A hagyatéki adót leginkább szövetségi szinten vetik ki, és akkor terheli az örökhagyó hagyatékát, amikor a vagyon átkerül a kedvezményezettekhez. A legtöbb hagyaték azonban nem fog találkozni a szövetségi hagyatéki adóval, mivel az csak a 11,7 millió dollárnál nagyobb értékű hagyatékokra vonatkozik 2021-ben. Mivel ez az adó jelentős hatással lehet a kedvezményezettekre, a legjobb, ha előre tervez rá a hagyatéki tervben. Sokan pénzügyi tanácsadóval dolgoznak együtt, hogy maximalizálják a hagyatéki tervet szeretteik számára. Nézzük meg, hogyan érintheti Önt és kedvezményezettjeit a hagyatéki adó.

Mi a szövetségi hagyatéki adó?

A hagyatéki adót a kormány akkor veti ki a hagyatékokra, amikor Ön elhunyt, és a vagyonát átadja az örökösöknek. Ha a hagyatékod elég magas értéket képvisel halálod után, akkor hagyatéki adót kell fizetned mindazok után, amiket örökül akarsz hagyni. Ez lehet készpénz, ingatlan, nyugdíjszámla vagy egy sor más eszköz.

2021-ben a szövetségi örökösödési adó küszöbértéke 11,7 millió dollár, ami némileg emelkedik a 2020-as 11,58 millió dollárhoz képest. Házaspárok esetében ez a küszöb megduplázódik, ami azt jelenti, hogy 2021-ben akár 23,4 millió dollárt is megvédhetnek.

A szövetségi ingatlanadó mértékek 2021-ben

A dolgok leegyszerűsítése érdekében, ha a hagyaték értéke 11,7 millió dollár vagy annál kevesebb, akkor nem kell aggódnia a szövetségi ingatlanadó miatt. Az ennél nagyobb értékű hagyatékokat azonban csak a 11,7 millió dolláros küszöböt meghaladó összeg után kell megadóztatni. A szövetségi örökösödési adó legtöbb szintjén Ön egy alapadót, valamint egy határadót fizet. A jelenlegi szövetségi örökösödési adó az 1 millió dollárnál nagyobb adóköteles összegek esetében legfeljebb 40%.

Mely államok vetnek ki örökösödési adót?

Ha Ön bizonyos államokban hal meg, a hagyatékára állami örökösödési adó is kivethető. 2021-től Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii és Washington D.C. államban állami hagyatéki adót vetnek ki. Ez azt jelenti, hogy az ezekben az államokban élők hagyatékát mind szövetségi, mind állami szinten megilleti a hagyatéki adó.

A fent említett államok hagyatéki adójának küszöbértéke az Oregonban és Massachusettsben 1 millió dollártól a New Yorkban 5,74 millió dollárig terjed. Az adókulcsok is eltérőek, ezért mindenképpen nézze meg az állam weboldalán, hogy megtudja, mennyit kell fizetnie.

Az örökösödési adótól függetlenül hat államban örökösödési adót is kivetnek. Ezek az államok Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland és New Jersey. Maryland az egyetlen olyan állam az országban, amely mind hagyatéki, mind öröklési adót kivet.

A legfontosabb különbség az öröklési és a hagyatéki adó között az, hogy ki a felelős a fizetésért. A hagyatéki adó esetében a hagyaték, míg az öröklési adóért a kedvezményezett a felelős. A házastársak mind a hat államban mentesülnek az örökösödési adó megfizetése alól, és egyes államok ezt a mentességet – legalábbis részben – minden közvetlen rokonra kiterjesztik.

A hagyatéki adómentesség

Az IRS 2013 óta a hagyatéki adómentességet az inflációhoz indexálja. Nagyot ugrott a 2017 decemberében Trump elnök által aláírt új adóterv miatt.

A 2017-es adóévben a hagyatéki adómentesség 5,49 millió dollár volt egy magánszemély esetében, vagy ennek kétszerese egy házaspár esetében. Az új adóterv azonban ezt a mentességet a 2018-as adóévre 11,18 millió dollárra emelte, ami 2019-re 11,4 millió dollárra, 2020-ra 11,58 millió dollárra, 2021-re pedig már 11,7 millió dollárra emelkedik. Ha az Ön vagyona a hagyatékiadó-határértékek környékén van, és a maximális összeget szeretné az örököseire hagyni, akkor érdemes némi hagyatéki adótervezést végezni.

Ha Önre hárul az elhunyt szerettei után fizetendő hagyatéki adó megfizetése, akkor érdemes egy adószakértőt és egy hagyatéki ügyvédet igénybe venni, hogy segítsen viselni ezt a terhet. A hagyatéki adón túlmenően előfordulhat, hogy külön jövedelemadót is be kell nyújtania az elhunyt után, ha az elhunyt hagyatéka az IRS-határértékek feletti jövedelmet termel. Az amerikai hagyatéki adóbevallás benyújtásához szüksége lesz a hagyaték adószámára. A hagyaték adóazonosító számát “munkáltatói azonosító számnak” vagy EIN-nek nevezik. A számot online, postai úton vagy faxon igényelheti.

