se você é o dono de uma empresa, você provavelmente está sendo pago de alguma forma. Mas será a sua abordagem actual a melhor?
Neste post, vamos analisar algumas formas diferentes de pagamento dos proprietários de pequenas empresas, e qual o método certo para si.
- Método Salarial vs. Método de Sorteio
- Opção 1: O método de sorteio
- Pros
- Cons
- Quanto pode sacar por si próprio?
- O que significa o método de sorteio para os impostos sobre o rendimento
- Impostos sobre o sorteio do proprietário como empresário único
- Impostos sobre o sorteio do proprietário numa sociedade de pessoas
- Impostos sobre o saque do proprietário em uma LLC
- Opção 2: O método de salário
- Pros
- Cons
- Quão fácil é alterar o seu salário?
- Opção 1: Bónus de fim de ano de soma total
- Opção 2: Bónus trimestral
- Opção 3: Ajuste do salário anual com base no crescimento anual
- Como é que determina uma compensação razoável?
- Como se pagar (por tipo de entidade)
- Como pagar a si mesmo em um LLC
- Como funciona o sorteio de um sócio
- Sorteio do proprietário em um S corp
- Sorteio do proprietário num C corp
- Como pagar a si mesmo de sua conta comercial
- Recording owner’s draw and salaries on your books
- Fazer a chamada: Quanto é que você mesmo paga?
Método Salarial vs. Método de Sorteio
Existem duas formas principais de se pagar a si próprio: O método de sorteio e o método de salário.
Com o método de sorteio, você pode sacar dinheiro dos ganhos do seu negócio como você achar melhor. Em vez de ter um rendimento regular e recorrente, isto permite-lhe ter maior flexibilidade e ajustar quanto dinheiro recebe, dependendo de como o negócio está a decorrer.
Com o método de salário, é-lhe pago regularmente um salário definido como qualquer outro empregado.
O melhor método para si depende da estrutura do seu negócio e de como está envolvido na gestão da empresa.
Opção 1: O método de sorteio
Tão conhecido como o sorteio do proprietário, o método de sorteio é quando o único proprietário ou sócio de uma sociedade de pessoas leva o dinheiro da empresa para uso pessoal.
Pros
O benefício do método de sorteio é que lhe dá mais flexibilidade com os seus salários, permitindo-lhe ajustar a sua remuneração com base no desempenho do seu negócio.
Cons
Não sendo o método do salário, os seus impostos não são automaticamente deduzidos. Terá de se auto-reportar a qualquer sorteio e pagar impostos sobre os mesmos em tempo de imposto.
Outra desvantagem: requer mais planeamento de impostos pessoais, incluindo estimativas de impostos trimestrais e impostos de trabalho por conta própria.
Quanto pode sacar por si próprio?
Pode sacar o quanto quiser e quantas vezes quiser se estiver a usar o método de sorteio (desde que haja dinheiro na conta para sacar).
Tenham em mente que os sorteios podem limitar a quantidade de dinheiro que têm disponível para fazer crescer o seu negócio e pagar as contas.
O que significa o método de sorteio para os impostos sobre o rendimento
Os impostos em torno do método de sorteio variam um pouco com base no seu tipo de negócio.
Impostos sobre o sorteio do proprietário como empresário único
Como empresário único, tem direito a tanto dinheiro da sua empresa quanto quiser. Você não tem que responder aos acionistas ou acionistas, deixando-o livre para receber os pagamentos como você julgar necessário. Com isso, os sorteios são considerados rendimentos pessoais e são tributados como tal.
Impostos sobre o sorteio do proprietário numa sociedade de pessoas
O IRS vê as sociedades de pessoas semelhantes às sociedades unipessoais. O lucro gerado através das sociedades de pessoas é tratado como renda pessoal. Mas em vez de uma pessoa reclamar para si toda a renda, cada sócio inclui a sua parte de renda (ou perda, se o negócio não tiver sido bom) na sua declaração de impostos pessoais. Em outras palavras, os ganhos são divididos e tributados de acordo.
Impostos sobre o saque do proprietário em uma LLC
As regras que regem as Sociedades de Responsabilidade Limitada variam de acordo com o estado, portanto certifique-se de verificar suas leis estaduais antes de seguir em frente. Em ambas as entidades LLC (únicas e múltiplas), o proprietário da empresa paga impostos do proprietário saca da mesma forma que sacaria como um único proprietário ou sócio.
Outra leitura: Proprietários de LLC: Um guia para pagar a si mesmo
Opção 2: O método de salário
Os proprietários de empresas que pagam a si próprios um salário recebem uma quantia fixa de dinheiro numa base regular.
Pros
Se odeia administração, vai gostar do método de salário. Os impostos estaduais e federais de renda pessoal são automaticamente deduzidos do seu salário. No lado pessoal, ganhar um salário fixo também mostra uma fonte de renda estável (que virá a ser útil quando você solicitar uma hipoteca ou qualquer outra coisa relacionada a crédito).
