特定の非営利団体が自分たちを501(c)(3)組織と呼んでいるのを聞いたことがあるかもしれません。 内国歳入庁のセクション 501(c)(3) は、教会、慈善団体、教育機関、その他の組織を含む特定の非営利団体が、連邦所得税の支払いを免除されることを認めています。 内国歳入庁は定期的に免税団体を監査し、規則に従っているか、免税の地位を脅かすような活動をしていないかを確認します。 このステータスを維持することは難しいことではありませんが、コンプライアンスを維持するために一定のステップを踏むことが必要です。 ガイドラインに従わない場合、グループは免税の地位を失う可能性があります。
Exemption Requirements
セクション 501(c)(3) で免税の資格を得るには、組織は一般的に慈善事業で非営利でなければなりません。 組織は私的利益のために組織したり運営したりすることはできません。
これらのグループは、彼らがどれだけの政治的および立法的活動に従事できるか、またどれだけのロビー活動（立法活動に影響を及ぼす試み）ができるかに関して、制限を受けています。
Maintaining 501(c)(3) Status
一度IRSから承認を受けた団体でも、その地位を維持し免税の資格を得るための措置を取る必要があります。
Required Filings
IRSは通常、総収入と総資産によって、501(c)3団体に年次申告を要求しています。 予算が非常に少ない特定の非営利団体は、この義務から免除される場合があります。 しかし、州法により、毎年または隔年で報告書を提出することが義務付けられている場合もあります。
Jeopardizing Exemption
NPO グループは、以下のいずれかを行った場合、その免除を危うくする可能性があります。
- 地方、州、または市の候補者の政治キャンペーンに参加する。 3107>
- 全活動のかなりの部分を占めるロビー活動に従事する
- 免除される目的とは無関係な方法で活動する
- 以下の活動に従事する。 基本的な公共政策に反する
- 3年連続で必要な年次申告または通知を行わなかった
- 私的利益のために運営されている
原則として。 501(c)(3)は、すべての政治的キャンペーン活動を控えるべきです。 これは、選挙運動への寄付、特定の候補者の支持、そして候補者の支持または反対の公式声明を出すことさえ含みます。
非営利団体は、その免除目的とは無関係の活動から得られる相当額の収入を持ってはなりません。 無関係な事業所得には、オフィススペースの賃貸や商品の販売から得た金銭が含まれます。 非営利団体は特定の税金を免除されますが、免除団体事業所得税申告書（フォーム990-T）を提出し、無関係な事業所得に対する税金を支払わなければなりません。
501(c)(3) の地位を維持することは、連邦法が提供する免税の恩恵を受け続けるために重要です。 しかし、毎年、組織がすべての要件を満たしているかどうかを確認するのは、大変な作業です。 IRSの定める期待事項を定期的に確認し、非営利団体としての地位に関する制限や義務について常に把握しておくようにしましょう。 また、経験豊富な会計士が、税務書類の管理についてサポートすることも可能です
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