Egyesek számára az önálló vállalkozói jövedelem kiszámítása olyan egyszerű, mint a 1099-Misc nyomtatványokon szereplő összegek összegzése, de mások számára ez nem ilyen egyszerű. És bár a konkrét kérdésekkel kapcsolatban valószínűleg adószakértővel vagy az IRS-szel kell konzultálnia, ez a cikk az önálló vállalkozói jövedelem néhány alapvető pontját tekinti át, így tájékozottabb lehet a mindennapi üzleti döntései során.
Hogyan definiálja az IRS az önálló vállalkozói jövedelmet
Az önálló vállalkozói jövedelem az egyéni vállalkozóként, független vállalkozóként vagy valamilyen társulási formában folytatott “kereskedelem vagy vállalkozás” folytatásából származó jövedelem. Ahhoz, hogy egy tevékenység kereskedelmi vagy üzleti tevékenységnek minősüljön, nem feltétlenül kell nyereségesnek lennie, és nem kell teljes munkaidőben dolgoznia, de a nyereségnek kell lennie az Ön motivációjának. Azok számára, akiknek nem a nyereség az indítéka, egy tevékenységet hobbinak és nem vállalkozásnak lehet tekinteni. Az IRS azonban szűken határozza meg a hobbit, ezért győződjön meg róla, hogy tisztában van a hobbiból származó nyereségre és veszteségre vonatkozó szabályokkal.
Az önfoglalkoztatás és a munkaviszony közötti különbség
Az IRS számos tényezőt figyelembe vesz, amikor különbséget tesz az általa munkaviszonynak tekintett tevékenységek és a vállalkozási tevékenység között. Az alkalmazottakat, még ha otthon dolgoznak is, a munkaadójuk nemcsak arra vonatkozóan utasítja őket, hogy milyen munkát végezzenek, hanem arra vonatkozóan is, hogy hogyan és mikor végezzenek. A munkavállalók általában rendszeres fizetést kapnak, a béradót leveszik, és a munkáltató fizeti a Medicare- és társadalombiztosítási adók felét. A munkavállalóknak minimálbért kell keresniük, és adózáskor W-2 nyomtatványt kapnak.
A független vállalkozókat nem felügyelik olyan szorosan, mint az alkalmazottakat, bár előfordulhat, hogy egy irodában dolgoznak. Gyakran, de nem mindig, projektalapon kapnak munkát, és lehet, hogy órabért kapnak, de lehet, hogy nem. A független vállalkozókra nem vonatkoznak a minimálbérre vonatkozó törvények, és minden társadalombiztosítási és egészségügyi adót maguk fizetnek, és 1099-MISC-et kapnak, nem pedig W-2-t.
Önálló vállalkozói jövedelem kiszámítása
Ha 1099-es nyomtatványokat kap, számolja össze az összegeket a 7. rovatban, a “Nem munkavállalói jövedelem” címmel. Csak akkor kap 1099-es nyomtatványt, ha 600 dollárnál többet keresett egy cégtől, de minden ennél kevesebb jövedelmet be kell jelentenie, ezért pontos pénzügyi nyilvántartást kell vezetnie.
Ha árut értékesítő vállalkozása van, ki kell számítania a bruttó jövedelmét, amit úgy lehet elvégezni, hogy a bevételből levonja az eladott áruk költségét – figyelembe véve a visszatérítéseket és engedményeket. Tartson pontos nyilvántartásokat és bizonylatokat, hogy biztos legyen abban, hogy minden költséget és eladást elszámol. Mindezt a C nyomtatványon kell elvégezni.
Használandó nyomtatványok
A legtöbb ember a C nyomtatványt fogja használni. Ha ön gazdálkodó, akkor az F nyomtatványt fogja használni, ha pedig önfoglalkoztatói jövedelme társas vállalkozásból származik, akkor a K-1 nyomtatványt fogja használni. Miután kiszámította a jövedelmét, szüksége lesz az SE-táblázatra az önálló vállalkozói adó kiszámításához.
Mi nem minősül önálló vállalkozói jövedelemnek
Az olyan jövedelem, amelyről W-2 nyomtatványt kapott, ami azt jelentené, hogy Ön alkalmazott – nem számítható önálló vállalkozói jövedelemnek. Ugyanez vonatkozik az olyan tevékenységből származó jövedelemre is, amely megfelel a hobbi szűk IRS-definíciójának. Hacsak az önfoglalkoztatása nem magában foglalja a befektetési értékpapírok kereskedelmét és közvetítését, a kamatok és osztalékok szintén nem minősülnek önfoglalkoztatói jövedelemnek.