あなたが会社のオーナーであるなら、何らかの形で給料をもらっていることでしょう。 しかし、今のやり方がベストなのでしょうか。
この記事では、中小企業のオーナーが自分自身に支払ういくつかの異なる方法と、どの方法が自分にとって正しいかを見ていきます。
- 給与方法対引き分け方法
- Option 1: The Draw Method
- Pros
- Cons
- How much can you draw for yourself?
- What the Draw Method means for income taxes
- Taxes on owners draw as a sole proprietor
- Taxes on owner’s draw in a partnership
- LLC におけるオーナーの引き出しに対する課税
- オプション2：給与方式
- Cons
- How easy is it to change your salary?
- Option 1: Lump-sum year end bonus
- Option 2: Option 3: Adjust annual salary based on annual growth
- Option 2: Quarterly bonuses
- How do you determine reasonable compensation?
- How to pay yourself (by entity type)
- How to pay yourself in an LLC
- How a partner draw works
- S corpのオーナーズドロー
- Owner’s draw in a C corp
- How to pay yourself from your business account
- オーナーズドローとサラリーの帳簿への記録
- Making the call:
- Making a call: How much do you pay yourself? それは、常に事前に会計士に相談することをお勧めします。 IRSは、特定の税制上の優遇措置が悪用されるのを防ぐために、CEOや非営利団体の設立者の妥当な給与とそうでないものを決定しています。 先に述べたように、同様の役職にある CEO と自分の収入を比較することで、妥当な給与を決定することができます。
給与方法対引き分け方法
自分に支払う方法は、主に2通りあります。 また、このような場合、「忖忖(そんたく)」と呼ばれることもあります。
Option 1: The Draw Method
Owner’s Drawとしても知られているDraw Methodは、個人事業主やパートナーシップのパートナーが会社のお金を私用に使う場合です。
Pros
ドローメソッドの利点は、あなたの賃金に柔軟性を与え、あなたのビジネスのパフォーマンスに基づいてあなたの報酬を調整することができます。
Cons
給与方法とは異なり、あなたの税金は自動的に控除されません。
How much can you draw for yourself?
Draw Methodを使う場合、好きなだけ、何度でも引き出すことができます（引き出すための資金が口座にある限りにおいて）。
What the Draw Method means for income taxes
Taxes around the draw method vary a bit based on your type of business.
Taxes on owners draw as a sole proprietor
As the sole proprietor, you are entitled to as your company money as you want much of you do. 株主や株主に対して答える必要はなく、自由に支払いを受けることができるままです。 とはいえ、ドローは個人所得とみなされ、そのように課税されます。
Taxes on owner’s draw in a partnership
The IRS views partnerships similar to sole proprietorships. パートナーシップを通じて発生した利益は、個人の所得として扱われます。 しかし、一人がすべての収入を自分のために主張するのではなく、各パートナーは自分の収入分（ビジネスがうまくいっていない場合は損失分）を個人の確定申告に含めます。 つまり、収益は分割され、それに応じて課税されます。
LLC におけるオーナーの引き出しに対する課税
Limited Liability Companyに関する規則は州によって異なるので、先に進む前に必ず州法をチェックしてください。 LLCのエンティティ（単一および複数）では、ビジネスオーナーは、個人事業主やパートナーとしてと同じように、オーナーの引き出しから税金を支払います。 LLCの所有者。
オプション2：給与方式
自分自身に給与を支払うビジネスオーナーは、定期的にお金の固定額を受け取ります。 州や連邦の個人所得税は、自動的に給与から差し引かれます。 個人的な面では、一定の給与を得ることは、安定した収入源を示すことにもなります（これは、住宅ローンやその他のクレジット関連の申請時に便利です）
ビジネス面では、自分にまっすぐ給与を支払うことにより、ビジネス資本を把握することが容易になります。 お金が必要になるたびに事業用の口座から引き落とすのではなく、毎月どれだけの会社のお金が自分に支払われているのかを正確に把握することができるのです。 これは、経費を追跡し、キャッシュフローを管理することが容易になります。
Cons
給与方式の欠点は、あなたが幸せになり、あなたの会社の運用を維持し、二重課税されていない合理的な報酬を決定しなければならないということです。
How easy is it to change your salary?
The good news about a set salary is not static and binding, it’s a good news is not static and binding.
しかし、どのように給与をどのくらい増やす（または減らす）かを知ることができますか？
ビジネスの損益分岐点に到達したら、給与の増加（またはボーナス）をビジネスのパフォーマンスに関連付けるのがよいでしょう。
このアプローチにはいくつかの方法があります：
Option 1: Lump-sum year end bonus
過去 1 年を振り返り、損益分岐点後の会社の成長に関連したボーナスを自分に与えることです。 もしあなたの会社が1年間で15％純利益を伸ばしたなら、年末に基本給に加え15％のボーナスを一括で受け取ることになる」
Option 2:
Option 3: Adjust annual salary based on annual growth
If you not interested to the bonus route, you always can adjust your salary each year based on how your company is performing.
Option 2: Quarterly bonuses
Participate to yourself in each quarter that break -ven after the period of company growth.
How do you determine reasonable compensation?
