Als je de eigenaar van een bedrijf bent, krijg je waarschijnlijk op de een of andere manier betaald. Maar is uw huidige aanpak de beste?
In dit bericht kijken we naar een paar verschillende manieren waarop eigenaren van kleine bedrijven zichzelf betalen, en welke methode geschikt is voor u.
- Salarismethode versus trekkingsmethode
- Optie 1: De trekkingsmethode
- Pros
- Cons
- Hoeveel kunt u voor uzelf opnemen?
- Wat de trekkingsmethode betekent voor de inkomstenbelasting
- Belastingen op de trekking van de eigenaar als eenmanszaak
- Belastingen op trekkingen van de eigenaar in een maatschap
- Belastingen op de trekking van de eigenaar in een LLC
- Optie 2: De salarismethode
- Pros
- Cons
- Hoe gemakkelijk is het om uw salaris te wijzigen?
- Optie 1: Forfaitaire eindejaarsbonus
- Optie 2: Kwartaalbonussen
- Optie 3: Aanpassen jaarsalaris op basis van jaarlijkse groei
- Hoe bepaalt u een redelijke compensatie?
- Hoe jezelf te betalen (per entiteitstype)
- Hoe uzelf te betalen in een LLC
- Hoe een partnertrekkingsmethode werkt
- Eigenaarstrekkingsrecht in een S corp
- Eigenaarstrekking in een C corp
- Hoe u uzelf betaalt vanaf uw bedrijfsrekening
- Het opnemen van de trekking van de eigenaar en de salarissen in uw boeken
- Het gesprek aangaan: Hoeveel betaalt u uzelf?
Salarismethode versus trekkingsmethode
Er zijn twee belangrijke manieren om jezelf te betalen: De trekkingsmethode en de salarismethode.
Met de trekkingsmethode kunt u naar eigen goeddunken geld opnemen uit uw bedrijfsverdienste. In plaats van een regelmatig terugkerend inkomen te hebben, stelt dit u in staat om meer flexibiliteit te hebben en aan te passen hoeveel geld u krijgt, afhankelijk van hoe de zaken gaan.
Met de salarismethode krijgt u regelmatig een vast salaris, net als elke andere werknemer.
De beste methode voor u hangt af van de structuur van uw bedrijf en hoe betrokken u bent bij het runnen van het bedrijf.
Optie 1: De trekkingsmethode
Ook bekend als de trekkingsmethode van de eigenaar, is de trekkingsmethode wanneer de eenmanszaak of partner in een partnerschap geld van het bedrijf neemt voor persoonlijk gebruik.
Pros
Het voordeel van de trekkingsmethode is dat deze u meer flexibiliteit geeft met uw loon, zodat u uw compensatie kunt aanpassen op basis van de prestaties van uw bedrijf.
Cons
In tegenstelling tot de loonmethode, worden uw belastingen niet automatisch ingehouden. U moet alle opnames zelf opgeven en er belasting over betalen op het moment van belastingaangifte.
Een ander nadeel: het vereist meer persoonlijke belastingplanning, inclusief driemaandelijkse belastingramingen en belasting op zelfstandigen.
Hoeveel kunt u voor uzelf opnemen?
U kunt zoveel opnemen als u wilt en zo vaak als u wilt als u de opnamemethode gebruikt (zolang er geld op de rekening staat om van op te nemen).
Bedenk wel dat trekkingen de hoeveelheid contanten kunnen beperken die u beschikbaar hebt om uw bedrijf te laten groeien en de rekeningen te betalen.
Wat de trekkingsmethode betekent voor de inkomstenbelasting
De belastingen rond de trekkingsmethode variëren een beetje op basis van uw type bedrijf.
Belastingen op de trekking van de eigenaar als eenmanszaak
Als eenmanszaak hebt u recht op zoveel van het geld van uw bedrijf als u wilt. U hoeft geen verantwoording af te leggen aan aandeelhouders of aandeelhouders, zodat u vrij bent om betalingen te doen zoals u dat wilt. Dat gezegd hebbende, worden trekkingen beschouwd als persoonlijk inkomen en als zodanig belast.
Belastingen op trekkingen van de eigenaar in een maatschap
De IRS ziet maatschappen vergelijkbaar met eenmanszaken. Winst uit personenvennootschappen wordt behandeld als persoonlijk inkomen. Maar in plaats van dat één persoon alle inkomsten voor zichzelf opeist, neemt elke partner zijn deel van de inkomsten (of verlies, als de zaken niet goed zijn gegaan) op in zijn persoonlijke belastingaangifte. Met andere woorden, de inkomsten worden verdeeld en dienovereenkomstig belast.
