Você pode ter ouvido certas organizações sem fins lucrativos se referirem a elas mesmas como 501(c)(3). A seção 501(c)(3) do Código da Receita Federal permite que certos grupos sem fins lucrativos, incluindo igrejas, instituições de caridade, instituições educacionais e outras organizações, sejam isentos do pagamento do imposto de renda federal. O Internal Revenue Service audita regularmente grupos isentos para garantir que eles sigam os regulamentos e não se envolvam em nenhuma atividade que possa colocar em risco o seu status de isenção de impostos. Manter este status não é difícil, mas requer que você tome certas medidas para se manter em conformidade. O não cumprimento das diretrizes pode resultar na perda do status de isento de impostos do grupo.

Requisitos de isenção

Para qualificar-se para isenção de impostos sob a Seção 501(c)(3), uma organização geralmente deve ser caridosa e sem fins lucrativos. A organização não pode se organizar ou operar em benefício de quaisquer interesses privados.

Esses grupos estão sob restrições quando se trata de quanta atividade política e legislativa eles podem se envolver e quanto lobby (tentando influenciar a atividade legislativa) eles podem fazer. Eles também não podem contribuir para nenhuma campanha política ou candidato em particular.

Maintaining 501(c)(3) Status

Após a sua organização receber aprovação do IRS, você ainda precisa tomar medidas para manter seu status e qualificar-se para isenção de impostos.

Arquivos requeridos

O IRS geralmente requer 501(c)(3)s para arquivar retornos anuais, dependendo de suas receitas brutas e ativos totais. Certos grupos sem fins lucrativos com orçamentos muito pequenos podem estar isentos desta exigência. No entanto, a lei estadual também pode exigir que eles preencham relatórios anuais ou semestrais.

Isenção de isenção de pagamentos

Um grupo sem fins lucrativos pode comprometer a sua isenção se fizer alguma das seguintes ações:

• Participa em campanhas políticas de candidatos locais, estaduais, ou escritório federal
• Ingages em atividades de lobby como parte substancial de suas atividades totais
• Operar de forma não relacionada ao seu propósito isento
• Ingages em atividades que violar políticas públicas fundamentais
• Não arquivar retornos anuais exigidos ou notificação por três anos consecutivos
• Operar em benefício de interesses privados

Como regra geral, qualquer 501(c)(3) deve abster-se de qualquer actividade de campanha política. Isto inclui contribuir para uma campanha, endossar um candidato em particular e até fazer uma declaração pública a favor ou contra um candidato.

Rendimento Empresarial Não Relacionado

Uma organização sem fins lucrativos não pode ter quantidades substanciais de rendimento derivado de uma actividade não relacionada com o seu objectivo isento. A renda de negócios não relacionados pode incluir dinheiro ganho com o aluguel de escritórios ou com a venda de mercadorias. Embora a organização sem fins lucrativos esteja isenta de certos impostos, ela ainda deve pagar impostos sobre a renda de negócios não relacionados, preenchendo uma Declaração de Imposto de Renda Empresarial Isenta ( Form 990-T).

A manutenção de um status 501(c)(3) é fundamental para continuar a se beneficiar das isenções de impostos previstas pela lei federal. Entretanto, pode ser uma tarefa assustadora garantir que sua organização atenda a todos os requisitos a cada ano. Mantenha-se informado sobre quaisquer restrições e deveres relacionados ao seu estatuto de entidade sem fins lucrativos, revendo regularmente as expectativas estabelecidas pela Receita Federal. Um contabilista experiente pode também ser capaz de o ajudar na gestão de qualquer papelada fiscal.