Een successierechtenbelasting wordt met name geheven op federaal niveau en wordt geheven op de nalatenschap van een overledene wanneer zijn vermogen wordt overgedragen aan zijn begunstigden. De meeste landgoederen zullen echter niet te maken krijgen met de federale landgoedbelasting, omdat deze alleen van toepassing is op landgoederen met een waarde van meer dan $ 11,7 miljoen voor 2021. Omdat deze belasting een aanzienlijk effect kan hebben op uw begunstigden, is het het beste om hierop vooruit te plannen in uw nalatenschapsplan. Veel mensen werken samen met een financieel adviseur om een estate plan voor hun dierbaren te maximaliseren. Laten we eens kijken hoe de successierechten van invloed kunnen zijn op u en uw begunstigden.

Wat is de federale successiebelasting?

De successiebelasting wordt door de overheid geheven op nalatenschappen wanneer u overlijdt en uw vermogen overdraagt aan erfgenamen. Als uw nalatenschap na uw overlijden een voldoende hoge waarde heeft, moet u landgoedbelasting betalen over alles wat u wilt nalaten. Dit kan contant geld, onroerend goed, pensioenrekeningen of een reeks andere activa zijn.

Voor 2021 is de drempel voor federale landgoedbelasting $ 11,7 miljoen, wat iets hoger is dan $ 11,58 miljoen in 2020. Voor gehuwden wordt deze drempel verdubbeld, wat betekent dat ze in 2021 tot $ 23,4 miljoen kunnen beschermen.

Federale Estate Tax Tarieven voor 2021

Om het eenvoudig te maken, als uw landgoed $ 11,7 miljoen of minder waard is, hoeft u zich geen zorgen te maken over de federale landgoedbelasting. Nalatenschappen die meer waard zijn dan dat, worden echter alleen belast op het bedrag dat de drempel van $ 11,7 miljoen overschrijdt. Voor de meeste niveaus van de federale vermogensbelasting betaalt u een basisbelasting en een marginaal tarief. De huidige federale landgoedbelasting is maximaal 40% voor belastbare bedragen van meer dan $ 1 miljoen.

Welke staten heffen een landgoedbelasting?

Als u in bepaalde staten overlijdt, kan uw nalatenschap ook worden onderworpen aan een landgoedbelasting van de staat. Vanaf 2021 heffen Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii en Washington, D.C. allemaal een staatsbelasting op nalatenschappen. Dat betekent dat de nalatenschappen van mensen die in deze staten wonen, te maken kunnen krijgen met landgoedbelastingen op zowel federaal als staatsniveau.

De voornoemde drempels voor de landgoedbelasting van staten variëren van $ 1 miljoen in Oregon en Massachusetts tot $ 5,74 miljoen in New York. De tarieven variëren ook, dus zorg ervoor dat u de website van uw staat controleert om te zien wat u zult betalen.

Daarnaast heffen zes staten een successierecht, los van de boedelbelasting. Deze staten zijn Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland en New Jersey. Maryland is de enige staat in het land die zowel een successierecht als een erfbelasting heft.

Het belangrijkste verschil tussen een successierecht en een erfbelasting is wie verantwoordelijk is voor de betaling. Bij een boedelbelasting is de nalatenschap verantwoordelijk, terwijl de begunstigde verantwoordelijk is voor de successierechten. Echtgenoten zijn vrijgesteld van het betalen van successierechten in alle zes van deze staten, en sommige staten breiden die vrijstelling, ten minste gedeeltelijk, uit tot alle directe familieleden.

The Estate Tax Exemption

Sinds 2013 indexeert de IRS-vrijstelling voor successierechten voor inflatie. Het nam een grote sprong vanwege het nieuwe belastingplan dat president Trump in december 2017 ondertekende.

Voor het belastingjaar 2017 was de vrijstelling voor de successierechten $ 5,49 miljoen voor een individu, of het dubbele daarvan voor een paar. Het nieuwe belastingplan verhoogde die vrijstelling echter tot $ 11,18 miljoen voor belastingjaar 2018, oplopend tot $ 11,4 miljoen voor 2019, $ 11,58 miljoen voor 2020, en nu $ 11,7 miljoen voor 2021. Als uw nalatenschap zich in het balpark van de boedelbelastinglimieten bevindt en u het maximale bedrag aan uw erfgenamen wilt nalaten, zult u wat estate tax planning willen doen.

Als u belast bent met het betalen van boedelbelasting voor een overleden dierbare, wilt u misschien een belastingaccountant en een estate-advocaat inschakelen om u te helpen die last te dragen. Naast landgoedbelastingen moet u mogelijk afzonderlijke inkomstenbelastingen voor de overledene indienen als de nalatenschap van de overledene inkomsten genereert boven de IRS-limieten. Om een Amerikaanse belastingaangifte voor nalatenschappen in te dienen, hebt u een fiscaal identificatienummer voor het landgoed nodig. Het fiscaal identificatienummer van een nalatenschap wordt een “werkgeversidentificatienummer” of EIN genoemd. U kunt een nummer online, per post of per fax aanvragen.