No lado do negócio, pagar a si mesmo um salário fixo facilita o controle do capital do seu negócio. Em vez de tirar da conta do negócio sempre que precisar de algum dinheiro, você sabe exatamente quanto dinheiro da empresa está sendo pago a você a cada mês. Isto torna mais fácil acompanhar as despesas e gerir o fluxo de caixa.
Cons
O lado negativo do método de salário é que tem de determinar uma compensação razoável que o faça feliz, mantenha a sua empresa operacional e não seja duplamente tributada. Se a sua compensação estiver fora do intervalo “razoável”, pode levantar bandeiras com o IRS.
Quão fácil é alterar o seu salário?
A boa notícia sobre um determinado salário é que não é estático e vinculativo. Pode facilmente alterá-lo ou ajustá-lo ao longo do tempo para que evolua ao longo do seu negócio.
Mas como sabe quanto aumentar (ou diminuir) o seu salário?
Após ter atingido um ponto de equilíbrio no negócio, é uma boa ideia correlacionar qualquer aumento salarial (ou bónus) com o desempenho do negócio.
Existem algumas formas de abordar isto:
Opção 1: Bónus de fim de ano de soma total
Dê uma vista de olhos ao ano passado e dê a si próprio um bónus que se correlaciona com o crescimento da empresa após o break-even. Se a sua empresa cresce 15% de lucro líquido ao longo do ano, então você receberia um bônus de 15% sobre o seu salário base no final do ano.
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Opção 2: Bónus trimestral
Bónus trimestral que se correlaciona com o crescimento da empresa após o break-even durante esse período.
Opção 3: Ajuste do salário anual com base no crescimento anual
Se não estiver interessado na rota do bónus, pode sempre ajustar o seu salário em cada ano com base no desempenho da sua empresa.
Se a sua empresa cresceu 50% no ano passado e o seu salário actual é de $70.000, multiplicaria o seu salário por 150% e chegaria com o seu novo salário, que é de $105.000 (nada mau!).
Como é que determina uma compensação razoável?
A regra de ouro do IRS ao estabelecer a sua compensação é que tem de ser “razoável”. De acordo com o IRS, a compensação razoável é definida como:
“Uma quantia que normalmente seria paga por serviços semelhantes por organizações semelhantes em circunstâncias semelhantes”.
Tradução: encontre outras empresas como a sua e escolha um salário semelhante ao do seu fundador/proprietário.
Aqui estão alguns outros elementos a serem observados para ajudá-lo a escolher um salário que seja confortável para você e aceitável aos olhos do IRS:
- As suas qualificações e formação relevante
- Quantos anos de experiência tem
- A indústria e o âmbito do seu trabalho
- O tamanho do seu negócio
- O salário de pessoas em posições semelhantes
- Localização e custo de vida
Se obtiver notas altas em todas essas categorias, sinta-se à vontade para dar a si mesmo um pacote de compensação ligeiramente superior ao normal. Você ganhou.
Como se pagar (por tipo de entidade)
Então agora que você sabe um pouco sobre as diferentes opções disponíveis, vamos falar sobre como considerar no seu tipo de negócio esta equação.
Existem cinco estruturas de negócio comuns, e cada uma influencia a forma como os proprietários de pequenas empresas se pagam.
| Tipo de Entidade | Descrição | Método de pagamento recomendado |
|---|---|---|
| Sole Proprietário | Uma estrutura de negócio que não tem separação do seu dono. Como resultado, o proprietário assume a responsabilidade por quaisquer dívidas comerciais. | Método de desenho. |
| Parceria | Um negócio com dois ou mais proprietários. Tal como as empresas individuais, os sócios também assumem a responsabilidade financeira da sua empresa. | Método de saque, com a receita dividida entre sócios. |
| Empresa de Responsabilidade Limitada (LLC) | Uma entidade empresarial que existe separada do seu proprietário ou proprietários, o que significa que nenhum indivíduo é pessoalmente responsável pelas dívidas da empresa. | Método de saque. Para SRLs com um único sócio, o proprietário paga a si mesmo o mesmo que um único proprietário. SRLs com vários sócios são pagas da mesma forma que as sociedades. |
| NFP (Sem fins lucrativos) | Uma organização isenta de impostos que existe para promover uma causa social ou defender um ponto de vista comum. | Método salário. Remuneração razoável deve ser aprovada por um terceiro autorizado. |
| S Corp | Incorporated entity that doesn’t pay dividends to the owners. Os empresários só pagam impostos sobre a sua parte da empresa, que é reclamada na declaração de impostos pessoais de cada indivíduo. | Método Salarial. Distribuições não tributáveis também são permitidas dentro do razoável, mas você não pode renunciar a um salário para distribuições. |
| C Corp | Incorporated entity where the corporation pays the tax on profits made, and the owners are taxed on dividends they receive. | Salary method. A menos que você não esteja trabalhando ativamente na empresa, então você recebe dividendos. |
Nota: Tanto com NFP quanto com Corporações, não é recomendado fazer sorteios frequentes. Para organizações NFP, existem regras rígidas para garantir que a organização não seja configurada para gerar lucro. Para proprietários de Empresas, existem regras para limitar o quanto você saca – não é o seu dinheiro, é o dinheiro da empresa.
