Um imposto predial é cobrado principalmente no nível federal, e é cobrado ao patrimônio de um decedente quando seus bens passam para seus beneficiários. No entanto, a maioria das propriedades não se deparará com o imposto patrimonial federal, uma vez que ele só se aplica a propriedades com valor superior a $11,7 milhões para 2021. Como este imposto pode ter um efeito significativo sobre seus beneficiários, é melhor planejar com antecedência em seu plano patrimonial. Muitas pessoas trabalham com um consultor financeiro para maximizar um plano patrimonial para seus entes queridos. Vamos ver como o imposto patrimonial pode afetar você e seus beneficiários.

O que é o Imposto Predial Federal?

O imposto predial é cobrado pelo governo sobre as propriedades quando você falece e passa seus bens para os herdeiros. Se o seu patrimônio tiver um valor suficientemente alto após o falecimento, então você terá que pagar o imposto de propriedade sobre qualquer coisa que você queira legar. Isto pode incluir dinheiro, imóveis, contas de aposentadoria ou uma gama de outros ativos.

Para 2021, o limite para os impostos federais sobre heranças é de $11,7 milhões, que é ligeiramente acima dos $11,58 milhões em 2020. Para casais casados, esse limite é dobrado, o que significa que eles podem proteger até $23,4 milhões em 2021.

Impostos Federais Imobiliários para 2021

Para simplificar, se o seu patrimônio vale $11,7 milhões ou menos, você não precisa se preocupar com o imposto federal sobre heranças. No entanto, quaisquer propriedades que valham mais do que isso são tributadas apenas sobre o valor que ultrapassa o limite de $11,7 milhões de dólares. Para a maioria dos níveis de imposto patrimonial federal, você pagará um imposto de base, bem como uma taxa marginal. Os impostos federais atuais sobre heranças são de no máximo 40% para valores tributáveis superiores a $1 milhão.

Which States Levy an Estate Tax?

Se você morrer em certos estados, sua herança também pode estar sujeita a um imposto estadual sobre heranças. A partir de 2021, Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, Nova York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii e Washington, D.C., todos cobram impostos estaduais sobre heranças. Isso significa que as propriedades das pessoas que vivem nesses estados podem enfrentar impostos estaduais e federais.

Os limites de impostos estaduais acima mencionados variam de $1 milhão no Oregon e Massachusetts a $5,74 milhões em Nova York. As taxas também variam, portanto não se esqueça de verificar o site do seu estado para ver o que você vai pagar.

Adicionalmente, seis estados cobram um imposto sobre heranças, separado do imposto sobre heranças. Estes estados são Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland e New Jersey. Maryland é o único estado do país que cobra tanto um imposto sobre heranças como um imposto sobre heranças.

A diferença chave entre um imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças é quem é responsável pelo pagamento. Com um imposto sobre a herança, a herança é responsável, enquanto que o beneficiário é responsável pelos impostos sobre a herança. Os cônjuges estão isentos do pagamento do imposto sucessório em todos esses seis estados, e alguns estados estendem essa isenção, pelo menos parcialmente, a todos os parentes imediatos.

A Isenção do Imposto Predial

Desde 2013, os índices de isenção do imposto predial do IRS para a inflação. Deu um grande salto por causa do novo plano fiscal que o Presidente Trump assinou em dezembro de 2017.

Para o ano fiscal de 2017, a isenção de imposto patrimonial foi de US$ 5,49 milhões para um indivíduo, ou o dobro para um casal. No entanto, o novo plano fiscal aumentou essa isenção para $11,18 milhões para o ano fiscal de 2018, aumentando para $11,4 milhões para 2019, $11,58 milhões para 2020, e agora $11,7 milhões para 2021. Se o seu património está no ballpark dos limites dos impostos de património e quiser deixar o montante máximo aos seus herdeiros, vai querer fazer algum planeamento de impostos de património.

Se está encarregado de pagar impostos de património para um ente querido falecido, talvez queira recrutar um contabilista de impostos e um advogado de património para o ajudar a suportar esse fardo. Além do imposto sobre heranças, você pode precisar declarar separadamente o imposto de renda do falecido se o patrimônio do falecido estiver gerando renda acima dos limites do IRS. Para apresentar uma declaração de imposto de propriedade dos EUA, você precisará de um número de identificação fiscal para o patrimônio. O número de identificação fiscal de um patrimônio é chamado de “employer identification number” (número de identificação do empregador) ou EIN. Você pode solicitar um número online, pelo correio ou por fax.

