De Regulation (REG) test is een van de vier CPA-examen secties (samen met AUD, FAR, en BEC). Het grootste deel van deze test bestaat uit vragen met betrekking tot het ondernemingsrecht en federale belastingprocedures..

Deze gids legt het formaat van de REG-test uit, schetst belangrijke tips die u zullen helpen bij het beantwoorden van een groot aantal federale belastingvragen, en biedt enige begeleiding bij het maken van een studieplan.

Als u studeert voor de REG-test en u zich overweldigd begint te voelen, lees dan verder. We zijn hier om je te helpen!

REG Exam Format

De CPA REG examenopzet is vergelijkbaar met diverse andere examens op het Certified Public Accountant examen.

Zoals de AICPA uitlegt: “Elk van de vier examen secties is onderverdeeld in vijf kleinere secties genaamd testlets. Deze testlets bevatten meerkeuzevragen (MCQ’s) en taakgebaseerde simulaties (TBS’s). U krijgt ten minste één onderzoeksvraag (onderzoeksgerichte TBS) in de AUD-, FAR- en REG-secties.”

REG CPA Tijdsbesteding

Het CPA-examen omvat vier tests; kandidaten hebben vier uur de tijd om elke test af te leggen. Het kan een uitdaging zijn om uw REG-test in vier uur af te ronden, omdat vragen over ondernemingsrecht en inkomstenbelasting vereisen dat u zorgvuldig leest. Bijgevolg moet u de stof goed kennen, zodat u snel kunt antwoorden zodra u de stof hebt gelezen.

REG CPA Exam Study Tips

Hier zijn enkele brede financiële boekhoudkundige onderwerpen die een groot percentage van de vragen op het REG-gedeelte van het CPA-examen vormen. Gebruik deze tips om moeilijke vragen over deze inhoudsgebieden met succes te beantwoorden:

Bedrijfs- en hoofdconcepten

Wanneer CPA’s naar het management overstappen, moeten ze de rechten en verantwoordelijkheden van zowel voltijdse werknemers als onafhankelijke contractanten begrijpen. Om dit probleem aan te pakken, behandelt de REG-test het concept van agentschap en de relatie tussen agenten en opdrachtgevers.

Als je een cursus bedrijfsrecht hebt gehad, heb je geleerd dat agenten en opdrachtgevers een juridische relatie hebben. Bovendien moet u weten dat een agent gemachtigd is om namens een principaal op te treden. Simpel gezegd, een agent (werknemer) is gemachtigd om bepaalde taken voor de principaal (werkgever) uit te voeren.

Laten we aannemen dat Joe eigenaar is van Reliable Tree Services en Paul is een voorman die een werkploeg beheert. Paul is de agent, Joe is de principaal, en Paul heeft toestemming van Joe om boomverzorgingswerkzaamheden te verrichten.

In juridische termen, de opdrachtgever geeft toestemming en heeft capaciteit, wat betekent dat Joe de voertuigen en apparatuur levert zodat Paul het werk kan doen. Als de agent is Paul bevoegd om een juridische relatie met derden te creëren zodat het boomonderhoudswerk kan worden uitgevoerd.

De volgende vraag is: Wat is Paul precies bevoegd om te doen?

Zowat iedereen heeft met deze kwestie te maken gehad als werknemer of aannemer, zelfs toen je als tiener een parttime baan had. De REG-toets heeft betrekking op verschillende soorten bevoegdheden, en deze concepten kunnen verwarrend zijn. Daarom moet u de tijd investeren om deze beschrijvingen zorgvuldig te lezen tijdens uw examenstudie, zodat u vragen over gezagsonderwerpen kunt beantwoorden.

• Feitelijk gezag: Werknemers krijgen vaak specifieke instructies over werk dat moet worden uitgevoerd; dit definieert feitelijk gezag. In juridische taal, de woorden of daden van de opdrachtgever veroorzaken de agent om redelijkerwijs te geloven dat hij of zij gemachtigd is om te handelen. Wanneer Joe tegen Paul zegt dat hij een boom van 20 voet bij het huis van de Johnson’s moet omhakken, heeft Paul feitelijk gezag.
• Schijnbaar gezag: Soms zijn de instructies van de werkgever niet nauwkeurig en moet de werknemer handelen op basis van schijnbaar gezag. In dit geval heeft de agent gezag omdat de woorden of handelingen van de principaal een derde redelijkerwijs doen geloven dat de agent het gezag heeft om te handelen. Als Paul bijvoorbeeld een klant een offerte geeft om een boom te verwijderen, zal de klant (een derde partij) aannemen dat Paul bevoegd is om het werk uit te voeren.
• Impliciete bevoegdheid: Als een agent redelijkerwijs kan verwachten een bepaalde taak uit te voeren als onderdeel van een uitdrukkelijke bevoegdheid, heeft de agent ook impliciete bevoegdheid. Wanneer Paul een boom omhakt voor Joe’s bedrijf, moet de werkploeg de boomstronk, takken en ander puin van het erf verwijderen. Deze stap is gebaseerd op impliciete autoriteit.

