Wat is de jaarlijkse uitsluiting?

De jaarlijkse uitsluiting is het geldbedrag dat een persoon aan een ander mag overdragen als schenking zonder dat er schenkingsrecht verschuldigd is of de unified credit wordt beïnvloed. Deze jaarlijkse schenkingsuitsluiting kan worden overgedragen in de vorm van contant geld of andere activa. Voor 2019 heeft de Internal Revenue Service (IRS) aangekondigd dat de jaarlijkse uitsluiting op $ 15.000 zal blijven. Dit is een stijging ten opzichte van $ 14.000 in 2014, 2015, 2016 en 2017.

Hoe de jaarlijkse uitsluiting werkt

De jaarlijkse uitsluiting is van toepassing op elke schenking die wordt gedaan. Als grootouders bijvoorbeeld enkele duizenden dollars schenken aan elk van hun kleinkinderen, zal elk bedrag afzonderlijk in aanmerking worden genomen voor een jaarlijkse uitsluiting. Hoewel elke gift over het algemeen een belastbare gift is, bestaan er uitzonderingen. De volgende giften zijn bijvoorbeeld niet belastbaar:

• Giften die minder bedragen dan de jaarlijkse uitsluiting van het jaar
• Geschenken aan een echtgenoot
• Giften aan een politieke organisatie

Giften aan in aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen zijn ook aftrekbaar van de waarde van de gedane gift(en). Anders kunnen belastingbetalers de waarde van de door hen gedane giften niet aftrekken. IRS-publicatie 559, Nabestaanden, executeurs en beheerders legt de bijzonderheden in dit verband uit.

Om te worden goedgekeurd voor een jaarlijkse uitsluiting, moeten belastingbetalers kopieën van taxaties, kopieën van relevante documenten met betrekking tot de overdracht en alle documentatie van ongebruikelijke items die op de aangifte worden getoond (zoals gedeeltelijk geschonken activa) indienen.

Jaarlijkse uitsluiting en vrijstelling van successierechten

De jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000 betekent dat u $ 15.000 kunt schenken aan zoveel mensen als u wilt. U kunt dus elk van uw vijf kleinkinderen in een bepaald jaar elk $ 15.000 schenken, voor een totaal van $ 135.000. Alle schenkingen die u aan één persoon doet en die meer dan $15.000 bedragen, tellen mee voor de gecombineerde uitsluiting van successie- en schenkingsrechten. Dit is het bedrag dat u belastingvrij in uw nalatenschap mag achterlaten of tijdens uw leven als schenking mag doen.

Voor 2020 bedraagt de vrijstelling van schenkingsrecht voor het leven 11,58 miljoen dollar. Dit betekent dat als u getrouwd bent, u en uw echtgenoot in totaal $ 23,16 miljoen kunnen weggeven voordat u de schenkingsbelasting betaalt. Voor 2021 zijn de cijfers $11,7 miljoen en $23,4 miljoen. Deze nieuwe vrijstellingsdrempels zijn vastgesteld door de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die in 2025 afloopt. De TCJA heeft de federale vrijstelling van successie- en schenkingsrechten, die voorheen ongeveer $ 5 miljoen bedroeg, meer dan verdubbeld. Na de TCJA is het aantal belastbare nalatenschappen in de VS gekelderd van 4.687 in 2013 tot 1.890 in 2018.

Jaarlijkse uitsluiting en vermogensbeheer

De jaarlijkse uitsluiting en de vrijstelling van successierechten worden vaak beschouwd als onderdeel van een groter vermogensbeheerplan of nalatenschapsplan. Een vermogend persoon (HNW) kan bijvoorbeeld de hulp inroepen van een vermogensbeheerbedrijf of een onafhankelijk financieel adviseur om te bepalen hoe financiële en andere activa het beste kunnen worden toegewezen via schenkingen of in een testament, om zware belastingboetes te voorkomen.

Een testament is een juridisch document dat duidelijke instructies geeft over hoe het vermogen van een individu en de voogdij over eventuele minderjarige kinderen na overlijden moeten worden afgehandeld. In een testament geeft een persoon zijn wensen weer en benoemt hij een beheerder of executeur om de aangegeven intenties te vervullen. In het testament kan ook worden aangegeven of er na het overlijden een trust moet worden opgericht. Als een testament schenkingsinstructies bevat, bepaalt dit onderdeel de eventuele belastingverplichtingen voor de nalatenschap of de begunstigden.