U hebt wellicht wel eens gehoord dat bepaalde non-profitorganisaties zichzelf 501(c)(3)-organisaties noemen. Sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code staat bepaalde non-profitorganisaties, waaronder kerken, liefdadigheidsinstellingen, onderwijsinstellingen en andere organisaties, toe om vrijgesteld te zijn van het betalen van federale inkomstenbelastingen. De Internal Revenue Service controleert regelmatig vrijgestelde groepen om ervoor te zorgen dat zij zich aan de voorschriften houden en geen activiteiten ontplooien die hun belastingvrije status in gevaar zouden brengen. Het is niet moeilijk om deze status te behouden, maar u moet wel bepaalde stappen ondernemen om aan de voorschriften te blijven voldoen. Het niet naleven van de richtlijnen kan ertoe leiden dat de groep zijn belastingvrije status verliest.

Voorschriften voor belastingvrijstelling

Om in aanmerking te komen voor belastingvrijstelling onder Sectie 501(c)(3), moet een organisatie over het algemeen liefdadig zijn en geen winstoogmerk hebben. De organisatie kan zich niet organiseren of opereren ten behoeve van particuliere belangen.

Deze groepen staan onder beperkingen als het gaat om hoeveel politieke en wetgevende activiteiten zij mogen ontplooien en hoeveel lobbyen (proberen wetgevende activiteiten te beïnvloeden) zij mogen doen. Ze mogen ook niet bijdragen aan een politieke campagne of een bepaalde kandidaat.

Behoud 501 (c) (3) Status

Zodra uw organisatie goedkeuring krijgt van de IRS, moet u nog steeds stappen ondernemen om de status te behouden en in aanmerking te komen voor belastingvrijstelling.

Verplichte aangiften

De IRS vereist over het algemeen 501 (c) (3) s om jaarlijkse aangiften in te dienen, afhankelijk van de bruto-inkomsten en de totale activa. Bepaalde non-profit groepen met zeer kleine budgetten kunnen worden vrijgesteld van deze eis. De staatswet kan hen echter ook verplichten jaarlijks of tweejaarlijks aangifte te doen.

Vrijstelling in gevaar brengen

Een non-profit groep kan zijn vrijstelling in gevaar brengen als hij een van de volgende dingen doet:

• Deelnemen aan politieke campagnes van kandidaten voor lokale, staats, of federaal ambt
• Lobbyen als substantieel onderdeel van de totale activiteiten
• Lobbyen op een manier die geen verband houdt met het vrijgestelde doel
• Lobbyen op een manier die in strijd is met de fundamentele openbare orde
• Nalaat gedurende drie opeenvolgende jaren de vereiste jaarlijkse aangiften of kennisgeving te doen
• Bedrijft ten voordele van particuliere belangen

Als algemene regel, moet elke 501(c)(3) zich onthouden van alle politieke campagne-activiteiten. Dit omvat bijdragen aan een campagne, het onderschrijven van een bepaalde kandidaat, en zelfs het afleggen van een openbare verklaring voor of tegen een kandidaat.

Ongerelateerde bedrijfsinkomsten

Een non-profit organisatie mag geen substantiële bedragen aan inkomsten hebben die afkomstig zijn van een activiteit die geen verband houdt met haar vrijgestelde doel. Niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten kunnen geld omvatten dat wordt verdiend met het verhuren van kantoorruimte of het verkopen van koopwaar. Hoewel de non-profitorganisatie is vrijgesteld van bepaalde belastingen, moet deze nog steeds belasting betalen over niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten door een Exempt Organization Business Income Tax Return ( Form 990-T) in te dienen.

Het handhaven van een 501 (c) (3) -status is van cruciaal belang om te blijven profiteren van de belastingvrijstellingen die de federale wet biedt. Het kan echter een ontmoedigende taak zijn om ervoor te zorgen dat uw organisatie elk jaar aan alle vereisten voldoet. Blijf op de hoogte van alle beperkingen en plichten met betrekking tot uw non-profit status door regelmatig de verwachtingen van de IRS door te nemen. Een ervaren accountant kan ook in staat zijn om u te helpen bij het beheren van alle fiscale papierwerk.