IRS’s golden rule on setting your compensation is that it must be “reasonable”. IRSによると、妥当な報酬とは次のように定義されています：
「同様の状況において、同様のサービスに対して同様の組織から通常支払われるであろう金額」
翻訳：あなたのような他の会社を探し、その創業者やオーナーと同様の給与を選択することです。
ここで、あなたにとって快適で、IRSの目から見て許容できる給与を選択するために、見るべき他のいくつかの要素を紹介します。
- あなたの資格と関連するトレーニング
- 何年の経験があるか
- あなたの仕事の業界と範囲
- あなたのビジネスの規模
- 同様の職種の人々の給料
- 場所と生活費
これらの項目すべてで高い点を取った場合、あなたは、その給料がどの程度になるかを判断することができます。 通常より少し高めの報酬を自由に設定することができます。
How to pay yourself (by entity type)
さて、利用できるさまざまなオプションについて少しわかったところで、この方程式にビジネスの種類をどう織り込むかについて説明しましょう。
| 事業体の種類 | 説明 | 推奨支払方法 |
|---|---|---|
| 個人事業 | 所有者と分離していないビジネス構造。 その結果、所有者はあらゆるビジネス負債の責任を負う。 | Draw method. |
| Partnership | 2人以上の所有者を持つビジネス。 個人事業と同様、パートナーも会社の財務責任を負う。 | Draw method, with revenue split between partners. |
| Limited Liability Company (LLC) | A business entity that exists separate from its owner or owners, meaning no individual is personally liable for the company’s debts. | |
| NFP (Not-for-Profit) | 社会的大義の促進や共通の視点を提唱するために存在する非課税組織。 | Salary method. 合理的な報酬は、権限を与えられた第三者によって承認されるべきである。 |
| S Corp | オーナーに配当を支払わない法人格のこと。 ビジネス・オーナーは、各個人の個人的な確定申告で請求される会社の持分に対してのみ税金を支払う。 | 給与方式。 非課税の分配も無理のない範囲で認められているが、分配のために給与を見送ることはできない。 |
| C Corp | 法人格を持ち、法人は儲かった利益に課税し、オーナーは受け取った配当に課税する。 | Salary method. |
注意：NFPも法人も、頻繁に引き落としをすることはお勧めできません。 NFPの場合、利益を得るための組織でないことを確認するために、厳しい報告規則があります。 471>
How to pay yourself in an LLC
If you own a single-member LLC, or are part of the multi-member LLC, you need to use the draw method to pay myself. LLCのオーナーは自分自身に通常の給与を支払うことはできません。
How a partner draw works
By definition, partnerships share in the income of a business. 通常、それは各パートナーが均等に自分自身のために収入を分割することを意味します。 しかし、そのようにする必要はありません。 あなたはそのような2つのpartners.
間で70/30分割などのパートナーシップ契約で別のものを手配することができますしかし、あなたが同意するものは何でも、あなたが固執する必要があります。 一旦、収入を引き出せば、各パートナーはIRSに収入を報告するためにスケジュールK-1を提出しなければなりません。
S corpのオーナーズドロー
S corpは会社として構成されているので、オーナーズドローはありませんが、株主分配だけはあります。 しかし、株主配当はオーナーズドローに代わるものではありません。 その代わり、W-2従業員として給料を取らなければなりません。
株主分配は非課税イベントであり、もしあなたが通常の課税されたW-2収入を非課税分配に置き換えようとすると、IRSはあなたを捕らえます。
Owner’s draw in a C corp
あなたがC corpで積極的に働いている場合（たとえあなたがマジョリティ・オーナーであっても）、支払いのための唯一の選択肢は、W-2従業員として給与を受け取ることです。
あなたが会社のために積極的に働かない場合、配当（これはオーナーの分配とは異なり、配当は課税外）を受け取ることができます
Further reading:
How to pay yourself from your business account
How to pay yourself from your business account either you choose to draw your money or assign yourself a salary, there are a few guidelines you should follow yourself from your own bank account.
- Draw the money from your business account and deposit it in your personal account.IRS guidelines on paying myself from a corporation. With you do draw your business account, deposit it from personal account.IRS for your own account. この2つは別々にしましょう。
- 引き落とし方式の場合は、一定の間隔で比較的均等に支払うことにこだわりましょう。
- 給与計算ソフト（Gustoをお勧めします）で支払いを記録します。
- 支払い後は、常にビジネスが円滑に運営できるだけの現金を残しましょう。
- 税金も計算します。 所得税やFICA税は、どのような方法を選んでも支払わなければなりません。
オーナーズドローとサラリーの帳簿への記録
Draw method
ドローを行った場合、帳簿に記録する必要があります。
事業から現金を引き出したときに影響を受ける「勘定科目」は、現金勘定と株主資本勘定の2つです（いずれも貸借対照表に反映されます）。現金は、銀行にある現金が減少するという単純なものです。 Owner’s Equityは、ビジネスオーナーとしてビジネスから投資または引き出したお金の総額です。
引き出しの仕訳を記録する場合、Owner’s Equity勘定を「引き」、Cash勘定を「貸す」ことになります。 これにより、Owner’s Equityに出入りする資金を容易に把握することができます
給与方式
給与方式を使用して自分に給与を支払う場合、Owner’s Equityには影響しません。 その代わり、給与は事業費として扱われます。
したがって、仕訳としては、費用勘定を「借方」、現金勘定を「貸方」にします。
Making the call:
Sole proprietors, partners, and owners of LLCs are free to pay themselves as they wish.
but you still need to strike a balance that lets you live comfortable and doesn’t hurt your business.
Making a call: How much do you pay yourself? それは、常に事前に会計士に相談することをお勧めします。 IRSは、特定の税制上の優遇措置が悪用されるのを防ぐために、CEOや非営利団体の設立者の妥当な給与とそうでないものを決定しています。 先に述べたように、同様の役職にある CEO と自分の収入を比較することで、妥当な給与を決定することができます。
必要に応じて給与を正当化できるように、会社の業績と経費を記録したペーパートレイルを必ず保存してください。 どうすればいいかわからない？ そのような場合は、私たちのガイド「起業家のための簿記の基本」をご覧ください。