Als u uw blootstelling aan de successierechten wilt beperken, kunt u beginnen met het weggeven van wat geld. U kunt een liefdadigheidsschenking doen (en het aftrekken bij de belasting) of aan de erfgenamen geven van wie de erfenis anders een klap van de successierechten zou krijgen. Als u tot $15.000 per jaar geeft, kunt u uw nalatenschap afbouwen. Dit staat bekend als de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten. Elke alleenstaande of gehuwde mag in 2021 tot $15.000 schenken – en niet alleen aan elk één persoon. Die grens van 15.000 dollar geldt voor zoveel mensen als u wilt. Als u meer dan $ 15.000 aan een begunstigde schenkt, moet u het federale tarief van de schenkingsbelasting betalen, dat hetzelfde is als het tarief van de successierechten – 40%.

Wat is de successiebelastingaftrek?

De successiebelastingaftrek is de manier van de belastingdienst om dubbele belasting te voorkomen. Soms zal de nalatenschap van een overledene inkomsten hebben. Dit kan het gevolg zijn van een verkoop van onroerend goed die nog niet heeft plaatsgevonden tegen de tijd dat de eigenaar overlijdt. Dat soort inkomsten staat bekend als inkomsten met betrekking tot de overledene (IRD).

Een grote nalatenschap kan te maken krijgen met dubbele belasting op federaal niveau – de reguliere landgoedbelasting gevolgd door de inkomstenbelasting op de IRD. Met de successiebelastingaftrek kunt u het deel van de successiebelasting dat u voor de IRD hebt betaald, aftrekken van de inkomstenbelasting op die IRD. Dit zorgt ervoor dat dezelfde activa niet tweemaal worden belast.

De geschiedenis van de estate tax

Estate taxes in de VS zijn verbonden met de geschiedenis van de oorlog. De eerste belasting die op een successiebelasting leek, werd in de jaren 1790 geheven om fondsen te werven voor het voeren van een niet verklaarde zeeoorlog met de nieuwe Franse Republiek. In plaats van de bezittingen van een landgoed rechtstreeks te belasten, was het een belasting op testamenten en successieformulieren. Deze belasting was echter slechts tijdelijk.

In de jaren 1860 leidde de Burgeroorlog tot een nieuwe belasting op nalatenschappen, opnieuw om geld in te zamelen voor de oorlogsinspanningen. De belasting kwam uiteindelijk weer te vervallen, maar werd in de jaren 1890 officieel nieuw leven ingeblazen. Het doel van deze belasting was om een deel van het geld te belasten dat werd verdiend door rijke industriëlen die er onder het oude belastingstelsel gemakkelijk vanaf kwamen, en om geld in te zamelen voor de Spaans-Amerikaanse Oorlog.

Wat we nu kennen als federale successierechten werd wet in 1916. Opnieuw creëerde de strijd in WO I een dringende behoefte aan meer overheidsinkomsten. Sindsdien zijn belastingen op nalatenschappen een bron van politieke controverse geweest. Dit ondanks het kleine percentage huishoudens dat wordt getroffen door wat tegenstanders van estate taxes “successiebelasting” noemen.”

Estate Taxes vs. Inheritance Taxes

Estate taxes zijn belastingen op het voorrecht van het overdragen van eigendom aan uw erfgenamen. Het is de nalatenschap van de overledene die de belasting moet betalen.

Erfenisbelasting, daarentegen, is een belasting op het voorrecht om eigendom te ontvangen van een overleden weldoener. De (levende) erfgenaam betaalt een successierecht, niet de nalatenschap van de overledene. Er bestaat een federale successiebelasting en, in sommige staten, een successiebelasting van de staat. Successierechten worden echter niet op federaal niveau geheven. Slechts zes staten hebben successierechten.

Bottom Line

De overgrote meerderheid van de Amerikanen zal niet sterven met landgoederen groot genoeg om de successierechten te activeren. Een deel van de reden landgoedbelasting zijn impopulair, hoewel, is omdat het belast je landgoed nadat je al weg bent. Velen in de federale overheid geloven er echter in, omdat het de mogelijkheid heeft om aanzienlijke fondsen te werven voor het land.

Estate Planning Tips

• Als u op zoek bent naar professionele hulp bij het navigeren in het estate planningsproces, overweeg dan om te werken met een financieel adviseur. SmartAsset’s gratis financieel adviseur matching tool kan u in contact brengen met maximaal drie lokale adviseurs. Begin nu.
• Estate planning kan complex zijn, en dat is vooral het geval als je iemand bent met een aanzienlijk vermogen. Om ervoor te zorgen dat u alles hebt wat u nodig hebt, leest u over de essentiële estate planning-tools voor vermogende beleggers.
• Erfenis wordt meestal niet als inkomen beschouwd, maar bepaalde soorten geërfde activa kunnen belastingimplicaties hebben. Voordat u uw erfenis uitgeeft of belegt, leest u meer over successierechten en vrijstellingen.