considerata reddito, ma alcuni tipi di beni ereditati possono avere implicazioni fiscali. Prima di spendere o investire la vostra eredità, leggete altre tasse di successione ed esenzioni.