Belastingen op de trekking van de eigenaar in een LLC
De regels voor Limited Liability Companies variëren per staat, dus zorg ervoor dat u uw staatswetten controleert voordat u verdergaat. In beide LLC-entiteiten (enkelvoudig en meervoudig) betaalt de bedrijfseigenaar belastingen uit de eigenaarsopnames op dezelfde manier als ze zouden doen als een eenmanszaak of partner.
Verder lezen: LLC-eigenaren: A Guide to Paying Yourself
Optie 2: De salarismethode
Bedrijfseigenaren die zichzelf een salaris betalen, ontvangen op regelmatige basis een vast bedrag.
Pros
Als u een hekel hebt aan administratie, zult u de salarismethode leuk vinden. Staats- en federale inkomstenbelasting worden automatisch van je salaris afgetrokken. Aan de persoonlijke kant toont het verdienen van een vast salaris ook een gestage bron van inkomsten (wat van pas komt bij het aanvragen van een hypotheek of iets anders kredietgerelateerds).
Aan de zakelijke kant maakt het betalen van jezelf een rechtstreeks salaris het gemakkelijker om je bedrijfskapitaal in de gaten te houden. In plaats van elke keer van de bedrijfsrekening te nemen wanneer u wat geld nodig hebt, weet u precies hoeveel bedrijfsgeld elke maand aan u wordt betaald. Dit maakt het gemakkelijker om uitgaven bij te houden en de cashflow te beheren.
Cons
Het nadeel van de salarismethode is dat u een redelijke vergoeding moet bepalen die u gelukkig maakt, uw bedrijf operationeel houdt en niet dubbel wordt belast. Als uw compensatie buiten het “redelijke” bereik valt, kan dit vlaggen opwerpen bij de belastingdienst.
Hoe gemakkelijk is het om uw salaris te wijzigen?
Het goede nieuws over een vast salaris is dat het niet statisch en bindend is. U kunt het eenvoudig wijzigen of aanpassen in de loop van de tijd, zodat het zich samen met uw bedrijf ontwikkelt.
Maar hoe weet u hoeveel u uw salaris moet verhogen (of verlagen)?
Zodra u een break-evenpunt in het bedrijf hebt bereikt, is het een goed idee om eventuele salarisverhogingen (of bonussen) te correleren aan de prestaties van het bedrijf.
Er zijn een paar manieren waarop u dit kunt benaderen:
Optie 1: Forfaitaire eindejaarsbonus
Kijk terug op het afgelopen jaar en geef uzelf een bonus die correleert aan de groei van het bedrijf na het break-even-punt. Als de nettowinst van uw bedrijf in de loop van het jaar met 15% toeneemt, krijgt u aan het eind van het jaar een bonus van 15% bovenop uw basissalaris.
Optie 2: Kwartaalbonussen
Parcel out bonussen aan jezelf elk kwartaal dat correleert met de groei van het bedrijf na break-even tijdens die periode.
Optie 3: Aanpassen jaarsalaris op basis van jaarlijkse groei
Als je niet geïnteresseerd bent in de bonusroute, kun je altijd elk jaar je salaris aanpassen op basis van hoe je bedrijf presteert.
Dus als uw bedrijf het afgelopen jaar met 50% is gegroeid en uw huidige salaris $ 70.000 is, vermenigvuldigt u uw salaris met 150% en komt u uit op uw nieuwe salaris, dat $ 105.000 is (niet slecht!).
Hoe bepaalt u een redelijke compensatie?
De gouden regel van de IRS voor het bepalen van uw compensatie is dat deze “redelijk” moet zijn. Volgens de IRS wordt redelijke compensatie gedefinieerd als:
“Een bedrag dat gewoonlijk zou worden betaald voor soortgelijke diensten door soortgelijke organisaties in soortgelijke omstandigheden.”
Translatie: zoek andere bedrijven zoals het uwe en kies een salaris dat vergelijkbaar is met dat van hun oprichter/eigenaar.