Ha szeretné korlátozni a hagyatéki adónak való kitettségét, akkor érdemes elkezdenie pénzt ajándékozni. Tehet jótékony célú adományt (és levonhatja azt az adózáskor), vagy adományozhat azoknak az örökösöknek, akiknek az örökségét egyébként a hagyatéki adó megterhelné. Ha évente legfeljebb 15 000 dollárt adományoz, akkor csökkentheti a vagyonát. Ez az úgynevezett éves ajándékozási adókizárás. Minden egyedülálló adózó vagy házaspár tagja legfeljebb 15 000 dollárt adhat 2021-ben – és nem csak egy-egy személynek. Ez a 15 000 dolláros korlát annyi emberre vonatkozik, ahány emberre csak akarja. Ha 15 000 dollárnál többet ad egy kedvezményezettnek, akkor a szövetségi ajándékozási adókulcsot kell fizetnie, amely megegyezik az örökösödési adókulccsal – 40%.

Mi a hagyatéki adó levonása?

A hagyatéki adó levonása az IRS eszköze a kettős adóztatás megelőzésére. Előfordul, hogy az elhunyt hagyatékából jövedelem származik. Ez lehet egy olyan ingatlaneladásból, amely a tulajdonos haláláig nem valósult meg. Ezt a fajta jövedelmet nevezik az elhunytra vonatkozó jövedelemnek (IRD).

Egy nagy hagyatékot szövetségi szinten kettős adóztatás érhet – a rendes hagyatéki adó, majd az IRD-re kivetett jövedelemadó. A hagyatéki adó levonása lehetővé teszi, hogy a hagyatéki adónak az IRD után fizetett részét levonja az IRD után fizetett jövedelemadóból. Ez biztosítja, hogy ugyanazokat a vagyontárgyakat ne adóztassák meg kétszer.

A hagyatéki adó története

A hagyatéki adó az Egyesült Államokban a háborúk történetéhez kötődik. Az első, az örökösödési adóra emlékeztető adót az 1790-es években vetették ki, hogy segítsen forrásokat gyűjteni az új Francia Köztársasággal vívott, be nem jelentett tengeri háború megvívásához. Ahelyett, hogy közvetlenül a hagyatéki vagyont adóztatták volna meg, inkább a végrendeletekre és a hagyatéki nyomtatványokra kivetett adó volt. Ez az adó azonban csak ideiglenes volt.

Az 1860-as években a polgárháború újabb hagyatéki adót vetett ki, ismét a háborús erőfeszítésekhez szükséges pénzgyűjtés céljából. Az adó végül ismét elévült, bár az 1890-es években hivatalosan újjáélesztették. Ennek az örökösödési adónak az volt a célja, hogy megadóztassa a gazdag iparosok által keresett pénz egy részét, akik a régi adórendszer szerint könnyen megúszták, és hogy pénzt gyűjtsön a spanyol-amerikai háborúra.

Azt, amit ma szövetségi örökösödési adónak nevezünk, 1916-ban hozták törvénybe. Ismét az első világháborúban folytatott harcok miatt volt sürgős szükség több kormányzati bevételre. Azóta az örökösödési adó politikai viták forrása. Ez annak ellenére van így, hogy a háztartások kis százalékát érinti az, amit az örökösödési adó ellenzői “haláladónak” neveznek.”

Örökségi adó vs. örökösödési adó

Az örökösödési adó a vagyon örökösökre történő átruházásának kiváltságára kivetett adó. Az adó az elhunyt hagyatékát terheli.

Az örökösödési adó ezzel szemben az elhunyt jótevőtől való vagyon átvételének kiváltságára kivetett adó. Az öröklési adót az (élő) örökös fizeti, nem az elhunyt hagyatéka. Létezik szövetségi örökösödési adó, és egyes államokban állami örökösödési adó. Az örökösödési adót azonban nem szövetségi szinten vetik ki. Csak hat államban van örökösödési adó.

A lényeg

Az amerikaiak túlnyomó többsége nem hal meg olyan nagy vagyonnal, hogy kiváltsa az örökösödési adót. Az örökösödési adó azonban részben azért népszerűtlen, mert akkor adóztatja meg a vagyont, amikor már nem élünk. A szövetségi kormányban azonban sokan hisznek benne, mivel képes jelentős pénzeszközöket gyűjteni az ország számára.

Tippek a hagyatéki tervezéshez

• Ha szakmai segítséget keres a hagyatéki tervezés folyamatában való eligazodáshoz, fontolja meg a pénzügyi tanácsadóval való együttműködést. A SmartAsset ingyenes pénzügyi tanácsadó-egyeztető eszköze akár három helyi tanácsadóval is összekapcsolhatja Önt. Kezdje el most.
• A hagyatéktervezés összetett lehet, és ez különösen igaz, ha Ön jelentős vagyonnal rendelkezik. Ha biztos szeretne lenni abban, hogy minden szükséges eszközzel rendelkezik, olvassa el a vagyonos befektetők számára nélkülözhetetlen vagyontervezési eszközöket.
• Az öröklés általában nem számít jövedelemnek, de bizonyos típusú örökölt vagyontárgyaknak lehetnek adóvonzatai. Mielőtt elkölti vagy befekteti az örökségét, olvasson többet az öröklési adókról és mentességekről.