遺産税は、最も顕著に連邦レベルで課税され、資産が受益者に渡る際に被相続人の遺産に課されます。 しかし、連邦遺産税は、2021年の1,170万ドル以上の遺産にのみ適用されるため、ほとんどの遺産は遭遇することはないでしょう。 この税金は受益者に大きな影響を与える可能性があるため、財産設計の中で前もって計画を立てておくとよいでしょう。 多くの人がファイナンシャル・アドバイザーと協力して、大切な人のために最大限の財産設計を行います。 それでは、相続税があなたとあなたの受益者にどのような影響を与えるか見てみましょう。

連邦遺産税とは何ですか？

遺産税は、あなたが亡くなって相続人に資産を渡すときに、政府によって遺産に課されるものです。 もし、あなたが亡くなった後の財産の価値が十分に高ければ、あなたが遺そうとしているものに対して相続税を支払わなければなりません。

2021年、連邦遺産税の閾値は1170万ドルで、2020年の1158万ドルからわずかに上昇した。

Federal Estate Tax Rates for 2021

物事を単純化すると、あなたの財産の価値が1170万ドル以下であれば、連邦遺産税について心配する必要はないのです。 しかし、それ以上の価値のある遺産は、1,170万ドルの閾値を超えた金額に対してのみ課税されるのです。 連邦遺産税のほとんどの階層では、基本税と限界税率を支払うことになります。

遺産税がかかる州は？

特定の州で死亡した場合、あなたの遺産は州の遺産税の対象となることがあります。 2021年現在、ワシントン、オレゴン、ミネソタ、イリノイ、メリーランド、バーモント、コネチカット、ニューヨーク、ロードアイランド、マサチューセッツ、メイン、ハワイ、ワシントンDCはすべて州の遺産税を課しています。 つまり、これらの州に住む人の遺産は、連邦と州の両方のレベルで遺産税に直面する可能性があります。

前述の州の遺産税の基準額は、オレゴン州とマサチューセッツ州の100万ドルからニューヨーク州の574万ドルまでと幅があります。

さらに、6つの州では、遺産税とは別に相続税が課されます。 これらの州は、ネブラスカ、アイオワ、ケンタッキー、ペンシルバニア、メリーランド、ニュージャージーです。

相続税と遺産税の決定的な違いは、誰が支払う責任があるかということです。 相続税は遺産が責任を負い、相続税は受取人が責任を負います。

相続税の免除

2013年から、IRSの相続税の免除は、インフレに応じたインデックスが適用されます。 2017年12月にトランプ大統領が署名した新税制のため、大きく跳ね上がりました。

2017年の税制では、遺産税の免除は個人で549万ドル、夫婦でその2倍でした。 しかし、新税制では、その免除額が2018年の課税年度には1118万ドルに引き上げられ、2019年には1140万ドル、2020年には1158万ドル、そして、2021年には1170万ドルに上昇しました。 あなたの財産が相続税の限度額の範囲内にあり、相続人に最大限の金額を残したい場合は、相続税の計画を立てることをお勧めします。

亡くなった愛する人のために相続税を支払う立場にある場合は、税理士や相続弁護士を雇って、その負担を肩代わりしてもらうとよいかもしれません。 故人の遺産がIRSの制限を超える所得を生んでいる場合、遺産税に加えて、故人のための所得税も別途申告する必要があるかもしれません。 米国の相続税の申告には、遺産のタックスIDナンバーが必要です。 遺産用のタックスID番号は、「雇用者番号」、またはEINと呼ばれます。 EINはオンライン、郵送、またはファックスで申請できます。

もし遺産税の負担を抑えたいのであれば、いくらかのお金を渡し始めるとよいかもしれません。 慈善寄付をすることもできますし、相続税がかかってしまう相続人に寄付することもできます。 年間15,000ドルまでの寄付をすれば、相続財産を少しずつ減らすことができます。 これは年間贈与税控除額として知られています。 独身者または夫婦であれば、2021年に15,000ドルまで贈与することができますが、これは一人一人にだけではありません。 この15,000ドルの制限は、何人にでも適用されます。

遺産税控除とは

遺産税控除はIRSが二重課税を防ぐために行っている制度です。 時には、亡くなった人の遺産に収入が入ることがあります。 これは、所有者が亡くなるまでに成立していない不動産売却のためかもしれません。 このような収入は、Income in Respect of Decedent (IRD) と呼ばれます。

大規模な遺産は、連邦レベルで二重課税に直面する可能性があります。 遺産税控除は、IRDのために支払った遺産税の一部をそのIRDにかかる所得税から差し引くことができます。 8529>

遺産税の歴史

米国における遺産税は、戦争の歴史と結びついている。 遺産税に似た最初の税金は、1790年代に、新生フランス共和国との無申告海戦の戦費調達のために課されたものです。 遺産に直接課税するのではなく、遺言書や検認書式に課税するものであった。

1860年代には、南北戦争が勃発し、戦費調達のために新たな遺産税が導入された。 この税は結局再び失効しましたが、1890年代に正式に復活しました。 この遺産税の目的は、古い税制の下で楽をしていた裕福な実業家たちの儲けの一部を課税することと、米西戦争のための資金を調達することであった。 ここでも、第一次世界大戦の戦いが、より多くの政府歳入の緊急の必要性を生み出したのである。 それ以来、遺産税は政治的論争の種となった。 相続税反対派が「死亡税」と呼ぶものの影響を受ける世帯の割合が少ないにもかかわらずです。

Estate Taxes vs. Inheritance Taxes

相続税とは、相続人に資産を移転する特権にかかる税金です。

これに対して相続税は、亡くなった恩人から財産を受け取る特権にかかる税金である。 生きている）相続人が相続税を払うのであって、亡くなった人の遺産が払うわけではありません。 連邦遺産税と、州によっては州遺産税があります。 しかし、相続税は連邦レベルでは課税されない。

Bottom Line

大多数のアメリカ人は、相続税が発生するほど大きな遺産を残して死ぬことはありません。 しかし、相続税が不人気な理由のひとつは、すでに亡くなってしまった後の財産に課税されるからです。

Estate Planning Tips

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• 財産設計は複雑な場合があり、あなたが多額の富を持っている場合は特にそうです。
• 相続は通常、所得とはみなされませんが、相続した資産の種類によっては、税金の影響を受けることがあります。 このような場合、「このような場合、どのようにすればよいのでしょうか？