Hier zijn een paar andere elementen om naar te kijken om u te helpen een salaris te kiezen dat comfortabel voor u is en acceptabel in de ogen van de IRS:
- Uw kwalificaties en relevante opleiding
- Hoeveel jaar ervaring u hebt
- De bedrijfstak en omvang van uw werk
- De omvang van uw bedrijf
- Het salaris van mensen in vergelijkbare functies
- Locatie en kosten van levensonderhoud
Als u op al deze categorieën hoge cijfers scoort, voel je vrij om jezelf een iets hoger dan normaal compensatiepakket te geven. Je hebt het verdiend.
Hoe jezelf te betalen (per entiteitstype)
Dus nu je een beetje weet over de verschillende opties die beschikbaar zijn, laten we het hebben over hoe je je type bedrijf in deze vergelijking kunt opnemen.
Er zijn vijf veel voorkomende bedrijfsstructuren, en elk van hen beïnvloedt de manier waarop eigenaren van kleine bedrijven zichzelf betalen.
| Type entiteit | Beschrijving | Aanbevolen betalingsmethode |
|---|---|---|
| Zelfstandige Onderneming | Een bedrijfsstructuur die niet van de eigenaar is gescheiden. Als gevolg hiervan neemt de eigenaar de verantwoordelijkheid voor eventuele bedrijfsschulden op zich. | Draw methode. |
| Partnerschap | Een bedrijf met twee of meer eigenaren. Net als eenmanszaken zijn ook partners financieel aansprakelijk voor hun bedrijf. | Draw-methode, waarbij de inkomsten tussen de partners worden verdeeld. |
| Limited Liability Company (LLC) | Een bedrijfsentiteit die losstaat van de eigenaar of eigenaren, wat betekent dat geen enkel individu persoonlijk aansprakelijk is voor de schulden van het bedrijf. | Draw-methode. Bij een LLC met één lid betaalt de eigenaar zichzelf hetzelfde als bij een eenmanszaak. Meerpersoons LLC’s worden hetzelfde betaald als personenvennootschappen. |
| NFP (Not-for-Profit) | Een van belasting vrijgestelde organisatie die bestaat om een sociale zaak te bevorderen of een gemeenschappelijk standpunt te bepleiten. | Salarismethode. Een redelijke vergoeding moet worden goedgekeurd door een bevoegde derde. |
| S Corp | Incorporated entity die geen dividend uitkeert aan de eigenaren. De bedrijfseigenaren betalen alleen belasting over hun aandeel in het bedrijf, dat op de persoonlijke belastingaangifte van elk individu wordt vermeld. | Loonmethode. Niet-belastbare uitkeringen zijn redelijkerwijs ook toegestaan, maar u kunt geen salaris inleveren voor uitkeringen. |
| C Corp | Incorporated entity waarbij de corporatie belasting betaalt over de gemaakte winst, en de eigenaren worden belast over de dividenden die zij ontvangen. | Salarismethode. Tenzij u niet actief in het bedrijf werkt, dan ontvangt u dividenden. |
Note: Bij zowel NFP als Corporations is het niet aan te raden om vaak opnames te doen. Voor NFP-organisaties zijn er strikte rapportageregels om er zeker van te zijn dat de organisatie niet is opgezet om winst te genereren. Voor eigenaars van vennootschappen zijn er regels om te beperken hoeveel u opneemt – het is niet uw geld, het is het geld van het bedrijf.
Hoe uzelf te betalen in een LLC
Als u eigenaar bent van een LLC met één lid, of deel uitmaakt van een LLC met meerdere leden, moet u de opnamemethode gebruiken om uzelf te betalen. Eigenaren van een LLC mogen zichzelf geen vast salaris betalen.
Hoe een partnertrekkingsmethode werkt
Vanwege de definitie delen partnerschappen in de inkomsten van een bedrijf. Meestal betekent dat dat elke partner het inkomen voor zichzelf gelijkelijk verdeelt. Maar dat hoeft niet zo te zijn. Je kunt in een partnerschapsovereenkomst iets anders regelen, zoals een 70/30 verdeling tussen twee partners.
Maar wat je ook afspreekt, je moet je eraan houden. Zodra u inkomsten hebt opgenomen, moet elke partner een Schedule K-1 indienen om de inkomsten aan de IRS te melden.
Eigenaarstrekkingsrecht in een S corp
Omdat een S corp is gestructureerd als een vennootschap, is er geen eigenaarstrekkingsrecht, alleen aandeelhoudersuitkeringen. Maar een aandeelhoudersuitkering is niet bedoeld ter vervanging van de winst van de eigenaar. In plaats daarvan moet u een salaris nemen als een W-2-werknemer.
