O presente unificado e o crédito de imposto de propriedade é o valor atual do abrigo para presentear durante a vida e na morte. Quando um patrimônio estiver abaixo do limite do presente unificado e do crédito fiscal de patrimônio, não haverá imposto de patrimônio devido no momento do falecimento. Em vez disso, todos esses fundos passam diretamente para os destinatários especificados.

Qual é a história da doação unificada e do crédito de imposto sobre heranças?

A legislação do crédito unificado começou em 1976. Durante este tempo, alguém podia dar até $30.000 por ano e $60.000 após a morte. Este número foi combinado em 1977 para formar o presente unificado e o crédito de imposto sobre heranças. O valor deste crédito aumentou e se estabilizou ao longo dos anos até a administração Bush, quando aumentou anualmente e o imposto sobre heranças foi abolido em 2010.

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Entendendo o Crédito Fiscal e Abrigos Legais para Presentes

A Receita Federal impõe restrições para presentes dados a outras pessoas que não o seu cônjuge. Se um presente é dado como presente de interesse, ou seja, é dado diretamente a uma pessoa, então a quantia não é adicionada ao seu presente total vitalício unificado e crédito de imposto de propriedade. Em vez disso, esses presentes são limitados a $15.000 por pessoa anualmente. Quando um presente é dado com um interesse futuro, o que significa que o presente não pode ser usado até a sua morte, ele é incluído no seu presente unificado e crédito de imposto de propriedade. O exemplo mais comum desta ocorrência é em trusts irrevogáveis.

O IRS providenciou alguns abrigos legais para aqueles que desejam presentear mais durante sua vida. Se a doação é feita diretamente a uma instituição de ensino ou instituição médica, então o valor é ilimitado. Portanto, se você decidir pagar a mensalidade do seu neto, o presente é ilimitado, desde que o cheque seja passado diretamente para a escola. Para aqueles que desejam criar trusts irrevogáveis e evitar as restrições de impostos sobre presentes, os advogados de planejamento patrimonial podem elaborar o que são conhecidos como trusts Crummey.

Quando o Unified Gift and Estate Tax Credit entra em jogo?

O primeiro momento em que o crédito unificado de presentes e de imposto sobre heranças entra em jogo é quando alguém morre. Para a maioria das famílias americanas de classe média, o seu patrimônio sempre cairá abaixo do valor do crédito unificado. Isso significa que suas famílias não serão obrigadas a pagar nenhum imposto de morte. Entretanto, para aquelas famílias acima do valor do crédito, os impostos sobre heranças serão devidos a taxas muito altas.

Para aqueles que deram presentes com juros futuros durante sua vida útil, os valores dos presentes devem ser subtraídos do valor do presente unificado e do crédito de imposto sobre heranças e este novo valor usado na avaliação do patrimônio. Por exemplo, se você deu $2 milhões em futuros presentes com juros através de trusts revogáveis durante sua vida e você morrer em 2019, então seu crédito de imposto de propriedade é reduzido de $11,4 milhões para $9,4 milhões por causa de seus presentes vitalícios. (O Tax Cuts and Jobs Act de 2017 duplicou o valor de exclusão de $5.000.000 para $10.000.000, antes de ajustar os números para os aumentos anuais dos custos de vida. A partir de 2026, o valor de exclusão reverterá para os níveis de 2017, ajustados pela inflação.)

Como você pode obter ajuda legal?

A lei sobre presentes e impostos sobre heranças é muito complexa, e tentar criar formas de contorná-la ou procurar abrigos fiscais é igualmente difícil. Ambas as instâncias requerem precisão na elaboração de documentos. Se você tiver alguma dúvida sobre o crédito unificado de imposto sobre presentes e heranças ou se estiver interessado em abrigos fiscais, entre em contato com um advogado de planejamento patrimonial.