Como pagar a si mesmo em um LLC
Se você possui um LLC com um único membro, ou faz parte de um LLC com vários membros, você precisará usar o método de sorteio para pagar a si mesmo. Os proprietários de LLC não podem pagar a si próprios um salário regular.
Como funciona o sorteio de um sócio
Por definição, os sócios partilham o rendimento de um negócio. Normalmente isso significa que cada sócio dividirá uniformemente o rendimento por si próprio. Mas não tem de ser assim. Pode organizar algo diferente num contrato de parceria, como uma divisão 70/30 entre dois sócios.
Mas o que quer que concorde, tem de se cingir. Uma vez que você tenha sacado renda, cada sócio terá que arquivar um calendário K-1 para relatar a renda ao IRS.
Sorteio do proprietário em um S corp
Desde que um S corp é estruturado como uma corporação, não há sorteio do proprietário, apenas distribuições dos acionistas. Mas uma distribuição acionária não se destina a substituir o sorteio do proprietário. Em vez disso, você deve aceitar um salário como empregado W-2.
Uma distribuição acionária é um evento não tributável, e se você tentar substituir a sua renda regular, tributada, W-2 por distribuições não tributáveis, o IRS irá pegá-lo.
Sorteio do proprietário num C corp
Se trabalha activamente para um C corp (mesmo que seja o proprietário maioritário), a sua única opção de pagamento é receber um salário como empregado W-2.
Se não trabalha activamente para a empresa, pode receber dividendos (o que é diferente de um sorteio do proprietário – um dividendo não é tributável).
Outra leitura: Diretrizes do IRS sobre como pagar a si mesmo de uma corporação.
Como pagar a si mesmo de sua conta comercial
Se você escolher sacar seu dinheiro ou atribuir a si mesmo um salário, há algumas diretrizes que você deve seguir ao pagar a si mesmo de sua própria conta bancária.
- Retirar o dinheiro de sua conta comercial e depositá-lo em sua conta pessoal. Mantenha estes dois separados.
- Se você está no método de saque, mantenha pagamentos relativamente iguais em intervalos regulares.
- Recorde seus pagamentos com software de folha de pagamento (recomendamos Gusto).
- Deixe sempre dinheiro suficiente para o seu negócio funcionar sem problemas após os pagamentos.
- Conta para impostos. Os impostos de renda e FICA têm de ser pagos independentemente do método escolhido.
Recording owner’s draw and salaries on your books
Draw method
Se você fizer um sorteio, você precisará registrá-lo em seus livros.
Existem duas “contas” que são afectadas quando retira dinheiro do seu negócio: a conta Caixa e a conta Capital Próprio (ambas são reflectidas no seu balanço.) O dinheiro é simples – a quantidade de dinheiro no seu banco está a diminuir. O Capital Próprio é a quantidade total de dinheiro que você como proprietário do negócio investiu ou sacou do seu negócio.
Quando você está registrando seu lançamento contábil manual para um saque, você “debitaria” sua conta de Capital Próprio e “creditaria” sua conta de Caixa.
Se você freqüentemente adiciona dinheiro à sua conta de Capital Próprio – por exemplo, investindo fundos de outra empresa no seu negócio – você pode querer criar uma conta de Saque Próprio; é uma subconta de Capital Próprio. Isto pode facilitar o acompanhamento do dinheiro que entra e sai do Capital Próprio
Método Salarial
Se estiver a pagar a si próprio usando o método do salário, não está a afectar o Capital Próprio. Em vez disso, o seu salário é tratado como uma despesa de negócio.
Então, para a sua entrada no diário, você “debitaria” a sua conta de Despesas e “creditaria” a sua conta de Caixa.
Fazer a chamada: Quanto é que você mesmo paga?
Sole proprietários, sócios e proprietários de LLCs são livres de se pagarem a si próprios como quiserem.
Mas você ainda precisa de encontrar um equilíbrio que lhe permita viver confortavelmente e que não prejudique o seu negócio. É sempre uma boa ideia falar com um contabilista de antemão. Eles podem ajudá-lo a calcular as despesas e olhar para o rendimento previsto, para que possa ganhar uma boa vida e ver o seu negócio crescer.
Se você dirige uma corporação ou NFP, você tem que atribuir um salário razoável a si mesmo. O IRS determina o que é e o que não é um salário razoável para CEOs e fundadores sem fins lucrativos, a fim de evitar que certos benefícios fiscais sejam explorados. Como mencionamos anteriormente, você pode determinar o que é um salário razoável comparando seus ganhos com CEOs em posições similares.
Certifique-se de manter um rastro em papel documentando o desempenho e as despesas de sua empresa para que você possa justificar seus salários, se necessário. Não tem a certeza de como fazer isso? Confira nosso guia, Bases de Escrituração para Empresários.