Om deze gezagsbegrippen helder te houden, moet u denken aan uw eigen ervaring als consument. De bevoegdheid concepten bestaan, voor een deel, om de consument te beschermen. Wanneer u leest over situaties die een klant kunnen schaden, is het waarschijnlijk dat de agent, de principaal, of beide partijen aansprakelijk zullen worden gesteld als de klant wordt geschaad.

Houd dit punt in gedachten bij het doorlezen van de vragen over agentuur in de REG-toets.

Belastingen

Belastingen is om verschillende redenen een moeilijk onderwerp voor het CPA-examen:

Ten eerste verandert de belastingwetgeving voortdurend en een deel van het testmateriaal voor dit gedeelte verandert van jaar tot jaar. Als u bijvoorbeeld een aantal jaren geleden belastingvoorbereiding hebt gedaan, zijn de dollarbedragen voor de standaardaftrek op persoonlijke belastingaangiften veranderd.

U kunt niet vertrouwen op belastingregels die u in voorgaande jaren hebt geleerd om vandaag te slagen voor de belastingsectie.

Ten tweede, veel CPA-kandidaten werken niet als belastingvoorbereiders. Bijgevolg is belastinginformatie niet in de voorkant van hun gedachten.

Een aantal belastingvragen heeft betrekking op het formulier 1040 persoonlijke belastingaangifte; deze regels kunnen verwarrend zijn. Om deze onderwerpen te verduidelijken, drukt u een kopie van het formulier 1040 af en verwijst u ernaar terwijl u studeert. Wanneer u een vraag over de federale belasting op onroerend goed transacties of item aftrekposten, bijvoorbeeld, kijk naar het 1040-formulier en noteer waar deze concepten zijn geplaatst op de terugkeer.

Als je kunt visualiseren waar fiscale informatie is vastgelegd op het formulier, zul je beginnen te persoonlijke belasting concepten te verbinden in je hoofd. Inkomen, bijvoorbeeld, wordt geplaatst aan de bovenkant van pagina 2 van het formulier 1040, terwijl de belastingverplichting wordt geplaatst verder naar beneden op de pagina.

Ultimately, het implementeren van dit proces in uw CPA-review kan u helpen de persoonlijke belastingconcepten op REG te begrijpen.

Finitief, gebruik flashcards om de feiten en cijfers op de belastingsectie te onthouden. U zult een verscheidenheid aan feiten moeten kennen; de gemakkelijkste manier om deze informatie te verwerken is door middel van flashcards.

Tax Preparer Responsibilities

Een groot deel van de REG-test heeft betrekking op de regels voor belastingvoorbereiders.

Het IRS Office of Professional Responsibility is verantwoordelijk voor het gedrag van belastingvoorbereiders. Bovendien behandelt dit kantoor disciplinaire procedures voor belastingvoorbereidingskwesties. Deze regels staan vermeld in IRS Circular 230; u kunt deze circulaire vermeld zien in REG-testvragen.

Lees verder om deze vaak behandelde belastingkwesties op de REG-test te begrijpen.

Practicing before the IRS

Wanneer een persoon betrokken is bij belastingvoorbereiding, wordt het werk aangeduid als “praktiseren” voor de IRS.

Belastingvoorbereiding omvat het voorbereiden en indienen van documenten, corresponderen met de IRS, schriftelijk advies geven met betrekking tot een fiscale transactie, en een cliënt vertegenwoordigen tijdens een vergadering of een hoorzitting.

Voorbereider fiscaal identificatienummer

Iedereen die tegen vergoeding belastingen voorbereidt, moet een voorbereider fiscaal identificatienummer (PTIN) hebben. Om een PTIN te ontvangen, moet een belastingbereider een advocaat, CPA, ingeschreven agent of geregistreerde belastingaangiftebereider zijn.

Informatie verstrekken aan de IRS

De REG-test bevat vaak vragen over klantrecords en of ze aan de IRS kunnen worden verstrekt.

Als de beoefenaar (belastingbereider) te goeder trouw en op redelijke gronden gelooft dat de records bevoorrecht zijn, is hij of zij niet verplicht om de records aan de IRS te geven.

In sommige REG-testvragen onderzoekt de IRS een mogelijke overtreding van de belastingwetgeving. Dientengevolge wordt u gevraagd of de beoefenaar al dan niet records kan vrijgeven. Over het algemeen moet een belastingvoorbereider records verstrekken als daarom wordt gevraagd door een rechtbank.

