O que é a Exclusão Anual?

A exclusão anual é a quantidade de dinheiro que uma pessoa pode transferir para outra como um presente sem incorrer num imposto sobre presentes ou afectar o crédito unificado. Esta exclusão anual de doação pode ser transferida na forma de dinheiro ou outros bens. Para 2019, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que a exclusão anual permanecerá em $15.000. Isto passa de $14.000 em 2014, 2015, 2016 e 2017.

Como funciona a exclusão anual

A exclusão anual aplica-se a cada presente feito. Por exemplo, se os avós dão vários milhares de dólares a cada um dos seus netos, cada quantia será considerada para uma exclusão anual separadamente. Embora qualquer presente seja geralmente um presente tributável, existem excepções. Por exemplo, os seguintes presentes não são tributáveis:

• Presentes que são inferiores à exclusão anual do ano
• Despesas escolares ou médicas
• Presentes para um cônjuge
• Presentes para uma organização política

Presentes para instituições de caridade qualificadas também são dedutíveis do valor do(s) presente(s) feito(s). Caso contrário, os contribuintes não podem deduzir o valor dos presentes que fazem. Publicação 559 do IRS, Sobreviventes, Executadores e Administradores estabelece as especificidades a este respeito.

Para serem aprovados para uma exclusão anual, os contribuintes devem apresentar cópias de avaliações, cópias de documentos relevantes relativos à transferência, e qualquer documentação de itens não usuais mostrados na devolução (tais como bens parcialmente presenteados).

Exclusão Anual e Isenção de Imposto Predial

A exclusão anual de $15.000 significa que você pode dar $15.000 para quantas pessoas você quiser. Assim você pode dar a cada um dos seus cinco netos $15.000 por ano, para um total de $135.000. Quaisquer presentes que você faça a uma única pessoa acima de $15.000 contam para a sua herança combinada e exclusão do imposto sobre presentes. Este é o valor que você está autorizado a deixar em sua propriedade ou dar como presentes durante sua vida, sem impostos.

Para 2020, a isenção de impostos para presentes vitalícios é de $11,58 milhões. Isto significa que se você for casado, você e seu cônjuge podem dar um total de $23,16 milhões antes de pagar o imposto sobre presentes. Para 2021, os números são de $11,7 milhões e $23,4 milhões. Estes novos limiares de isenção foram estabelecidos pela Lei de Redução de Impostos e Emprego (TCJA), que expira em 2025. O TCJA mais do que dobrou o patrimônio federal e a isenção do imposto sobre presentes, que anteriormente era de cerca de US $ 5 milhões. Após o TCJA, o número de propriedades tributáveis nos EUA caiu para 4.687 em 2013 para 1.890 em 2018.

Exclusão Anual e Gestão de Patrimônio

Exclusão anual e isenção de impostos sobre heranças são freqüentemente considerados como parte de um plano de gestão de riqueza ou plano patrimonial maior. Um indivíduo com alto patrimônio líquido (HNW), por exemplo, poderia solicitar o apoio de uma empresa de gestão de fortunas ou de um consultor financeiro independente para determinar a melhor forma de alocar bens financeiros e outros ativos através de presentes ou em testamento, a fim de evitar pesadas penalidades fiscais.

Um testamento é um documento legal que fornece instruções claras sobre como a propriedade de um indivíduo e a custódia de filhos menores, se houver, devem ser tratadas após a morte. Em um testamento, uma pessoa física expressa seus desejos e nomeia um administrador judicial ou executor para cumprir as intenções declaradas. O testamento também pode indicar se um fideicomisso deve ser criado após o falecimento. Se um testamento incluir instruções sobre presentes, esta seção determinará quaisquer obrigações fiscais para a herança ou beneficiários.