Een aandeelhoudersuitkering is een niet-belastbare gebeurtenis, en als u probeert uw reguliere, belaste, W-2-inkomen te vervangen door niet-belastbare uitkeringen, zal de IRS u betrappen.
Eigenaarstrekking in een C corp
Als u actief werkt voor een C corp (zelfs als u de meerderheidseigenaar bent), is uw enige optie voor betaling het nemen van een salaris als een W-2-werknemer.
Als u niet actief werkt voor het bedrijf, kunt u dividenden ontvangen (wat anders is dan een eigenaarsstrekking-een dividend is niet belastbaar).
Verder lezen: IRS-richtlijnen over het betalen van uzelf vanuit een bedrijf.
Hoe u uzelf betaalt vanaf uw bedrijfsrekening
Of u er nu voor kiest om uw geld op te nemen of uzelf een salaris toe te kennen, er zijn een paar richtlijnen die u moet volgen wanneer u uzelf betaalt vanaf uw eigen bankrekening.
- Haal het geld op van uw bedrijfsrekening en stort het op uw persoonlijke rekening. Houd deze twee gescheiden.
- Als u de trekkingsmethode gebruikt, houd u dan aan relatief gelijke betalingen met regelmatige tussenpozen.
- Registreer uw betalingen met salarissoftware (we raden Gusto aan).
- Laat altijd genoeg contant geld achter voor uw bedrijf om na de betalingen soepel te kunnen werken.
- Rekening houden met belastingen. Inkomsten- en FICA-belastingen moeten worden betaald, ongeacht de methode die u kiest.
Het opnemen van de trekking van de eigenaar en de salarissen in uw boeken
Trekkingmethode
Als u een trekking doet, moet u deze in uw boeken opnemen.
Er zijn twee “rekeningen” die worden beïnvloed wanneer u contanten aan uw bedrijf onttrekt: de kasrekening en de rekening Eigen vermogen (deze worden beide op uw balans weergegeven.) Kas is eenvoudig – de hoeveelheid contanten op uw bank neemt af. Eigen vermogen is het totale bedrag dat u als bedrijfseigenaar hebt geïnvesteerd in of opgenomen uit uw bedrijf.
Wanneer u een journaalpost voor een opname opneemt, “debiteert” u uw Eigen Vermogen-rekening en “crediteert” u uw Kasrekening.
Als u vaak geld toevoegt aan uw Eigen Vermogen-rekening – bijvoorbeeld door fondsen van een ander bedrijf in uw bedrijf te investeren – wilt u misschien een Eigen Vermogen-opname-rekening maken; dit is een subrekening van Eigen Vermogen. Dit kan het eenvoudiger maken om bij te houden hoeveel geld er in het Eigen Vermogen is gestroomd en hoeveel het heeft verlaten
Salarismethode
Als u uzelf betaalt volgens de salarismethode, heeft dit geen invloed op het Eigen Vermogen. In plaats daarvan wordt uw salaris behandeld als bedrijfskosten.
Dus voor uw journaalpost zou u uw Expense-rekening “debiteren” en uw Cash-rekening “crediteren”.
Het gesprek aangaan: Hoeveel betaalt u uzelf?
Zelfstandige eigenaren, partners en eigenaren van LLC’s zijn vrij om zichzelf te betalen zoals ze willen.
Maar u moet nog steeds een balans zien te vinden waarmee u comfortabel kunt leven en uw bedrijf niet schaadt. Het is altijd een goed idee om van tevoren met een accountant te praten. Zij kunnen u helpen de uitgaven te berekenen en de verwachte inkomsten te bekijken, zodat u een goed inkomen kunt verdienen en uw bedrijf kunt zien groeien.
Als u een vennootschap of NFP runt, moet u uzelf een redelijk salaris toekennen. De IRS bepaalt wat wel en niet redelijke salarissen zijn voor CEO’s en oprichters van non-profitorganisaties om te voorkomen dat bepaalde belastingvoordelen worden misbruikt. Zoals we al eerder zeiden, kunt u bepalen wat een redelijk loon is door uw inkomsten te vergelijken met CEO’s in vergelijkbare functies.
Zorg ervoor dat u een papierspoor bijhoudt waarin u de prestaties en uitgaven van uw bedrijf documenteert, zodat u uw loon kunt rechtvaardigen als dat nodig is. Weet u niet zeker hoe u dat moet doen? Bekijk onze gids, Boekhoudkundige basisprincipes voor ondernemers.