自営業の収入を計算するのは、1099-Miscフォームの金額を合計するのと同じくらい簡単な人もいますが、そう簡単ではない人もいます。 この記事では、自営業収入に関する基本的なポイントを説明し、日々のビジネスにおける判断材料とします。

IRSによる自営業収入の定義

自営業収入は、個人事業主、独立請負業者、パートナーシップなどの形で「トレードまたはビジネス」を行うことによって得られます。 トレードまたはビジネスとみなされるためには、その活動は必ずしも利益を生むものである必要はなく、フルタイムで働く必要もありませんが、利益が動機である必要があります。 営利を目的としない場合、その活動はビジネスではなく、趣味とみなされる可能性があります。 しかし、IRSは趣味を狭く定義していますので、趣味による利益と損失に関する規則をよく理解してください。

自営業と雇用の違い

IRSは、雇用とみなす活動を区別する際、多くの要素を考慮します。 従業員は、たとえ自宅で仕事をしていたとしても、雇用主からどのような仕事をすべきかだけでなく、いつ、どのようにそれを行うかについても指示を受けています。 従業員は通常、定期的に給与を受け取り、給与税が引かれ、雇用主はメディケア税とソーシャルセキュリティ税の半分を負担する。 従業員は最低賃金を得なければならず、タックスタイムにW-2を受け取る。

独立請負人は、オフィスで働くことはあっても、従業員ほど密接に監督されることはない。 彼らはしばしば、常にではありませんが、プロジェクトベースで仕事を受け取り、または時間単位で支払われないかもしれません。 独立請負人は最低賃金法の対象ではなく、ソーシャルセキュリティーとメディケアの税金をすべて自分で払い、W-2ではなく1099-MISCを受け取ります。

Calculating Self-Employment Income

1099フォームを受け取った場合、ボックス7の “Nonemployee Compensation” に合計金額を集計してください。 あなたは会社から600ドル以上を稼いだ場合のみ1099フォームを受け取りますが、あなたはまだそれ未満のすべての収入を報告する必要がありますので、正確な財務記録を保つ。

あなたが商品を販売するビジネスを持っている場合は、返品や引当金を考慮して、収益から商品の販売原価を減算することによって行うことができるあなたの総収入を、計算する必要があります。 正確な記録と領収書を保管し、すべてのコストと売上を計上していることを確認してください。 このすべては、スケジュールC.

使用するフォーム

ほとんどの人は、スケジュールCフォームを使用するために行われます。 農家であればスケジュールF、自営業の収入がパートナーシップからであればスケジュールK-1を使います。

Self-Employment Incomeとみなされないもの

W-2 を受け取った場合、つまり従業員である場合は、Self-Employment Incomeとして計算することができません。 また、IRSの狭い定義に当てはまる趣味の活動から得た所得も同様です。 自営業が投資有価証券の売買や仲介を伴わない限り、利子や配当も自営業の収入とはみなされません。