従業員を雇用し、初めて給与計算を行うことは、すべての中小企業にとって大きな一歩です。そして、ビジネスの新しい段階と同様に、新しい責任と複雑さが伴います。

新しい雇用主は、給与計算書や雇用税を理解しなければなりませんが、それを手助けしてくれる良い情報は驚くほど少ないのです。おそらく、いくつかの質問をググったり、内国歳入庁（IRS）のウェブサイトをスクロールしてみたものの、まだ混乱や不安を感じているのではありませんか？

心配しないでください！私たちは、給与、税金、および最初の従業員を雇うことに伴うIRSのフォームの世界を解明するためにここにいます。

このガイドでは、IRSのフォーム941（雇用主の四半期連邦税申告書）について説明します。

• フォーム941とは
• なぜIRSは雇用主に提出を求めるのか
• フォーム941の提出が必要かどうかを判断する方法
• フォーム941を記入し提出する時期と方法

フォーム941とは何か

Form941とは何か？

お急ぎの方はこちらをご覧ください：

• フォーム941で報告されるもの。 所得税とFICA税の源泉徴収額、および雇用者負担分
• 提出時期。 四半期ごと
• 誰が提出する必要があるのか。 米国内のほとんどの雇用主

Form 941は、一言で言うと、IRSが雇用主に四半期ごとに提出を求める書類です。

フォーム941では、企業は四半期ごとに、従業員の給与から源泉徴収した所得税、ソーシャルセキュリティ税、メディケア税を報告します。 FICA税は従業員と雇用主の間で分割されるため、Form 941には、ソーシャルセキュリティ税とメディケア税の雇用主負担分も含まれます（共有税については後述）。

Form 941とForm 940はどう違うのか

小企業や雇用者はIRSに多くの給与税フォームを提出しなければならず、混乱しやすいのです。 フォーム940と941は、雇用主が連邦政府に支払うべき税金を計算し報告するために使用されるという点で、似ています。 しかし、フォーム941は四半期ごとに提出する必要があり、源泉徴収と共有税について報告します。

フォーム940は年に一度だけ提出し、代わりに雇用者の連邦失業税（FUTA）を報告します。 ここで、別の見方をします。 フォーム940は雇用者のみの税金を報告し、フォーム941は所得税の源泉徴収と共有税（雇用者と被雇用者の間で分割されたもの）を報告します。

フォーム941とフォーム944はどう違うのですか？

フォーム941と944はさらに似ていて、両方ともFICAと所得税の源泉徴収をIRSに報告するために使われます。

フォーム941はほとんどの雇用主が四半期ごとに提出するのに対し、年間のFICAと源泉徴収額が1000ドル未満の中小企業は、代わりにフォーム944を提出し、年に一度だけ提出することになります。

Why the IRS requires employers to file Form 941

Form 941は、米国でほとんどの人が知っている税金に関するIRSのフォームの一つです。

所得税は従業員が支払うものですが、雇用主はこの税金を源泉徴収し、連邦政府に預ける責任があります。 また、雇用主はFICA税の50％を支払い、残りの50％を従業員の給与から源泉徴収する責任があります。

雇用主が源泉徴収した所得税とFICA税の額、および雇用主の負担するFICA税の額を記録するために、IRSはフォーム941を使用し、ほとんどの雇用主は四半期ごとにこれを提出するよう要求しています。

そもそも源泉徴収とFICA税って何？

ここで、少し話を戻しましょう。 源泉徴収やFICAという言葉を聞いたことがある人は多いと思いますが、その内容を超明確に理解しているかというと、そうではありません。 給与計算や雇用の世界では、主に3種類の税金があります。

• 源泉税。 これらはあなたの従業員が彼らの収入に支払う税金です – 標準所得税とFICA税の彼らの部分の両方。 あなたは、従業員の給与からこれらの税を源泉徴収し、正しい税務当局に預ける責任があります。 これらは、フォーム941で報告されるものの一部です。
• 雇用者の税金。 その名の通り、雇用主であるあなたは、これらの税金の全額を支払う責任があります.
• Shared taxes: これらの税金は、あなたとあなたの従業員の間で分割され、ソーシャルセキュリティとメディケア税（またはFICA）が含まれています。 これらもフォーム941で報告されます。

所得税はIRSの課税ベースの大部分を占め、FICA税はソーシャルセキュリティやメディケアなどの社会的セーフティネットプログラムに支えられています。 各従業員の所得税は、年収、適格扶養家族、個人の好み、その他の要因によって異なるため、各従業員から毎年W-4フォームを収集する必要があります。 このフォームは、彼らの給与から控除する所得税の額を教えてくれます。

2019年の標準的なFICA税は、雇用者と従業員、それぞれの当事者に対して合計7.65％です。 内訳は以下のようになります：

• 6.2% ソーシャルセキュリティ税（OASDIと呼ばれることもあります）
• 1.45% メディケア税

ソーシャルセキュリティ税は従業員が稼ぐ最初の13万2900ドル（2019年の場合）にのみ適用されます。 それ以降は、従業員も雇用主もソーシャルセキュリティ税は発生しません。 反面、設定された年収以上の従業員は、独身で申告する場合は20万ドル、配偶者と共同で申告する場合は25万ドルを超える収入に対して、0.9%の追加メディケア税が発生します。

フォーム941の提出は必要ですか？

さて、最も気になる質問にお答えしましょう。 フォーム941を提出する必要があるのでしょうか？ もしあなたがアメリカの雇用者であれば、答えは「イエス」です。 W-2の従業員が1人以上いる企業の大半は、四半期ごとにForm 941を提出する必要があります。