Se você quiser limitar sua exposição ao imposto sobre heranças, talvez queira começar a dar algum dinheiro. Você pode fazer uma doação beneficente (e deduzi-la no momento do imposto) ou dar aos herdeiros cuja herança, de outra forma, teria um impacto nos impostos sobre o patrimônio. Se você doar até $15.000 por ano, você pode diminuir o valor do seu patrimônio. Isto é conhecido como a exclusão anual do imposto sobre doações. Cada requerente solteiro ou membro de um casal pode dar até $15.000 em 2021 – e não apenas a uma pessoa cada. Esse limite de $15.000 aplica-se a quantas pessoas você quiser. Se você der mais de $15.000 a qualquer beneficiário, você terá que pagar a taxa do imposto federal sobre presentes, que é a mesma que a taxa do imposto sobre heranças – 40%.

Qual é a dedução do imposto sobre heranças?

A dedução do imposto sobre heranças é a forma do IRS evitar a dupla tributação. Às vezes, o patrimônio de um falecido terá renda chegando ao seu destino. Isto pode ser para uma venda de propriedade que não tenha sido feita até ao momento em que o proprietário morre. Esse tipo de renda é conhecido como Renda em Respeito ao Decedente (IRD).

Um grande patrimônio pode enfrentar dupla tributação a nível federal – o imposto estadual regular seguido do imposto de renda sobre o IRD. A dedução do imposto sobre heranças permite a dedução da parcela do imposto sobre heranças pago pelo IRD do imposto de renda sobre esse IRD. Isso garante que os mesmos bens não sejam tributados duas vezes.

A História do Imposto Predial

Os impostos estaduais nos EUA estão vinculados à história da guerra. O primeiro imposto semelhante a um imposto patrimonial foi cobrado na década de 1790 para ajudar a levantar fundos para combater uma guerra naval não declarada com a nova República Francesa. Em vez de tributar diretamente o patrimônio de um patrimônio, era um imposto sobre testamentos e formulários de testamento. Este imposto era apenas temporário, no entanto.

Nos anos 1860, a Guerra Civil provocou um novo imposto patrimonial, novamente para angariar fundos para o esforço de guerra. O imposto acabou por caducar novamente, embora tenha sido oficialmente reavivado na década de 1890. Os objetivos deste imposto patrimonial eram tributar parte do dinheiro que estava sendo feito por industriais ricos que se safavam facilmente sob o antigo sistema tributário e levantar dinheiro para a Guerra Hispano-Americana.

O que agora pensamos como impostos patrimoniais federais tornou-se lei em 1916. Mais uma vez, a luta na Primeira Guerra Mundial criou uma necessidade urgente de mais receitas governamentais. Desde então, os impostos sobre o património têm sido uma fonte de controvérsia política. Isto apesar da pequena percentagem de famílias afectadas pelo que os opositores dos impostos sobre o património chamam de “impostos sobre a morte”

Impostos sobre o património vs. impostos sobre as heranças

Impostos sobre o património são impostos sobre o privilégio de transferir propriedade para os seus herdeiros. É o património do falecido que está sujeito ao imposto.

Um imposto sobre a herança, pelo contrário, é um imposto sobre o privilégio de receber bens de um benfeitor falecido. O herdeiro (vivo) paga um imposto sobre a herança, não sobre os bens do falecido. Existe um imposto federal sobre heranças e, em alguns estados, um imposto estadual sobre heranças. O imposto sucessório, no entanto, não é cobrado a nível federal. Apenas seis estados têm impostos sobre a herança.

Bottom Line

A grande maioria dos americanos não morre com propriedades suficientemente grandes para acionar o imposto sobre heranças. Parte da razão pela qual os impostos sobre heranças são impopulares, no entanto, é porque eles tributam o seu patrimônio depois que você já se foi. No entanto, muitos no governo federal acreditam nisso, pois ele tem a capacidade de reunir fundos significativos para o país.

Dicas de planejamento patrimonial

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• O planejamento do patrimônio pode ser complexo, e isso é especialmente verdade se você for alguém com riqueza significativa. Para ter certeza de que você tem tudo o que precisa, leia sobre as ferramentas essenciais de planejamento patrimonial para investidores ricos.
• Inheritance normalmente não é considerado renda, mas certos tipos de bens herdados podem ter implicações fiscais. Antes de gastar ou investir a sua herança, leia mais impostos e isenções de herança.