Als de beoefenaar de records niet heeft, moet de beoefenaar de IRS informatie verstrekken over de persoon die de records heeft, als de beoefenaar die gegevens heeft.

Kennis van een verzuim van de cliënt

Veel belastingvoorbereiders komen cliënten tegen die niet volledig voldoen aan de belastingcode; de REG-test heeft betrekking op deze situaties.

Als de voorbereider weet dat de cliënt niet voldoet aan een specifieke belastingwet, moet de belastingvoorbereider de cliënt onmiddellijk op de hoogte brengen. De kwestie kan een belastingaangifteschema, een ondersteunend document of een of andere vorm van correspondentie met de IRS zijn.

Daarnaast moet de belastingbereider de gevolgen van het niet naleven van de belastingwet uitleggen. Bovendien kan de klant worden onderworpen aan vergoedingen, straffen, boetes of zelfs gerechtelijke stappen.

Nauwkeurige aangiften voorbereiden

In wezen moeten beroepsbeoefenaars de nodige zorgvuldigheid betrachten bij het voorbereiden van belastingen. Net als vele andere beroepen moet een belastingbereider een professioneel niveau van zorgvuldigheid gebruiken, en belastingbereiders kunnen boetes en straffen krijgen – of zelfs gerechtelijke stappen – als de nodige zorgvuldigheid niet wordt gebruikt.

Het bewaren van klantgegevens

Een belastingbereider moet alle gegevens onmiddellijk aan de klant teruggeven. Bovendien is het de belastingadviseur toegestaan kopieën van de bescheiden te bewaren.

Merk op dat records moeten worden geretourneerd, zelfs als er een geschil is over kosten die aan de klant in rekening zijn gebracht. Hoewel er enkele uitzonderingen zijn, ontslaat een geschil over vergoedingen de belastingbereider over het algemeen niet van de verantwoordelijkheid om de belastingadministratie terug te geven.

Deze vraag komt voor op de meeste REG-examens, dus let goed op deze concepten tijdens uw examenbeoordeling!

Lees meer over het CPA-examen

• Hoe word ik een CPA
• CPA-examenstatistieken en feiten
• Beste volgorde om CPA-examen te doen
• Exam
• Motiverende liedjes om te studeren

Bekijk alles

Honoraria

Tax preparer fees are covered on the REG test, inclusief het onderwerp resultaatafhankelijke honoraria.

Op een fundamenteel niveau moeten de door de voorbereiders in rekening gebrachte vergoedingen redelijk zijn; de IRS stelt dat de vergoedingen niet “onredelijk” mogen zijn.

Zoals de naam al aangeeft, hangt het bedrag van een resultaatafhankelijke vergoeding af van een bepaald resultaat. Bovendien is de mogelijkheid om een resultaatafhankelijk honorarium in rekening te brengen strikt beperkt.

Verklarende contingency fees

De IRS definieert een contingency fee als een vergoeding die is gebaseerd op een belastingpositie die een betwisting door de IRS vermijdt. Als een belastingpositie door de IRS wordt gehandhaafd of in een geschil wordt bevestigd, kan ook een contingency fee in rekening worden gebracht. Ten slotte kan deze vergoeding worden gebaseerd op een percentage van een teruggaaf die op een aangifte wordt gerapporteerd of worden berekend op basis van een percentage van de bespaarde belastingen.

Wanneer onvoorziene vergoedingen zijn toegestaan

Dit zijn de situaties waarin een belastingbereider een onvoorziene vergoeding kan aanvaarden:

• Oorspronkelijke belastingaangifte: Wanneer de IRS de oorspronkelijke belastingaangifte onderzoekt en de IRS een door de belastingbetaler ingenomen belastingpositie betwist, mag een contingency fee in rekening worden gebracht.
• Gewijzigde aangifte: Als een belastingplichtige ontvangt een schriftelijke IRS kennisgeving van een onderzoek, of een uitdaging om de oorspronkelijke aangifte, en een gewijzigde aangifte wordt ingediend binnen 120 van de kennisgeving, kan de bereider een contingency fee in rekening brengen.
• Wettelijke rente en boetes: Een contingency fee kan in rekening worden gebracht als de IRS is het vaststellen van een beoordeling van de wettelijke rente en boetes.
• Gerechtelijke procedure: Als de belastingplichtige is het onderwerp van een gerechtelijke procedure waarbij de IRS, kan een contingency fee in rekening worden gebracht.

Verschillende van deze situaties zullen worden behandeld op uw REG-toets.

Belangenconflicten

Belastingvoorbereiders mogen cliënten niet vertegenwoordigen als de relatie een belangenconflict creëert.