• W-2従業員（注：請負業者ではない）に賃金を支払い、かつ
• 年間$1,000以上の源泉徴収およびFICA税を支払っている場合

フォーム941の提出が必要です。 Funderaが強調しているように、「農業従事者のみを雇用するビジネスや、メイドやナニーのような家事労働者を雇用する人」は、フォーム941を提出する必要はありません。

さらに、季節ビジネスの場合、実際に賃金を支払った四半期のフォーム941のみを提出する必要があります。 従って、例えば、冬のホリデーシーズンのみ従業員を雇用するeコマースギフトショップを経営している場合、第2四半期（4月から6月）のForm 941の提出は必要ないと思われます。

その年の源泉徴収税やFICA税が$1,000以下になると見込まれる場合は、IRSに連絡して、代わりにフォーム944を毎年提出する許可を得ることができます。

フォーム941の記入方法

フォーム941を提出しなければならない雇用主のために、方法と時期について説明します。

• 現在のFICA税率。 2019年現在、ソーシャルセキュリティの税率は6.2％、メディケアの税率は1.45％で、従業員と雇用主を合わせたFICA税率は7.65％となっています。 言い換えれば、ソーシャルセキュリティ税は合計12.4％、メディケア税は合計2.9％です。
• ソーシャルセキュリティの最大基準値。 2019年は、雇用主も被雇用者も、被雇用者が稼いだ最初の$132,900に対してのみソーシャルセキュリティ税を支払います。
• 追加メディケア税率および閾値について。 追加メディケア税率は0.9％で、年間20万ドル以上の収入を得る独身申告者または年間25万ドル以上の収入を得る共同申告者に従業員のみの税金として適用されます。
• 四半期に雇用した従業員の数
• 従業員に支払った賃金の合計
• 四半期に課税されるソーシャルセキュリティとメディケアの賃金
• 従業員の給与から源泉徴収した合計額

納税額の計算

四半期の税額計算を行うことは基本的にはフォーム941のポイントであります。 ステップ・バイ・ステップの記入方法に従うことで、その四半期に支払うべき金額を把握することができます。

Form 941にはいくつかの異なる種類の税金が含まれているので、納税額を求める計算式は少し複雑になります。

• 所得税の源泉徴収の計算式は次のようになります。 x . したがって、従業員が独身で年間5万ドルの収入を申告すると、22%の税金階層に入り、毎四半期12500ドルの給与総収入があることになります。 したがって、源泉徴収してIRSに納める所得税は、22％×12,500ドル＝2,750ドルとなります。
• ソーシャルセキュリティ税は次のように計算されます。 例えば、先ほどの例と同じ給与（年間5万ドル）で5人を雇用すると仮定します。 支払うべきソーシャルセキュリティ税は次のようになります。 12.4% x 5人の従業員 x $12,500 = $7,750.
• メディケア税の計算式は次のようになります。 前と同じ例で、あなたのメディケア税負担は次のようになります。 2.9% x $62,500 taxable wages paid = $1,812.50.
• つまり、最後の二つの数字を足せば、その四半期に支払うべき FICA 税の合計がわかります： $7,750 + $1,812.50 = $9,562.50 です。

良いことに、ほとんどのペイロールシステム（Waveを含む）はこの計算をすべて行ってくれますので、計算することなく、支払給与総額、源泉所得税、ソーシャルセキュリティおよびメディケアの課税給与などの数字をすばやく簡単に引き出せます。

フォーム941の提出時期

IRSフォーム941は四半期ごとの提出となります。 つまり、IRSは雇用者に年4回の提出と、それに伴う四半期ごとの納税を要求しているのです。 大多数の中小企業にとって、Form 941の提出期限は以下の通りです。

• 1月31日（前年度第4四半期-10月から12月まで）
• 4月30日（第1四半期-1月から3月まで）
• 7月31日（第2四半期-4月から6月まで）
• ほとんどの中小企業では、フォーム941の提出期限は以下の通りです。 10月31日（第3四半期：7月～9月）

How to submit Form 941 and make your FICA and income withholding tax payments

Form 941の提出と四半期ごとの納税についてです。 中小企業はいくつかの選択肢から選ぶことができます。

• 電子ファイルおよびオンラインによる支払い
• フォームと支払いを郵送する
• 代理人による申請
• 上記のいずれかの組み合わせ

電子ファイルおよびオンラインによる支払い

IRSは、四半期税申告と支払いにおいてより迅速、正確かつ安全であると主張しています。

フォーム941（または他のIRSフォーム）をオンラインで提出するには、税務ソフトウェアか、公認のe-file税務専門家のどちらかを選ぶ必要があります。

四半期ごとのフォーム941の支払いや、毎月または半週ごとの入金は、電子連邦税支払いシステム（EFTPS）を使用します。

税務ソフトや専門家を使う場合、IRSは電子資金引き出し（またはEFW）で支払いをすることを勧めています。

Mail in your form and payment

IRSはオンライン申告を推奨していますが、中小企業はフォーム941とそれに対応する税金の支払いを郵送で行うこともできます。 Form 941とForm 941-V（納付書）を印刷し、納付書と一緒に州の住所に郵送してください。

会計士に依頼する

フォーム941と未払い金・預託金を提出する最後の方法は、会計士やその他の税務専門家に依頼し、フォームと支払いの両方を代行してもらうことです。

Wrapping up

ふぅ、たくさんありましたね。

• フォーム941は、雇用主が支払うべき所得税および連邦保険料徴収法（FICA）の源泉徴収額を報告します
• 前四半期中に1人以上のW-2従業員がいた雇用主の大半は、フォーム941の提出が必要です