Mi az éves kizárás?
Az éves kizárás az a pénzösszeg, amelyet egy személy ajándékként átadhat egy másiknak anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie, vagy az egységes jóváírást befolyásolná. Ezt az éves ajándékozási kizárást készpénz vagy más eszközök formájában lehet átadni. A 2019-es évre vonatkozóan az Internal Revenue Service (IRS) bejelentette, hogy az éves kizárás összege továbbra is 15 000 dollár marad. Ez a 2014-es, 2015-ös, 2016-os és 2017-es 14 000 dollárról emelkedett.
Key Takeaways
- Az éves kizárás összege az, hogy egy személy mennyit adhat át egy másiknak anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie.
- 2019-ben az éves kizárás összege 15 000 dollár.
Hogyan működik az éves kizárás
Az éves kizárás minden egyes ajándékozásra vonatkozik. Ha például a nagyszülők több ezer dollárt ajándékoznak minden egyes unokájuknak, minden egyes összeget külön-külön vesznek figyelembe az éves kizárás szempontjából. Bár általában minden ajándékozás adóköteles ajándékozásnak minősül, léteznek kivételek. Például a következő ajándékok nem adókötelesek:
- Az adott évi éves kizárásnál kisebb összegű ajándékok
- Tandíj vagy orvosi költségek
- A házastársnak adott ajándék
- Politikai szervezetnek adott ajándék
A jogosult jótékonysági szervezeteknek adott ajándék szintén levonható az adott ajándék(ok) értékéből. Egyébként az adófizetők nem vonhatják le az általuk tett ajándékok értékét. Az IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators (IRS 559, Survivors, Executors, and Administrators) ismerteti az ezzel kapcsolatos sajátosságokat.
Az éves kizárás jóváhagyásához az adófizetőknek be kell nyújtaniuk az értékbecslések másolatát, az átruházással kapcsolatos releváns dokumentumok másolatát, valamint a bevallásban feltüntetett szokatlan tételek (például a részben ajándékozott eszközök) dokumentációját.
Éves kizárás és hagyatéki adómentesség
A 15 000 dolláros éves kizárás azt jelenti, hogy 15 000 dollárt annyi embernek adhat, ahány embernek csak akar. Tehát egy adott évben mind az öt unokájának adhat fejenként 15 000 dollárt, összesen 135 000 dollárt. Minden olyan ajándék, amelyet egyetlen személynek ad, és amely meghaladja a 15 000 $-t, beleszámít a hagyatéki és ajándékozási adóból való kizárás összegébe. Ez az az összeg, amelyet életében adómentesen hagyhat a hagyatékában vagy ajándékozhat.
2020-ban az életre szóló ajándékozási adómentesség 11,58 millió dollár. Ez azt jelenti, hogy ha Ön házas, akkor Ön és házastársa összesen 23,16 millió dollárt ajándékozhat, mielőtt ajándékozási adót fizetne. 2021-re a számok 11,7 millió $ és 23,4 millió $. Ezeket az új mentességi küszöböket az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) állapította meg, amely 2025-ben jár le. A TCJA több mint kétszeresére emelte a szövetségi hagyatéki és ajándékozási adómentességet, amely korábban körülbelül 5 millió dollár volt. A TCJA-t követően az adóköteles hagyatékok száma az Egyesült Államokban a 2013-as 4687-ről 2018-ra 1890-re zuhant.
Éves kizárás és vagyonkezelés
Az éves kizárást és a hagyatéki adómentességet gyakran egy nagyobb vagyonkezelési terv vagy hagyatéki terv részeként veszik figyelembe. Egy nagy vagyonnal rendelkező magánszemély (HNW) például igénybe veheti egy vagyonkezelő cég vagy független pénzügyi tanácsadó támogatását annak meghatározásához, hogy hogyan lehet a legjobban elosztani a pénzügyi és egyéb vagyontárgyakat ajándékozás útján vagy végrendeletben a súlyos adóbírságok elkerülése érdekében.
A végrendelet olyan jogi dokumentum, amely egyértelmű utasításokat ad arra vonatkozóan, hogy az egyén vagyonát és a kiskorú gyermekek felügyeletét – ha van ilyen – hogyan kell kezelni halála után. A végrendeletben az egyén kifejezi kívánságait, és megnevez egy vagyonkezelőt vagy végrehajtót a kinyilvánított szándékok teljesítésére. A végrendeletben azt is meg lehet jelölni, hogy a halál után létre kell-e hozni egy vagyonkezelőt. Ha a végrendelet az ajándékozásra vonatkozó utasításokat tartalmaz, ez a szakasz határozza meg a hagyatékot vagy a kedvezményezetteket terhelő adókötelezettségeket.