Een belangenconflict bestaat als het vertegenwoordigen van cliënt A direct nadelig zal zijn voor cliënt B. Stel bijvoorbeeld dat twee zakenpartners een geschil hebben over het bedrag van de bedrijfswinst dat op de persoonlijke belastingaangifte van elke partner wordt vermeld. Als één belastingvoorbereider beide partners zou vertegenwoordigen, zou dit een belangenconflict zijn.

Als het vertegenwoordigen van de ene cliënt wezenlijk zal worden beperkt door de verantwoordelijkheden tegenover een andere cliënt, bestaat er ook een belangenconflict.

Adverteren en verzoeken

Net als in veel andere industrieën, kan een belastingvoorbereider geen verzoek doen met behulp van een valse, frauduleuze, dwingende of bedrieglijke claim.

Een andere regel bestaat om te voorkomen dat een belastingbetaler een ingeschreven agent ziet als een werknemer van de IRS. Bij het beschrijven van hun diensten, kunnen ingeschreven agenten niet het woord “gecertificeerd” gebruiken, of een dienstverband met de IRS impliceren.

Een ingeschreven agent kan deze taal gebruiken in reclame en verzoeken:

• “Ingeschreven om belastingbetalers te vertegenwoordigen voor de Internal Revenue Service,”
• “Ingeschreven om te praktiseren voor de Internal Revenue Service,”
• “Toegelaten om te praktiseren voor de Internal Revenue Service.”

Tax preparers mogen de volgende soort informatie over vergoedingen gebruiken in advertenties en verzoeken:

• Uitleggen dat een schriftelijk overzicht van vergoedingen beschikbaar is
• De vaste vergoedingen vermelden die in rekening worden gebracht voor specifieke routinediensten (vergoeding voor een eenvoudige Form 1040 aangifte, bijvoorbeeld)
• Uurtarieven
• Het bereik van tarieven voor een bepaalde dienst
• Geld dat in rekening wordt gebracht voor een eerste consultatie

Deze regels moeten bekend zijn als u advertenties voor belastingvoorbereidingsdiensten hebt gezien.

Neem speciale nota van al deze tips om ervoor te zorgen dat u het REG-examen kunt halen. In principe, als uw CPA-reviewcursus geen secties bevat waarin de relaties tussen agentschap en opdrachtgever worden besproken, of de fijne kneepjes van de federale belastingheffing van individuen, moet u misschien een nieuwe vinden!

Krijg kortingen op CPA-reviewcursussen!

Voordat u aan oefenexamens begint te werken, bekijkt u de meest recente AICPA-blauwdruk voor de REG-test. Dit document vermeldt het percentage van de testvragen voor elk onderwerp.

Nadat u een oefenexamen hebt gemaakt en uw onjuiste antwoorden hebt bekeken, raadpleegt u de Blauwdruk. Als u een aantal vragen hebt gemist over een onderwerp dat zwaar wordt getest, investeer dan meer tijd om dat specifieke concept te herzien.

Deze strategie zal u helpen uw studietijd effectief te gebruiken en uw inspanningen te richten op het meest geteste materiaal.

Maak een plan

De schattingen variëren, maar de meeste kandidaten voor het CPA-examen besteden 300-400 uur om te studeren voor en te slagen voor het CPA-examen. Om het meeste uit uw beschikbare tijd te halen, moet u dus een schriftelijk plan maken.

Het op schrift stellen van een plan dwingt u om rekening te houden met andere tijdsverplichtingen, zoals uw werkschema, persoonlijke verplichtingen, vakanties, enz. Maak een plan om een redelijke hoeveelheid tijd in te stellen om voor elke test te studeren.

Gebruik de AICPA oefenexamens

De meeste CPA-kandidaten kopen studiemateriaal dat al oefenexamens biedt. Vergeet echter niet dat de AICPA een aantal gratis proefexamens aanbiedt. Gebruik deze gratis bron om de inhoud van het REG CPA-examen bij te spijkeren; u zult er geen spijt van krijgen!

Ben ijverig

De REG-toets vereist, meer dan enige andere toets van het CPA-examen, een focus op details. Het bestuderen van zoveel details kan dan ook vermoeiend zijn. Om dit tegen te gaan, moet je een studieplan opstellen en je aan je plan houden. Omdat de REG-examenvragen zo gedetailleerd zijn, kan het zijn dat u bij de eerste oefentests lage scores behaalt. Hou vol en ga door als je wilt dat die scores verbeteren.

Gebruik deze gids om te studeren voor en te slagen voor de REG-toets. Laten we die slagingspercentages hoog houden en de CPA verslaan!

VERSCHIL DE BESTE CPA HERZIENINGSCURSUSSEN