Voor sommigen is het berekenen van inkomsten uit zelfstandige bedrijfsuitoefening net zo eenvoudig als het optellen van de bedragen op hun 1099-Misc-formulieren, maar voor anderen is het niet zo eenvoudig. En terwijl u waarschijnlijk een belastingspecialist of de belastingdienst zult willen raadplegen over specifieke vragen, gaat dit artikel in op enkele basispunten van het inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening, zodat u beter geïnformeerd kunt zijn over uw dagelijkse zakelijke beslissingen.
Hoe de belastingdienst het inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening definieert
Inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening wordt verdiend uit het uitoefenen van een “handel of bedrijf” als eenmanszaak, een onafhankelijke aannemer of een vorm van partnerschap. Om als handel of bedrijf te worden beschouwd, hoeft een activiteit niet noodzakelijk winstgevend te zijn, en u hoeft er niet voltijds aan te werken, maar winst moet wel uw drijfveer zijn. Voor degenen die geen winst als motief hebben, kan een activiteit als hobby en niet als bedrijf worden beschouwd. De IRS definieert een hobby echter eng, dus zorg ervoor dat u de regels met betrekking tot winst en verlies uit een hobby begrijpt.
Het verschil tussen zelfstandigen en werknemers
De IRS neemt veel factoren in aanmerking bij het maken van onderscheid tussen activiteiten die zij beschouwt als een dienstbetrekking en uitbesteding. Werknemers, zelfs als zij thuis werken, worden niet alleen door hun werkgevers aangestuurd in welk werk moet worden gedaan, maar ook hoe en wanneer dit moet worden gedaan. Werknemers ontvangen gewoonlijk regelmatige looncheques, er wordt loonbelasting ingehouden, en de werkgever betaalt de helft van hun Medicare- en Socialezekerheidsbelasting. Werknemers moeten het minimumloon verdienen en ontvangen een W-2 bij de belasting.
Onafhankelijke aannemers worden niet zo nauwlettend in de gaten gehouden als werknemers, hoewel ze in een kantoor kunnen werken. Zij krijgen vaak, maar niet altijd, werk op projectbasis en kunnen al dan niet per uur worden betaald. Onafhankelijke aannemers zijn niet onderworpen aan wetten inzake minimumloon, en ze betalen al hun eigen socialezekerheids- en Medicare-belastingen, en ze ontvangen 1099-MISC, geen W-2.
Berekening van inkomsten uit zelfstandige arbeid
Als u 1099-formulieren ontvangt, telt u de totalen op in vak 7, getiteld “Non-employee Compensation”. U ontvangt alleen een 1099-formulier als u meer dan $ 600 van een bedrijf hebt verdiend, maar u moet nog steeds alle inkomsten melden die minder dan dat zijn, dus houd een nauwkeurige financiële administratie bij.
Als u een bedrijf hebt dat goederen verkoopt, moet u uw bruto-inkomen berekenen, wat kan worden gedaan door de kosten van de verkochte goederen af te trekken van de inkomsten – rekening houdend met retourzendingen en toelagen. Houd een nauwkeurige administratie en ontvangsten bij om er zeker van te zijn dat u al uw kosten en verkopen verantwoordt. Dit alles wordt gedaan op Schedule C.
Te gebruiken formulieren
De meeste mensen zullen het Schedule C-formulier gebruiken. Als u een landbouwer bent, zult u Schedule F gebruiken, en als uw zelfstandige inkomsten uit een partnerschap komen, zult u Schedule K-1 gebruiken. Nadat u uw inkomen hebt berekend, hebt u Schedule SE nodig om de belasting op zelfstandigen te berekenen.
Wat wordt niet beschouwd als inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening
Inkomen waarvoor u een W-2 hebt ontvangen – wat zou betekenen dat u een werknemer bent – kan niet worden berekend als inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening. Hetzelfde geldt voor inkomsten uit een activiteit die voldoet aan de enge IRS-definitie van een hobby. Tenzij u zich als zelfstandige bezighoudt met de handel in en tussen effecten, worden rente en dividenden ook niet beschouwd als inkomsten uit loondienst.